{"id":46233,"date":"2024-02-14T15:16:48","date_gmt":"2024-02-14T14:16:48","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=46233"},"modified":"2024-11-11T12:29:01","modified_gmt":"2024-11-11T11:29:01","slug":"deduccion-donativos-impuesto-sociedades","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/deduccion-donativos-impuesto-sociedades\/","title":{"rendered":"Deducci\u00f3n por donativos en el Impuesto de Sociedades"},"content":{"rendered":"\n<p>Aquellas entidades que obtienen con su actividad rentas que tributan a trav\u00e9s del Impuesto de Sociedades (IS), tienen derecho a <strong>aplicar una serie de deducciones que minoran la cantidad que deben abonar<\/strong>. De entre las que regula la normativa, en esta ocasi\u00f3n nos vamos a centrar en la deducci\u00f3n de los donativos en el Impuesto de Sociedades. <\/p>\n\n\n\n<p>Una medida con un doble efecto beneficioso. Por un lado, permite a los contribuyentes conseguir ahorro fiscal y, por otro,<strong> estimula a las entidades que tienen que pagar el IS a realizar donaciones con fines sociales<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#quees\">\u00bfQu\u00e9 es la deducci\u00f3n por donativos en el IS?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#quien\">\u00bfQui\u00e9n puede aplicar la deducci\u00f3n por donativos en el IS?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#importe\">\u00bfCu\u00e1nto es el importe de la deducci\u00f3n por donativos en el IS?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#limite\">\u00bfHay l\u00edmite m\u00e1ximo de deducciones por donativos en el IS?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#ejemplo\">Ejemplo de deducci\u00f3n por donativos en el IS<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"quees\">\u00bfQu\u00e9 es la deducci\u00f3n por donativos en el IS?<\/h2>\n\n\n\n<p>La deducci\u00f3n por donativos en el IS no est\u00e1 recogida en la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS). Se regula en la <strong>Ley 49\/2002<\/strong>, que es la que se refiere a las deducciones por donaciones a entidades sin fines de lucrativos. De hecho, estamos ante una deducci\u00f3n aplicable tanto en el Impuesto sobre Sociedades como a los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF).<\/p>\n\n\n\n<p>Este beneficio fiscal se aplica cuando la <strong>entidad que recibe la donaci\u00f3n es una de las que est\u00e1n recogidas en el art\u00edculo 16 de la Ley 49\/2002<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Entidades sin \u00e1nimo de lucro.<\/li>\n\n\n\n<li>Estado, comunidades aut\u00f3nomas y entidades locales. As\u00ed como organismos aut\u00f3nomos del Estado y entidades aut\u00f3nomas de car\u00e1cter an\u00e1logo de las comunidades aut\u00f3nomas y de las entidades locales.<\/li>\n\n\n\n<li>Universidades p\u00fablicas y colegios mayores.<\/li>\n\n\n\n<li>Instituto Cervantes, Institut Ramon Llull y otras instituciones que persigan fines an\u00e1logos dentro de las comunidades aut\u00f3nomas con una lengua oficial propia.<\/li>\n\n\n\n<li>Organismos p\u00fablicos de investigaci\u00f3n que dependen de la Administraci\u00f3n General del Estado.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Estas deducciones son, en cierta medida, una gratificaci\u00f3n por la acci\u00f3n desinteresada que ha llevado a cabo el donante. Aportando dinero, bienes o derechos, a entidades que cumplen una funci\u00f3n social. Por eso, uno de los requisitos indispensables es que el<strong> donante no reciba nada a cambio de lo que ha dado.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, para que esta deducci\u00f3n se aplique, es donante debe obtener una <strong>certificaci\u00f3n de la entidad donataria <\/strong>que acredita que ha recibido una donaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group alignwide has-background\" style=\"background-color:#e3f3f3\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\"><strong>Consultor\u00eda gratuita para ahorrar en tu Impuesto de Sociedades<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Solicita una sesi\u00f3n de consultor\u00eda individual con un asesor fiscal especializado y descubre las 7 claves que pueden ayudarte a <strong>ahorrar en el impuesto sobre sociedades<\/strong>.<\/p>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-335595ed alignwide\">\n\n<div data-tf-live=\"01HGSYKHRWDA6D1JAAY99NHYJN\"><\/div><script src=\"\/\/embed.typeform.com\/next\/embed.js\"><\/script>\n\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"quien\">\u00bfQui\u00e9n puede aplicar la deducci\u00f3n por donativos en el IS?<\/h2>\n\n\n\n<p>Todos los contribuyentes por este impuesto se pueden aplicar la deducci\u00f3n por donativos en el Impuesto de Sociedades. Siempre que dicha donaci\u00f3n se haya realizado a alguna o algunas de las entidades u organismos que acabamos de ver.<\/p>\n\n\n\n<p>Son contribuyentes por el IS:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Entidades con personalidad jur\u00eddica propia.<\/strong> Sociedades mercantiles, sociedades civiles con objeto mercantil, fundaciones, asociaciones, instituciones y agrupaciones de inter\u00e9s econ\u00f3mico.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Entidades sin personalidad jur\u00eddica propia.<\/strong> Uniones temporales de empresas, fondos de pensiones, de garant\u00eda de inversiones, de titulizaci\u00f3n, de inversi\u00f3n, de capital-riesgo, de regulaci\u00f3n del mercado hipotecario, de activos bancarios y las comunidades de titulares de montes vecinales en mano com\u00fan.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"importe\">\u00bfCu\u00e1nto es el importe de la deducci\u00f3n por donativos en el IS?