{"id":47417,"date":"2024-04-22T13:44:17","date_gmt":"2024-04-22T11:44:17","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=47417"},"modified":"2024-11-11T12:01:43","modified_gmt":"2024-11-11T11:01:43","slug":"declaracion-sustitutiva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/declaracion-sustitutiva\/","title":{"rendered":"Declaraci\u00f3n sustitutiva: qu\u00e9 es y c\u00f3mo hacerla"},"content":{"rendered":"\n<p>Todos podemos cometer un error u olvidarnos alg\u00fan dato a la hora de hacer nuestras declaraciones o autoliquidaciones de impuesto. Si, en tu caso, el fallo ha sido de tal magnitud que <strong>es necesario reajustar completamente la informaci\u00f3n que le has dado a Hacienda<\/strong>, entonces puedes presentar una declaraci\u00f3n sustitutiva.<\/p>\n\n\n\n<p>Una medida con la que te pones al d\u00eda en el cumplimiento de tus obligaciones tributarias y te evitas sanciones. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#quees\">\u00bfQu\u00e9 es una declaraci\u00f3n sustitutiva?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#paraque\">\u00bfPara qu\u00e9 sirve una declaraci\u00f3n sustitutiva?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#cuando\">\u00bfCu\u00e1ndo se debe presentar una declaraci\u00f3n sustitutiva?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#no\">\u00bfCu\u00e1ndo NO se debe presentar una declaraci\u00f3n sustitutiva?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#plazos\">Plazos para presentar una declaraci\u00f3n sustitutiva<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#sanciones\">\u00bfHay sanciones a la hora de presentar sustitutivas?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#como\">\u00bfC\u00f3mo hacer una declaraci\u00f3n sustitutiva?<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"quees\">\u00bfQu\u00e9 es una declaraci\u00f3n sustitutiva?<\/h2>\n\n\n\n<p>Se trata de una declaraci\u00f3n que <strong>sustituye totalmente a otra que ya se ha presentado con anterioridad<\/strong> con respecto al mismo hecho impositivo y el mismo per\u00edodo.<\/p>\n\n\n\n<p>Una vez que la declaraci\u00f3n sustitutiva se presenta ante Hacienda, la declaraci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n presentada originariamente queda sin efecto.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"paraque\">\u00bfPara qu\u00e9 sirve una declaraci\u00f3n sustitutiva?<\/h2>\n\n\n\n<p>Para estar al corriente de nuestras obligaciones formales con la Agencia Tributaria, tenemos que presentar en el tiempo y forma previstos las declaraciones y autoliquidaciones que determina la normativa. Por ejemplo, en el caso de los aut\u00f3nomos, hay que presentar <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/declaracion-trimestral-iva\/\">la declaraci\u00f3n trimestral del IVA<\/a> en los 20 primeros d\u00edas del mes siguiente a aquel en el que finaliz\u00f3 el trimestre en cuesti\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Muchas liquidaciones de impuestos se llevan a cabo a trav\u00e9s del sistema de autoliquidaci\u00f3n, en el que es el contribuyente el que aporta los datos y hace los c\u00e1lculos. Un sistema que, aunque resulta pr\u00e1ctico,<strong> puede dar lugar a errores por desconocimiento sobre la normativa fiscal<\/strong> y sobre aspectos importantes como la informaci\u00f3n que se debe aportar en cada caso concreto o los gastos que se pueden desgravar.<\/p>\n\n\n\n<p>Si Hacienda detecta que en una declaraci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n practicada por un contribuyente hay un error o una omisi\u00f3n de datos, <strong>proceder\u00e1 a realizar la liquidaci\u00f3n correcta<\/strong>. Ajustar\u00e1 el pago a realizar por el obligado o la cantidad que ella debe devolverle a \u00e9l y, adem\u00e1s, iniciar\u00e1 un proceso sancionador que acabar\u00e1 con la imposici\u00f3n de una multa.<\/p>\n\n\n\n<p>Para que todo esto no ocurra, los contribuyentes tenemos derecho a enmendar nuestros errores (antes de que Hacienda nos lo reclame) a trav\u00e9s de declaraciones complementarias y sustitutivas.