{"id":46229,"date":"2024-02-14T13:03:19","date_gmt":"2024-02-14T12:03:19","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=46229"},"modified":"2024-11-11T12:29:24","modified_gmt":"2024-11-11T11:29:24","slug":"deduccion-idi-impuesto-sociedades","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/deduccion-idi-impuesto-sociedades\/","title":{"rendered":"Deducci\u00f3n de I+D+i en el Impuesto de Sociedades"},"content":{"rendered":"\n<p>Las personas jur\u00eddicas y dem\u00e1s entidades que tienen la consideraci\u00f3n de obligados tributarios seg\u00fan el Impuesto sobre Sociedades (IS), <strong>tributan por este impuesto en base a las rentas que han obtenido durante el ejercicio fiscal<\/strong>. Sin embargo, tambi\u00e9n tienen derecho a aplicar una serie de deducciones que van a minorar la cantidad que han de abonar en concepto de tributo. En esta ocasi\u00f3n, nos vamos a centrar en las deducciones de I+D+i en el Impuesto de Sociedades.<\/p>\n\n\n\n<p>Una medida que busca recompensar a aquellos contribuyentes del (IS) que destinan parte de sus beneficios a invertir en investigaci\u00f3n, desarrollo e innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#quees\">\u00bfQu\u00e9 es la deducci\u00f3n de I+D+i en el IS?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#ley\">\u00bfQu\u00e9 Ley regula la deducci\u00f3n de I+D+i del IS?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#quien\">\u00bfQui\u00e9n puede aplicar la deducci\u00f3n por actividades de I+D+i en el IS?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#limite\">\u00bfCu\u00e1l es el l\u00edmite de la deducci\u00f3n por I+D+i?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#plazo\">\u00bfQu\u00e9 plazo hay para aplicar la deducci\u00f3n por I+D+i?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#ejemplo\">Ejemplo de deducci\u00f3n por I+D+i en el Impuesto de Sociedades<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"quees\">\u00bfQu\u00e9 es la deducci\u00f3n de I+D+i en el IS?<\/h2>\n\n\n\n<p>Una deducci\u00f3n es un beneficio fiscal legalmente recogido, que permite <strong>minorar la carga impositiva que ha de soportar un contribuyente<\/strong>, si este cumple ciertos requisitos. Dicho de una forma m\u00e1s sencilla, es un \u00abdescuento\u00bb en el impuesto, al que solo pueden acceder aquellos que cumplen los requisitos que determina la normativa.<\/p>\n\n\n\n<p>En el caso concreto del Impuesto de Sociedades, existe una deducci\u00f3n aplicable a quienes llevan a cabo inversiones destinadas a <strong>actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo, y tambi\u00e9n de innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica<\/strong>. Esto es lo que se conoce como I+D+i.<\/p>\n\n\n\n<p>Con esta deducci\u00f3n se pretende<strong> recompensar a aquellos contribuyentes que destinan parte de su renta a la investigaci\u00f3n y el desarrollo de nuevos procesos productivos<\/strong>, nuevos productos o servicios, e incluso nuevos avances tecnol\u00f3gicos. Porque de esta actividad no solo se beneficia la propia entidad inversora, tambi\u00e9n lo hace el conjunto de la sociedad.<\/p>\n\n\n\n<p>Para que esta deducci\u00f3n sea aplicable, la actividad llevada a cabo debe encajar a la perfecci\u00f3n en lo que se considera actividad de investigaci\u00f3n, desarrollo o innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Concepto de investigaci\u00f3n y desarrollo<\/h3>\n\n\n\n<p>La normativa es bastante extensa a la hora de explicar este concepto y, parar acceder a la deducci\u00f3n, es importante que la inversi\u00f3n realizada encaje a la perfecci\u00f3n en los criterios que se determinan legalmente.<\/p>\n\n\n\n<p>De una forma sencilla, entendemos la investigaci\u00f3n como aquella actividad planificada que<strong> busca obtener nuevos conocimientos o mejorar la comprensi\u00f3n en el \u00e1mbito cient\u00edfico y el tecnol\u00f3gico<\/strong>. El desarrollo, por su parte, supone la aplicaci\u00f3n pr\u00e1ctica de los resultados de la investigaci\u00f3n. Para dar lugar a nuevos materiales, nuevos productos o servicios, sistemas de producci\u00f3n novedosos, o a una mejora sustancial de los materiales, productos o procesos ya existentes.<\/p>\n\n\n\n<p>La actividad de investigaci\u00f3n y desarrollo tambi\u00e9n se extiende al campo inform\u00e1tico. Porque ambas acciones pueden dar lugar a la creaci\u00f3n, combinaci\u00f3n o mejora de nuevos teoremas y algoritmos. Lo que puede derivar, por ejemplo, en lenguajes de programaci\u00f3n m\u00e1s avanzados, o en apps que solucionan problemas concretos.