{"id":47453,"date":"2024-04-29T16:21:40","date_gmt":"2024-04-29T14:21:40","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=47453"},"modified":"2026-03-26T09:23:49","modified_gmt":"2026-03-26T08:23:49","slug":"como-contabilizar-fondo-de-inversion","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-contabilizar-fondo-de-inversion\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo contabilizar un fondo de inversi\u00f3n?"},"content":{"rendered":"\n

Los fondos de inversi\u00f3n son uno de los instrumentos m\u00e1s habituales para que tanto las empresas como los ahorradores privados utilicen esos <\/strong>excedentes de tesorer\u00eda<\/strong><\/a>. Su popularidad procede fundamentalmente de su eficiencia fiscal y su capacidad para reunir el patrimonio de miles de inversiones, lo que aumenta el potencial y su rentabilidad futura.<\/p>\n\n\n\n

A continuaci\u00f3n, te ense\u00f1aremos qu\u00e9 es un fondo de inversi\u00f3n, cu\u00e1les son sus aspectos m\u00e1s importantes y, sobre todo, c\u00f3mo se contabiliza en balance.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 es un fondo de inversi\u00f3n?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Un fondo de inversi\u00f3n es un instrumento financiero quepermite a un grupo de inversores combinar su capital para realizar inversiones<\/strong> de forma colectiva. Estos fondos son gestionados por profesionales que toman decisiones sobre d\u00f3nde invertir el dinero de acuerdo a los objetivos espec\u00edficos del fondo.<\/p>\n\n\n\n

Los fondos de inversi\u00f3n invierten en una variedad de activos como acciones, bonos, bienes ra\u00edces, y otros instrumentos financieros. La diversificaci\u00f3n del portafolio del fondo busca reducir el riesgo mientras se intenta maximizar los retornos para los inversores. Los participantes del fondo poseen participaciones o unidades del fondo, que representan una parte del total de los activos gestionados.<\/p>\n\n\n\n

La estructura y operaci\u00f3n de un fondo de inversi\u00f3n est\u00e1n reguladas por autoridades financieras que garantizan la transparencia<\/strong> y protecci\u00f3n de los inversores. Los fondos de inversi\u00f3n ofrecen varias ventajas, como el acceso a mercados y estrategias que podr\u00edan ser dif\u00edciles o costosos de alcanzar individualmente y su atractivo fiscal. Adem\u00e1s, debido a su tama\u00f1o y al acceso a gestores especializados, los fondos pueden negociar mejores condiciones de compra y venta de activos.<\/p>\n\n\n\n

Aspectos previos a tener en cuenta<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Hasta la entrada en vigor del nuevo Plan General de Contabilidad, la normativa diferenciaba entre fondos de inversi\u00f3n en activos monetarios (FIAMM) y fondos de inversi\u00f3n mobiliarios (FIM). Sin embargo, con la nueva regulaci\u00f3n, su clasificaci\u00f3n y posterior tratamiento contable depender\u00e1 de los objetivos que tengamos con la inversi\u00f3n, si espara especular<\/strong>(activos financieros mantenidos para negociar) o se utilizanpara otros objetivos<\/strong> (activos financieros disponibles para la venta) y de su horizonte temporal (corto o largo plazo).<\/p>\n\n\n\n

En cuanto a su valoraci\u00f3n,los fondos de inversi\u00f3n se valorar\u00e1n por su coste<\/strong>, que equivale a su valor razonable, m\u00e1s los gastos de la transacci\u00f3n que se les atribuya directamente (es decir, todo lo que se ha pagado para tenerlos, como comisiones y otros gastos).<\/p>\n\n\n\n

La contabilizaci\u00f3n de los fondos de inversi\u00f3n se regular\u00e1 conforme a IFRS 9 (en vigor desde 2018) bajo normativa internacional, o seg\u00fan el Plan General de Contabilidad (PGC) espa\u00f1ol vigente en 2026 si se aplica ese marco. IFRS 9 introduce clasificaciones de activos como AC (Amortized Cost), FVTOCI (Fair Value Through Other Comprehensive Income) y FVTPL (Fair Value Through Profit or Loss), reemplazando las categor\u00edas de NIC 39.<\/p>\n\n\n

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Ver m\u00e1s<\/a><\/p>\n\n<\/div><\/div>\n\n

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\"\"<\/figure>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n

Cuentas contables relacionadas con los fondos de inversi\u00f3n<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

La operativa con fondos de inversi\u00f3n exige el uso de dos tipos de cuentas: las de balance y las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias, como indicamos a continuaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Cuentas de balance<\/strong><\/h3>\n\n\n\n