<\/p>\n\n\n\n<p>Las <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/declaracion-complementaria\/\">declaraciones complementarias<\/a> sirven para corregir algunos datos o aportar m\u00e1s informaci\u00f3n. Pero la declaraci\u00f3n sustitutiva va m\u00e1s all\u00e1, <strong>es una nueva declaraci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n<\/strong> que sustituye totalmente a la presentada anteriormente.<\/p>\n\n\n\n<p>Con este ejemplo lo comprender\u00e1s mejor:<\/p>\n\n\n\n<p>Alicia acaba de presentar su declaraci\u00f3n de la Renta, pero se ha dado cuenta de que ha cometido m\u00faltiples fallos. No ha incluido el importe de un premio en met\u00e1lico que recibi\u00f3, y se ha desgravado m\u00e1s de lo permitido por su aportaci\u00f3n a su plan de pensiones.<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, al revisar el documento ha comprobado hay erratas en las cantidades relacionadas con los ingresos procedentes de su actividad econ\u00f3mica.<\/p>\n\n\n\n<p>Los fallos son tantos y de tal entidad, que en lugar de hacer una mera correcci\u00f3n mediante una declaraci\u00f3n complementaria, para Alicia es m\u00e1s c\u00f3modo y seguro presentar una sustitutiva. Con esto, dejar\u00e1 sin efecto la Renta presentada en primer lugar, y Hacienda solo tendr\u00e1 en cuenta los datos de esta segunda declaraci\u00f3n.<\/p>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">\u00bfEst\u00e1s haciendo tus facturas correctamente?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">Con Quipu tus facturas siguen los par\u00e1metros que marca la Agencia Tributaria.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"btn-p-banner\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\">Ver m\u00e1s<\/a><\/p>\n\n<\/div><\/div>\n\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-c144d8bb\"><div class=\"gb-container gb-container-c144d8bb img-banner\">\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"573\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/16185534\/Group-3305-2.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-38592\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/16185534\/Group-3305-2.png 1024w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/16185534\/Group-3305-2-300x168.png 300w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/16185534\/Group-3305-2-768x430.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"cuando\">\u00bfCu\u00e1ndo se debe presentar una declaraci\u00f3n sustitutiva?<\/h2>\n\n\n\n<p>La Ley General Tributaria no establece un listado de casos concretos en los que se puede presentar. <\/p>\n\n\n\n<p>Es posible su presentaci\u00f3n respecto a todos aquellos<strong> impuestos que requieren una declaraci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n por parte del contribuyente<\/strong> (el IVA, el IRPF, el Impuesto sobre Sociedades, el impuesto de Actos Jur\u00eddicos Documentados, etc.). Siempre y cuando, los errores u omisiones cometidos en la declaraci\u00f3n original, sean de tal entidad que esto justifique su anulaci\u00f3n y sustituci\u00f3n por una nueva.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"no\">\u00bfCu\u00e1ndo NO se debe presentar una declaraci\u00f3n sustitutiva?<\/h2>\n\n\n\n<p>La declaraci\u00f3n sustitutiva se presenta si se detectan fallos u omisiones de gran entidad que afectan a los intereses de la Agencia Tributaria.  De modo que, seg\u00fan los datos de la declaraci\u00f3n presentada en primer lugar, el contribuyente tiene que pagar menos impuestos de los que realmente le corresponden, o tiene derecho a percibir una devoluci\u00f3n de una cuant\u00eda m\u00e1s elevada.<\/p>\n\n\n\n<p>Fuera de estos casos,<strong> si el perjudicado por los errores en la autoliquidaci\u00f3n o declaraci\u00f3n es el propio contribuyente<\/strong>, no tiene que presentar una declaraci\u00f3n sustitutiva. Lo que tiene que hacer es solicitar a Hacienda la rectificaci\u00f3n, o presentar directamente una autoliquidaci\u00f3n rectificativa en los casos en los que esto est\u00e1 permitido.