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Concepto de innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica<\/h3>\n\n\n\n<p>Las deducciones por I+D+i del Impuesto de Sociedades se aplican tambi\u00e9n de forma espec\u00edfica a las innovaciones tecnol\u00f3gicas.<\/p>\n\n\n\n<p>Este concepto engloba a actividades que producen como resultado un <strong>avance tecnol\u00f3gico que da lugar a nuevos productos o procesos de producci\u00f3n, o a una mejora sustancial<\/strong> en aquellos que ya existen.<\/p>\n\n\n\n<p>Entendi\u00e9ndose que un producto o un proceso es nuevo, cuando sus caracter\u00edsticas o aplicaciones, analizadas desde un punto de vista tecnol\u00f3gico, son notablemente diferentes a las que ya exist\u00edan con anterioridad.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group alignwide has-background\" style=\"background-color:#e3f3f3\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\"><strong>Consultor\u00eda gratuita para ahorrar en tu Impuesto de Sociedades<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Solicita una sesi\u00f3n de consultor\u00eda individual con un asesor fiscal especializado y descubre las 7 claves que pueden ayudarte a <strong>ahorrar en el impuesto sobre sociedades<\/strong>.<\/p>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-335595ed alignwide\">\n\n<div data-tf-live=\"01HGSYKHRWDA6D1JAAY99NHYJN\"><\/div><script src=\"\/\/embed.typeform.com\/next\/embed.js\"><\/script>\n\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ley\">\u00bfQu\u00e9 Ley regula la deducci\u00f3n de I+D+i del IS?<\/h2>\n\n\n\n<p>Este tema se regula de forma detallada en la <strong>Ley del Impuesto sobre Sociedades (IS)<\/strong>. Su <strong>art\u00edculo 35 <\/strong>se refiere a la deducci\u00f3n por actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo e innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica.<\/p>\n\n\n\n<p>En este precepto se explica de forma detallada qu\u00e9 actividades se incardinan dentro de la investigaci\u00f3n, del desarrollo y de la innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica. As\u00ed como las bases y porcentajes de deducci\u00f3n aplicables en cada caso concreto.<\/p>\n\n\n\n<p>Tambi\u00e9n hace referencia a las <strong>exclusiones<\/strong>. Entre las que destacan:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Actividades que no supongan una novedad cient\u00edfica o tecnol\u00f3gica que sea significativa.<\/li>\n\n\n\n<li>Actividades de producci\u00f3n industrial, provisi\u00f3n de servicios o distribuci\u00f3n de bienes y servicios.<\/li>\n\n\n\n<li>Exploraci\u00f3n, sondeo o prospecci\u00f3n de minerales e hidrocarburos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En \u00faltima instancia, este art\u00edculo recoge algunas <strong>normas que ayudan en la aplicaci\u00f3n e interpretaci\u00f3n de esta deducci\u00f3n<\/strong>. Como la necesidad de aportar un informe del Ministerio de Econom\u00eda y Competitividad, para acreditar que la actividad llevada a cabo puede considerarse investigaci\u00f3n y desarrollo o innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica.<\/p>\n\n\n\n<p>Junto a la LIS, para aplicar estas y otras deducciones en el Impuesto de Sociedades, tambi\u00e9n tenemos que prestar atenci\u00f3n a su<strong> Reglamento de desarrollo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"quien\">\u00bfQui\u00e9n puede aplicar la deducci\u00f3n por actividades de I+D+i en el IS?<\/h2>\n\n\n\n<p>Esta deducci\u00f3n est\u00e1 disponible para todos aquellos <strong>contribuyentes del Impuesto de Sociedades<\/strong> que lleven a cabo actividades que puedan encajar en lo que el art\u00edculo 35 de la LIS define como actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo e innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica.<\/p>\n\n\n\n<p>Son contribuyentes por este impuesto:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Entidades mercantiles.<\/li>\n\n\n\n<li>Sociedades civiles con objeto mercantil.<\/li>\n\n\n\n<li>Fundaciones, asociaciones e instituciones.<\/li>\n\n\n\n<li>Uniones temporales de empresas.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de pensiones.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de inversi\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de capital-riesgo.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de regulaci\u00f3n del mercado hipotecario.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de titulizaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de garant\u00eda de inversiones y de activos bancarios.<\/li>\n\n\n\n<li>Comunidades de titulares de montes vecinales en mano com\u00fan.