{"id":45778,"date":"2024-01-25T16:25:17","date_gmt":"2024-01-25T15:25:17","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=45778"},"modified":"2024-11-11T12:26:32","modified_gmt":"2024-11-11T11:26:32","slug":"como-calcular-impuesto-sociedades","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-calcular-impuesto-sociedades\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo calcular el Impuesto de Sociedades?"},"content":{"rendered":"\n<p>Las personas jur\u00eddicas, e incluso las entidades sin personalidad jur\u00eddica, tambi\u00e9n tienen la consideraci\u00f3n de obligados tributario. En consecuencia,<strong> han pagar impuestos por las rentas que obtengan a trav\u00e9s de la actividad que llevan a cabo<\/strong>. En su caso, esto lo hacen a trav\u00e9s del Impuesto de Sociedades. Por eso, para ellas es importante saber c\u00f3mo calcular el Impuesto de Sociedades.<\/p>\n\n\n\n<p>Conocer los fundamentos b\u00e1sicos del c\u00e1lculo de este impuesto resulta esencial para declararlo correctamente y para ahorrar. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#que\">\u00bfQu\u00e9 es el Impuesto de Sociedades?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#tipos\">Tipos del Impuesto de Sociedades<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#pasos\">Pasos para calcular el Impuesto de Sociedades<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#ejemplo\">Ejemplo de c\u00e1lculo del Impuesto de Sociedades<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group box-destacada has-background\" style=\"background-color:#fef9f5\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es y c\u00f3mo calcular el impuesto sobre sociedades? <\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udcf9 <strong>V\u00eddeo explicativo: <\/strong>En el siguiente v\u00eddeo veremos qu\u00e9 es y c\u00f3mo calcular el impuesto sobre sociedades o modelo 200 que deben presentar cada a\u00f1o todas las empresas. <\/p>\n\n\n\n<div class=\"iframe-container\">\n\n<iframe class=\"responsive-iframe\" title=\"YouTube video player\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/iD1bByHHcMk?rel=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe>\n\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:25px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"btn-div-destacado\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/cuentas\/registro\" class=\"btn-destacado\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Prueba Quipu Gratis<\/a><\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-small-font-size\"><em>Prueba gratuita de 15 d\u00edas. Sin permanencia. Sin introducir tu tarjeta.<\/em><\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"que\">\u00bfQu\u00e9 es el Impuesto de Sociedades?<\/h2>\n\n\n\n<p>La Constituci\u00f3n reconoce muchos derechos a los ciudadanos y, a cambio, establece un n\u00famero notablemente menor de obligaciones. Sin embargo, nos impone una tan esencial como el <strong>deber de contribuir al sostenimiento del gasto p\u00fablico<\/strong>, y todos cumplimos con esta obligaci\u00f3n a trav\u00e9s del pago de tributos.<\/p>\n\n\n\n<p>Las personas jur\u00eddicas y ciertas entidades sin personalidad jur\u00eddica no se libran de esta obligaci\u00f3n. Si llevan a cabo una actividad que implica la obtenci\u00f3n de rentas, deben tributar por ellas.<\/p>\n\n\n\n<p>De esta forma, definimos <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/el-impuesto-de-sociedades-para-tu-empresa\/\">el Impuesto de Sociedades<\/a> (IS) como el <strong>tributo que grava la obtenci\u00f3n de rentas por parte de las personas jur\u00eddicas<\/strong> y entidades sin personalidad jur\u00eddica.<\/p>\n\n\n\n<p>Luego veremos qu\u00e9, cuando se trata de c\u00f3mo calcular el Impuesto de Sociedades, no se paga en base a todo lo ganado durante el ejercicio fiscal, sino que se pueden aplicar deducciones que hacen disminuir la cuant\u00eda a ingresar en la Agencia Tributaria.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group alignwide has-background\" style=\"background-color:#e3f3f3\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\"><strong>Consultor\u00eda gratuita para ahorrar en tu Impuesto de Sociedades<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Solicita una sesi\u00f3n de consultor\u00eda individual con un asesor fiscal especializado y descubre las 7 claves que pueden ayudarte a <strong>ahorrar en el impuesto sobre sociedades<\/strong>.<\/p>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-335595ed alignwide\">\n\n<div data-tf-live=\"01HGSYKHRWDA6D1JAAY99NHYJN\"><\/div><script src=\"\/\/embed.typeform.com\/next\/embed.js\"><\/script>\n\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"tipos\">Tipos del Impuesto de Sociedades<\/h2>\n\n\n\n<p>El gravamen que se aplica sobre la base imponible<strong> depende de factores como el tipo de sociedad que tenga la consideraci\u00f3n <\/strong>de obligada tributaria y de la cifra de ventas que haya obtenido durante el ejercicio fiscal. <\/p>\n\n\n\n<p>Puedes verlo m\u00e1s claro en la siguiente tabla:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Tipo de sociedad<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Cifra de ventas (\u20ac)<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Base Imponible (\u20ac)<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Tipo de gravamen<\/strong><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">General<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Hasta 