{"id":46103,"date":"2024-02-07T15:26:35","date_gmt":"2024-02-07T14:26:35","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=46103"},"modified":"2024-11-11T12:26:59","modified_gmt":"2024-11-11T11:26:59","slug":"deducciones-impuesto-de-sociedades","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/deducciones-impuesto-de-sociedades\/","title":{"rendered":"Principales deducciones del Impuesto de Sociedades"},"content":{"rendered":"\n<p>La carga impositiva est\u00e1 compuesta por el conjunto de obligaciones tributarias que debe soportar un sujeto. En el caso de las entidades mercantiles y otras personas jur\u00eddicas, la mayor parte de la carga fiscal soportada procede del Impuesto de Sociedades (IS). Sin embargo,<strong> estos contribuyentes no pagan el tributo en orden a todos sus ingresos<\/strong>, sino que tienen derecho a una serie de deducciones en el Impuesto de Sociedades.<\/p>\n\n\n\n<p>Se trata de unos conceptos que ayudan a conseguir ahorro tributario de manera totalmente leg\u00edtima, as\u00ed que conviene conocerlos bien. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#queson\">\u00bfQu\u00e9 son las deducciones del Impuesto de Sociedades?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#cuales\">\u00bfCu\u00e1les son las deducciones del IS?<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"queson\">\u00bfQu\u00e9 son las deducciones del Impuesto de Sociedades?<\/h2>\n\n\n\n<p>Deducir es sin\u00f3nimo de descontar. Por tanto, cuando hablamos de una deducci\u00f3n, estamos haciendo referencia a una<strong> cantidad que se puede descontar de otra<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>En el \u00e1mbito tributario, y m\u00e1s concretamente en el IS, la deducci\u00f3n es una cuant\u00eda que, por disposici\u00f3n legal expresa, <strong>se puede descontar de la cantidad que el obligado tributario va a tener que pagar por este impuesto<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>En el caso de las deducciones fiscales para empresas, estas suelen perseguir una doble finalidad. Por un lado, que los obligados tributarios minoren su carga fiscal y, por otro, que lleven a cabo acciones que puedan beneficiar al conjunto de la sociedad. Precisamente por ello, algunas deducciones est\u00e1n relacionadas con cuestiones como la generaci\u00f3n de empleo o la inversi\u00f3n en investigaci\u00f3n y desarrollo.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group alignwide has-background\" style=\"background-color:#e3f3f3\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\"><strong>Consultor\u00eda gratuita para ahorrar en tu Impuesto de Sociedades<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Solicita una sesi\u00f3n de consultor\u00eda individual con un asesor fiscal especializado y descubre las 7 claves que pueden ayudarte a <strong>ahorrar en el impuesto sobre sociedades<\/strong>.<\/p>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-335595ed alignwide\">\n\n<div data-tf-live=\"01HGSYKHRWDA6D1JAAY99NHYJN\"><\/div><script src=\"\/\/embed.typeform.com\/next\/embed.js\"><\/script>\n\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"cuales\">\u00bfCu\u00e1les son las deducciones del IS?<\/h2>\n\n\n\n<p>La Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS) es <strong>bastante estricta y exhaustiva <\/strong>a la hora de definir las deducciones aplicables. Esto quiere decir que no se admite ninguna deducci\u00f3n que est\u00e9 fuera de lo recogido en la norma.<\/p>\n\n\n\n<p>Las que est\u00e1n en vigor ahora mismo son:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Deducci\u00f3n para incentivar la realizaci\u00f3n de determinadas actividades<\/h3>\n\n\n\n<p>Dentro de este grupo podemos encontrar <strong>un subconjunto de deducciones que benefician a aquellos obligados tributarios que generen empleo<\/strong>, inviertan en producciones culturales o en investigaci\u00f3n y desarrollo.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Deducci\u00f3n por I+D+i<\/h4>\n\n\n\n<p>Aquellas entidades que destinen parte de su presupuesto a hacer<strong> avances a nivel cient\u00edfico y tecnol\u00f3gico <\/strong>que ayuden en la fabricaci\u00f3n de nuevos materiales o productos, o en el dise\u00f1o de nuevos procesos y sistemas productivos, pueden deducirse un 25% del gasto efectuado por este concepto. As\u00ed como un 8% de la inversi\u00f3n realizada en elementos de inmovilizado material e intangible.