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"limite\">\u00bfCu\u00e1l es el l\u00edmite de la deducci\u00f3n por I+D+i?<\/h2>\n\n\n\n<p>La cantidad que se puede deducir depende de la actividad llevada a cabo:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Inversi\u00f3n en investigaci\u00f3n y desarrollo<\/h3>\n\n\n\n<p>La deducci\u00f3n se aplica sobre la suma del <strong>importe de los gastos asumidos<\/strong> para realizar las actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo, y de las <strong>inversiones en elementos de inmovilizado material e intangible<\/strong>, con la excepci\u00f3n de los edificios y los terrenos. <\/p>\n\n\n\n<p>A esta cantidad <strong>se le resta el importe de las subvenciones<\/strong> que se hayan podido recibir para el fomento de actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo. Sobre el resultado de esta operaci\u00f3n se aplican los porcentajes de deducci\u00f3n:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>25% de los gastos efectuados en investigaci\u00f3n y desarrollo en el per\u00edodo impositivo.<\/strong> No obstante, puede haber ajuste al alza (hasta el 42%), en los casos en los que la inversi\u00f3n realizada supere en una determinada cuant\u00eda la realizada en a\u00f1os anteriores. A esto se suma una deducci\u00f3n adicional del 17% sobre los gastos asociados al personal adscrito en exclusiva a las actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>8% sobre las inversiones en elementos de inmovilizado material e intangible<\/strong>, que est\u00e9n afectos de manera exclusiva a las actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Inversi\u00f3n en innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica<\/h3>\n\n\n\n<p>La base sobre la que se aplica la deducci\u00f3n est\u00e1 compuesta por el importe gastado en actividades de innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica durante el per\u00edodo impositivo. El porcentaje de deducci\u00f3n aplicable es de un <strong>12% <\/strong>sobre esa cantidad.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"plazo\">\u00bfQu\u00e9 plazo hay para aplicar la deducci\u00f3n por I+D+i?<\/h2>\n\n\n\n<p>En cada ejercicio, los obligados tributarios se pueden deducir las cantidades destinadas a actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo e innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica. Dentro de los l\u00edmites que acabamos de se\u00f1alar.<\/p>\n\n\n\n<p>Si la deducci\u00f3n no se puede llevar a cabo totalmente porque la cuota es insuficiente, se puede aplicar en las <strong>liquidaciones de los per\u00edodos impositivos que concluyan en los 18 a\u00f1os siguientes<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ejemplo\">Ejemplo de deducci\u00f3n por I+D+i<\/h2>\n\n\n\n<p>En 2023, una empresa de ropa deportiva realiz\u00f3 una<strong> inversi\u00f3n de 150.000 euros para la mejora de los materiales de sus prendas<\/strong>. Como resultado, consigui\u00f3 poner en el mercado unas camisetas t\u00e9cnicas que evacuan el sudor r\u00e1pidamente y permanecen secas en todo momento. Adem\u00e1s, es un tejido que no se ve afectado por las bacterias y, por tanto, no huele.<\/p>\n\n\n\n<p>Este producto est\u00e1 considerado a nivel oficial como resultado de un proceso de innovaci\u00f3n y desarrollo. En consecuencia, la empresa puede deducir de su IS de 2023 <strong>un 25% de esos 150.000 euros que destin\u00f3 al proyecto.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Las deducciones por I+D+i del Impuesto de Sociedades son un tema especialmente relevante para aquellas empresas que desean innovar, por lo que no hay que perderlas de vista. Esperamos haber resuelto todas tus dudas en torno a este tema.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Las personas jur\u00eddicas y dem\u00e1s entidades que tienen la consideraci\u00f3n de obligados tributarios seg\u00fan el Impuesto sobre Sociedades (IS), tributan por este impuesto en base a las rentas que han<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":46242,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[514],"tags":[],"class_list":["post-46229","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-impuesto-sociedades","generate-columns","tablet-grid-50","mobile-grid-100","grid-parent","grid-50","resize-featured-image"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Deducci\u00f3n de I+D+i en el Impuesto de Sociedades (2026)<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"\u00bfTienes dudas sobre la deducci\u00f3n por I+D+i en el Impuesto de Sociedades? 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