1.000.000<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">\u2013<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">23%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">General<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">M\u00e1s de 1.000.000<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">\u2013<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">25%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Emergentes (startups)<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Indiferente<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">\u2013<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">15%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Nueva creaci\u00f3n<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Indiferente<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0 a 300.0000<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">15%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Nueva creaci\u00f3n<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Indiferente<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">M\u00e1s de 300.000<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">20%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Patrimonial<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Indiferente<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">\u2013<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">25%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Cooperativas fiscalmente protegidas<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Indiferente<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">\u2013<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">20%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Entidades sin fines lucrativos<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Indiferente<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">\u2013<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">10%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Sociedades y fondos de inversi\u00f3n y fondos de activos bancarios<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Indiferente<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">\u2013<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">1%<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Entidades de cr\u00e9dito<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Indiferente<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">\u2013<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">30%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"pasos\">Pasos para calcular el Impuesto de Sociedades<\/h2>\n\n\n\n<p>Para llevar a cabo el c\u00e1lculo primero debemos <strong>conocer el resultado contable de la sociedad<\/strong>, a fin de determinar la base imponible sobre la que luego aplicaremos el tipo de gravamen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. C\u00e1lculo de la base imponible<\/h3>\n\n\n\n<p>Seg\u00fan la Ley del Impuesto de Sociedades (LIS) la base imponible se compone del importe de la renta obtenida por el obligado tributario en el per\u00edodo impositivo en cuesti\u00f3n minorada por la compensaci\u00f3n de <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/bases-imponibles-negativas-impuesto-sociedades\/\">bases imponibles negativas de ejercicios anteriores<\/a>. <\/p>\n\n\n\n<p>Es decir, que si en el ejercicio anterior la empresa tuvo p\u00e9rdidas y no pudo deducirse todas ellas, puede hacerlo en el siguiente ejercicio.<\/p>\n\n\n\n<p>Para determinar la base imponible se pueden aplicar tres sistemas:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Estimaci\u00f3n directa:<\/strong> se calcula la base corrigiendo el resultado contable determinado conforme a la normativa mercantil, a trav\u00e9s de los criterios establecidos en la propia LIS.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Estimaci\u00f3n objetiva:<\/strong> solo puede aplicarse cuando lo determine expresamente la Ley. En este caso, se calcula la base imponible atendiendo a signos, \u00edndices o m\u00f3dulos aplicables al sector de actividad de que se trate.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Estimaci\u00f3n indirecta:<\/strong> tiene car\u00e1cter subsidiario y solo se aplica cuando no sea posible determinar la base imponible por los m\u00e9todos anteriores.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, para terminar de ajustar la base imponible, tenemos que <strong>corregir el resultado contable mediante las diferencias temporales o permanentes<\/strong>. Lo que hacemos es amoldar el resultado contable a la normativa del impuesto. Esto es necesario porque no todos los gastos que se pueden descontar en materia contable se pueden desgravar en el plano fiscal. E incluso aquellos que se pueden desgravar, quiz\u00e1 no puedan desgravarse dentro del mismo per\u00edodo. De ah\u00ed la aplicaci\u00f3n de diferencias temporales y permanentes.<\/p>\n\n\n\n<p>Aunque esto parece complejo, en la pr\u00e1ctica nos basta con seguir esta sencilla f\u00f3rmula:<\/p>\n\n\n\n<p>Al resultado contable de la empresa le sumamos o restamos (seg\u00fan corresponda) las diferencias permanentes y las diferencias temporales. Despu\u00e9s, si procede, aplicamos la compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas que hayan quedado pendientes en ejercicios anteriores. Lo que obtenemos a cambio es la base imponible que vamos a emplear para calcular sobre ella el importe del IS.