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"plazos\">Plazos para presentar una declaraci\u00f3n sustitutiva<\/h2>\n\n\n\n<p>La Ley General Tributaria determina que estas declaraciones se pueden presentar <strong>dentro del plazo dado para la presentaci\u00f3n del impuesto<\/strong>. Tambi\u00e9n es posible presentarlas m\u00e1s tarde, pero en este caso se considerar\u00e1n extempor\u00e1neas y se aplicar\u00e1 el recargo del art\u00edculo 27 de esta ley.<\/p>\n\n\n\n<p>En todo caso, las declaraciones sustitutivas se pueden presentar <strong>mientras no haya prescrito el plazo que tiene la Administraci\u00f3n para determinar la deuda tributaria<\/strong> (4 a\u00f1os a contar desde el d\u00eda siguiente a aquel en el que vence el plazo para presentar la declaraci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n).<\/p>\n\n\n\n<p>Retomando el ejemplo anterior, Alicia pude presentar su declaraci\u00f3n sustitutiva de la Renta mientras est\u00e1 en marcha la campa\u00f1a de este a\u00f1o. Pero tambi\u00e9n puede hacerlo m\u00e1s tarde.<\/p>\n\n\n\n<p>Una vez hayan pasado cuatro a\u00f1os desde que finaliz\u00f3 el plazo para presentar esa declaraci\u00f3n, ya no puede presentar su declaraci\u00f3n sustitutiva, porque el derecho de Hacienda ha prescrito y la Administraci\u00f3n Tributaria ya no le puede exigir nada con respecto a ese impuesto.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"sanciones\">\u00bfHay sanciones a la hora de presentar sustitutivas?<\/h2>\n\n\n\n<p>No. En estos casos se tiene en cuenta la <strong>buena fe del contribuyente<\/strong>, que subsana su error antes de que Hacienda le requiera para ello. En consecuencia, no se le va a sancionar.<\/p>\n\n\n\n<p>No obstante, la liquidaci\u00f3n resultante de la declaraci\u00f3n sustitutiva s\u00ed llevar\u00e1 aparejados en algunos casos intereses de demora y recargos.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"como\">\u00bfC\u00f3mo hacer una declaraci\u00f3n sustitutiva?<\/h2>\n\n\n\n<p>Lo que hay que hacer es lo siguiente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Acceder a la Sede Electr\u00f3nica de la Agencia Tributaria.<\/li>\n\n\n\n<li>Identificarse.<\/li>\n\n\n\n<li>Elaborar \u00edntegramente una nueva declaraci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n del impuesto.<\/li>\n\n\n\n<li>Marcar la casilla que especifica que se trata de una declaraci\u00f3n sustitutiva.<\/li>\n\n\n\n<li>Indicar el n\u00famero de referencia de la declaraci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n que se sustituye. Es una cifra de varios d\u00edgitos que aparece en la primera p\u00e1gina del justificante que se obtuvo en su momento tras la presentaci\u00f3n del impuesto.<\/li>\n\n\n\n<li>Firmar y enviar.<\/li>\n\n\n\n<li>Proceder al pago del tributo si es lo que corresponde.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>La declaraci\u00f3n sustitutiva permite a los obligados tributarios ajustar su situaci\u00f3n fiscal a la realidad, si han cometido errores u omisiones en la declaraci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n presentada con anterioridad. A fin de evitar sanciones por parte de Hacienda.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Todos podemos cometer un error u olvidarnos alg\u00fan dato a la hora de hacer nuestras declaraciones o autoliquidaciones de impuesto. 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Te explicamos todo lo que debes saber. \u00a1Entra y desc\u00fabrelo!\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/declaracion-sustitutiva\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Declaraci\u00f3n sustitutiva: qu\u00e9 es y c\u00f3mo hacerla (2026)\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"\u00bfNo sabes qu\u00e9 es ni cu\u00e1ndo utilizar una declaraci\u00f3n sustitutiva? 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