<\/h2>\n\n\n\n<p>La deducci\u00f3n <strong>se calcula sobre la cuota \u00edntegra del IS<\/strong>, una vez minorada con las deducciones y bonificaciones a las que se refiere la Ley sobre el Impuesto de Sociedades.<\/p>\n\n\n\n<p>A esa cantidad se le deduce un <strong>35% de la base de la deducci\u00f3n<\/strong>. En el caso de donaciones que se repiten a lo largo del tiempo, la deducci\u00f3n asciende hasta el 40%, si la entidad ha realizado donaciones de importe igual o superior a la actual, a la misma entidad, en los tres ejercicios anteriores.<\/p>\n\n\n\n<p>A estos efectos, <strong>la base de la deducci\u00f3n se calcula de la siguiente manera<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Donativos dinerarios.<\/strong> Su importe.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Donativos de bienes o derechos.<\/strong> El valor contable que estos tuvieran en el momento de ser transmitidos. En su defecto, el valor que venga determinado en base a las normas del Impuesto sobre el Patrimonio.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Donativos de constituci\u00f3n de un usufructo sobre bienes inmuebles.<\/strong> El importe anual que se obtiene al aplicar a cada per\u00edodo impositivo de duraci\u00f3n del usufructo un 2% del valor catastral.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Donativos de un derecho real de usufructo sobre valores.<\/strong> El importe anual de los dividendos o intereses que perciba el usufructuario en el per\u00edodo impositivo.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Donativo de constituci\u00f3n de un usufructo sobre otros bienes o derechos.<\/strong> El importe anual que resulta al aplicar el inter\u00e9s legal del dinero al valor que se le ha dado al usufructo en el momento de constituci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Donaci\u00f3n de obras de arte y bienes del Patrimonio Hist\u00f3rico Espa\u00f1ol.<\/strong> La valoraci\u00f3n que haga de los mismos la Junta de Calificaci\u00f3n, Valoraci\u00f3n y Exportaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En todos estos casos, el valor m\u00e1ximo ser\u00e1 el que venga determinado por el valor normal que tenga en el mercado el bien o derecho que se ha donado, en el momento en que se lleva a cabo la transmisi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"limite\">\u00bfHay l\u00edmite m\u00e1ximo de deducciones por donativos en el IS?<\/h2>\n\n\n\n<p>La <strong>base de la deducci\u00f3n de los donativos<\/strong> no puede superar el <strong>10% de la base imponible del per\u00edodo impositivo en cuesti\u00f3n.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Si la cantidad donada excede de ese l\u00edmite, esas cantidades que no se van a deducir en el ejercicio actual <strong>podr\u00e1n deducirse en los 10 siguientes<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Lo vemos de una forma m\u00e1s sencilla. Para calcular lo que una entidad debe pagar en concepto de IS, lo primero que se hace es determinar la base imponible. Sobre ella se van a aplicar despu\u00e9s deducciones, el tipo de gravamen, los pagos a cuenta, etc., hasta llegar a la cuota que hay que pagar.<\/p>\n\n\n\n<p>Si la base de la deducci\u00f3n de la donaci\u00f3n, excede del 10% de esa base imponible que se ha calculado en primer lugar, esa deducci\u00f3n no se puede aplicar totalmente en ese ejercicio. Para que el contribuyente no pierda su derecho, podr\u00e1 deducirse la cantidad sobrante en las siguientes declaraciones de IS que tenga que presentar.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ejemplo\">Ejemplo de deducci\u00f3n por donativos en el IS<\/h2>\n\n\n\n<p>La entidad mercantil ABC tiene una <strong>base imponible de 1.200.000 euros en el IS de 2023<\/strong>. Como durante ese ejercicio econ\u00f3mico realiz\u00f3 una <strong>donaci\u00f3n de 5.000 euros<\/strong> a la Asociaci\u00f3n de Lucha Contra el C\u00e1ncer, tiene derecho a una deducci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>La cantidad donada supone un 0,4% sobre su base imponible<\/strong>. Como no supera el 10%, se lo puede deducir \u00edntegramente en este ejercicio. Por tanto, se desgravar\u00e1 el <strong>35% de esos 5.000 euros<\/strong>, que son 1.750 euros.<\/p>\n\n\n\n<p>La deducci\u00f3n por donativos en el Impuesto de Sociedades es una buena forma de conseguir ahorro fiscal y, a la vez, contribuir a una buena causa. As\u00ed que no la pierdas de vista.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Aquellas entidades que obtienen con su actividad rentas que tributan a trav\u00e9s del Impuesto de Sociedades (IS), tienen derecho a aplicar una serie de deducciones que minoran la cantidad que<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":46254,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[514],"tags":[],"class_list":["post-46233","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-impuesto-sociedades","generate-columns","tablet-grid-50","mobile-grid-100","grid-parent","grid-50","resize-featured-image"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Deducci\u00f3n por donativos en el Impuesto de Sociedades (2026)<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"\u00bfTienes dudas sobre la deducci\u00f3n por donativos en el Impuesto de Sociedades? Te explicamos todo lo que tienes que saber. \u00a1Entra y desc\u00fabrelo!\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/deduccion-donativos-impuesto-sociedades\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Deducci\u00f3n por donativos en el Impuesto de Sociedades (2026)\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"\u00bfTienes dudas sobre la deducci\u00f3n por donativos en el Impuesto de Sociedades? 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