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. Tipo de gravamen<\/h3>\n\n\n\n<p>Determinada la base imponible, aplicamos sobre la misma el <strong>tipo impositivo que corresponda en cada caso.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Para saber qu\u00e9 tipo hay que aplicar, hay que prestar atenci\u00f3n al tipo de entidad que tiene la condici\u00f3n de obligada tributaria, a su cifra de ventas y a la base imponible. <\/p>\n\n\n\n<p>Como hemos visto en la tabla anterior, el gravamen de este impuesto puede llegar a ser de hasta el 30%.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n: <\/strong>Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/tipo-reducido-impuesto-sociedades\/\">el tipo reducido en el Impuesto de Sociedades<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3. Cuota \u00edntegra<\/h3>\n\n\n\n<p>Al <strong>aplicar a la base imponible el tipo de gravamen<\/strong>, obtenemos lo que se conoce como cuota \u00edntegra. Pero esto no es lo que hay que pagar, porque todav\u00eda hay que hacer algunos ajustes m\u00e1s.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">4. Cuota l\u00edquida<\/h3>\n\n\n\n<p>Determinada la base imponible, aplicamos sobre la misma el <strong>tipo impositivo que corresponda en cada caso.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Para saber qu\u00e9 tipo hay que aplicar, hay que prestar atenci\u00f3n al tipo de entidad que tiene la condici\u00f3n de obligada tributaria, a su cifra de ventas y a la base imponible. <\/p>\n\n\n\n<p>Como hemos visto en la tabla anterior, el gravamen de este impuesto puede llegar a ser de hasta el 30%.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">5. Cuota diferencial<\/h3>\n\n\n\n<p>De la cota l\u00edquida deducimos <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/pagos-a-cuenta-impuesto-de-sociedades\/\">las retenciones y pagos a cuenta del Impuesto de Sociedades<\/a> que ya ha realizado el obligado tributario, y <strong>el resultado es lo que le corresponde pagar por este tributo<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<p>No obstante, el resultado puede ser a devolver, si el importe de las retenciones soportadas y de los pagos a cuenta realizados supera el importe de la cuota l\u00edquida.<\/p>\n\n\n\n<p>Este esquema puede ayudarte a entender los pasos b\u00e1sicos para el c\u00e1lculo del Impuesto de Sociedades:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table aligncenter\"><table><tbody><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">RESULTADO CONTABLE<br>Correcciones al resultado<br>Bases imponibles negativas<br><br>BASE IMPONIBLE<br>x tipo de gravamen<br>=<br>CUOTA \u00cdNTEGRA<br>(-) Deducciones<br>(-) Bonificaciones<br>=<br>CUOTA L\u00cdQUIDA<br>(-) Retenciones por rendimientos del capital mobiliario<br>(-) Pagos fraccionados<br>=<br>Cantidad a ingresar o a devolver<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ejemplo\">Ejemplo de c\u00e1lculo del Impuesto de Sociedades<\/h2>\n\n\n\n<p>La entidad mercantil AAAA es una startup que inici\u00f3 su actividad en 2022 y cerr\u00f3 su ejercicio de 2023 con un <strong>beneficio contable de 200.000 euros.<\/strong> <\/p>\n\n\n\n<p>Tributa por el IS a trav\u00e9s del <strong>m\u00e9todo de estimaci\u00f3n directa<\/strong>, por lo que corrige su resultado contable siguiendo los criterios de la LIS, de lo que resulta un <strong>resultado contable ajustado de 220.000 euros<\/strong> que constituyen su base imponible.<\/p>\n\n\n\n<p>Sobre ella aplicamos el <strong>tipo de gravamen<\/strong>. Trat\u00e1ndose de una startup este es un <strong>15%<\/strong>, por lo que la <strong>cuota \u00edntegra<\/strong> de esta entidad para este ejercicio del IS asciende a <strong>33.000 euros.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>A esta le puede aplicar <strong>deducciones y bonificaciones por valor de 17.000 euros<\/strong>, lo que lleva su cuota l\u00edquida a un total de 16.000 euros. Adem\u00e1s, esta entidad ha abonado ya 7.000 euros en concepto de pagos a cuenta del IS. Descontando esa cifra de la cuota l\u00edquida obtenemos la cuota diferencial, que asciende a 9.000 euros. Es decir, que lo que le corresponde pagar a esta startup en la declaraci\u00f3n anual de su Impuesto de Sociedades son 9.000 euros.<\/p>\n\n\n\n<p>Esperamos que este art\u00edculo y nuestro ejemplo te hayan ayudado a entender mejor c\u00f3mo calcular el Impuesto de Sociedades.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n: <\/strong>Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/tabla-amortizaciones-impuesto-sociedades\/\">las tablas de amortizaci\u00f3n del IS<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Las personas jur\u00eddicas, e incluso las entidades sin personalidad jur\u00eddica, tambi\u00e9n tienen la consideraci\u00f3n de obligados tributario. 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Te explicamos c\u00f3mo hacerlo paso por paso. \u00a1Entra y desc\u00fabrelo!\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-calcular-impuesto-sociedades\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"\u00bfC\u00f3mo calcular el Impuesto de Sociedades? (2026)\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"\u00bfNo sabes c\u00f3mo calcular el Impuesto de Sociedades? 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