<\/p>\n\n\n\n<p>Dentro de este subgrupo existe, adem\u00e1s, una <strong>deducci\u00f3n espec\u00edfica por innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica<\/strong>, que es de un <strong>12%<\/strong> sobre el gasto realizado por este concepto a lo largo de per\u00edodo impositivo.<\/p>\n\n\n\n<p>Para poder acceder a<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/deduccion-idi-impuesto-sociedades\/\"> la deducci\u00f3n por I+D+i del Impuesto de Sociedades<\/a>, es imprescindible que la inversi\u00f3n se ajuste a los par\u00e1metros definidos en la ley. Porque hay actuaciones que no encajan del todo en lo que se considera I+D+i, y no dan derecho a aplicar una deducci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Deducci\u00f3n por inversiones en producciones cinematogr\u00e1ficas, series audiovisuales y espect\u00e1culos en vivo de artes esc\u00e9nicas y musicales<\/h4>\n\n\n\n<p>Los obligados tributarios del IS que inviertan en la producci\u00f3n en Espa\u00f1a de largometrajes y cortometrajes cinematogr\u00e1ficos, series o documentales, pueden deducirse un <strong>30% del primer mill\u00f3n invertido<\/strong> y un <strong>25% sobre la cantidad invertida que rebase el mill\u00f3n de euros<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Para tener derecho a la deducci\u00f3n es necesario que, como m\u00ednimo, un <strong>50% del gasto deducible se haya realizado en territorio espa\u00f1ol<\/strong>. Adem\u00e1s, la cuant\u00eda total a deducir no puede superar los 20 millones de euros. En el caso de las series, el l\u00edmite m\u00e1ximo es de 10 millones de euros por cada episodio producido.<\/p>\n\n\n\n<p>Uno de los requisitos m\u00e1s importantes para acceder a la deducci\u00f3n, es que se debe <strong>entregar una copia de la producci\u00f3n<\/strong>, nueva y en perfecto estado, a la Filmoteca Nacional o a la entidad equivalente de la correspondiente comunidad aut\u00f3noma.<\/p>\n\n\n\n<p>Los l\u00edmites de deducci\u00f3n previstos pueden ampliarse a entre el 60% y el 85%, en funci\u00f3n de si se cumplen ciertas condiciones. Por ejemplo, que sean coproducciones internacionales llevadas a cabo con pa\u00edses iberoamericanos, que el director sea novel, o que la producci\u00f3n se ruede en una lengua cooficial diferente al castellano.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Deducci\u00f3n por creaci\u00f3n de empleo<\/h4>\n\n\n\n<p>Las entidades que tienen la consideraci\u00f3n de obligados tributarios a efectos del Impuesto de Sociedades que <strong>contraten a su primer empleado de forma indefinida<\/strong>, pueden deducir de su cuota \u00edntegra del IS <strong>3.000 euros<\/strong>. Siempre que ese trabajador sea menor de 30 a\u00f1os.<\/p>\n\n\n\n<p>Las entidades que tengan una<strong> plantilla inferior a 50 empleados<\/strong> y contraten por tiempo indefinido a quienes est\u00e1n cobrando el paro, se pueden deducir el 50% del menor de estos importes: el importe de la prestaci\u00f3n de desempleo que el trabajador contratado tuviera pendiente de cobro antes de la contrataci\u00f3n, o el importe correspondiente a 12 mensualidades de la prestaci\u00f3n por desempleo que el trabajador contratado tuviera reconocida.<\/p>\n\n\n\n<p>En el caso de entidades que contraten personas con un <strong>grado reconocido de discapacidad igual o superior al 33% e inferior al 65%<\/strong>, se pueden deducir de su cuota \u00edntegra del IS <strong>9.000 euros<\/strong> por cada empleado contratado que re\u00fana estas condiciones. Si la discapacidad es <strong>superior al 65%<\/strong>, entonces la deducci\u00f3n asciende hasta los <strong>12.000 euros<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Deducci\u00f3n por inversiones realizadas por las autoridades portuarias<\/h4>\n\n\n\n<p>Las autoridades portuarias pueden <strong>deducir inversiones y gastos que est\u00e9n relacionados directamente con su actividad<\/strong>. Por ejemplo, las llevadas a cabo en infraestructuras y servicios de control del tr\u00e1fico mar\u00edtimo; las que buscan mejorar la seguridad de la navegaci\u00f3n; las realizadas en infraestructuras de protecci\u00f3n y resistencia frente a condiciones clim\u00e1ticas adversas, y las que implican una mejora de los servicios e infraestructuas frente a incendios, entre otras.<\/p>\n\n\n\n<p>Esta deducci\u00f3n es una novedad que fue <strong>introducida mediante el Real Decreto-Ley 26\/2020, de 7 de julio.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>El objetivo es incentivar la inversi\u00f3n por parte de las autoridades portuarias en sistemas e infraestructuras que puedan mejorar la seguridad y salubridad en los puertos, as\u00ed como facilitar la gesti\u00f3n del tr\u00e1fico mar\u00edtimo.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Deducci\u00f3n por contribuciones empresariales a sistemas de previsi\u00f3n social empresarial<\/h4>\n\n\n\n<p>Las entidades que realicen aportaciones econ\u00f3micas a planes de pensiones de empleo, planes de previsi\u00f3n social empresarial y planes de pensiones regulados en la Directiva Europea 2016\/2341, pueden <strong>deducir de su cuota \u00edntegra el 10% de la contribuci\u00f3n realizada<\/strong>. Si los destinatarios son empleados cuya retribuci\u00f3n bruta anual est\u00e9 por debajo de los 27.000 euros.<\/p>\n\n\n\n<p>Si el salario del empleado est\u00e1 por encima de esa cantidad, la deducci\u00f3n se practica sobre la parte proporcional que s\u00ed da derecho a la misma.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Deducciones para evitar la doble imposici\u00f3n internacional<\/h3>\n\n\n\n<p>Cuando una entidad mercantil opera a nivel internacional, es posible que se vea sujeta a diferentes reg\u00edmenes fiscales. Para que esto no suponga para ella tener que pagar un impuesto similar en dos pa\u00edses, se aplican estas deducciones.<\/p>\n\n\n\n<p>Si la base impositiva del contribuyente del IS incluye <strong>rentas positivas que ya han sido gravadas en el extranjero,<\/strong> de su cuota \u00edntegra se va a reducir la menor de las siguientes cantidades:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El importe efectivamente satisfecho en el extranjero por un impuesto de naturaleza id\u00e9ntica o an\u00e1loga al IS.<\/li>\n\n\n\n<li>El importe de la cuota \u00edntegra que corresponder\u00eda pagar en Espa\u00f1a si esas rentas que ya se gravaron en el extranjero se hubieran obtenido en territorio espa\u00f1ol.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En caso de que la cuota \u00edntegra sea de cuant\u00eda insuficiente como para que se pueda aplicar toda la deducci\u00f3n a la que se tiene derecho, la cantidad restante se podr\u00e1 deducir en los siguientes ejercicios.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Deducci\u00f3n para evitar la doble imposici\u00f3n econ\u00f3mica internacional por dividendos y participaci\u00f3n en beneficios<\/h3>\n\n\n\n<p>Si dentro de la base imponible del IS se incluyen <strong>dividendos y participaciones en beneficios pagados por una entidad no residente en territorio espa\u00f1ol<\/strong>, y ya gravados en el extranjero, se va a deducir dicha cantidad.<\/p>\n\n\n\n<p>Para que esto sea posible, deben darse dos requisitos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Que el porcentaje de participaci\u00f3n en el capital o los fondos de una entidad extranjera no residente sea, como m\u00ednimo, del 5%.<\/li>\n\n\n\n<li>Que se haya mantenido esa participaci\u00f3n de forma initerrumpida durante, al menos, el a\u00f1o anterior al d\u00eda en que el beneficio se distribuye.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Estas dos \u00faltimas deducciones intentan evitar que se produzca un perjuicio para el contribuyente. De forma que no tenga que pagar impuestos en dos pa\u00edses diferentes por un mismo hecho impositivo.<\/p>\n\n\n\n<p>Estas son las principales deducciones del Impuesto de Sociedades. Te recomendamos revisar bien la normativa para asegurarte de que cumples todas las condiciones para su aplicaci\u00f3n, y ahorrarte as\u00ed tener problemas con Hacienda.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La carga impositiva est\u00e1 compuesta por el conjunto de obligaciones tributarias que debe soportar un sujeto. 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