{"id":4141,"date":"2016-02-02T13:45:26","date_gmt":"2016-02-02T11:45:26","guid":{"rendered":"http:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=4141"},"modified":"2025-11-30T13:32:29","modified_gmt":"2025-11-30T12:32:29","slug":"que-son-las-declaraciones-complementarias-y-sustitutivas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-son-las-declaraciones-complementarias-y-sustitutivas\/","title":{"rendered":"Declaraciones Complementarias y Sustitutivas: Qu\u00e9 son y Principales Diferencias"},"content":{"rendered":"\n<p>Nadie est\u00e1 exento de cometer un error al cumplimentar un modelo o formulario de Hacienda para presentar una declaraci\u00f3n o una autoliquidaci\u00f3n. Aunque cualquier peque\u00f1o error nos puede acarrear un castigo en forma de sanci\u00f3n, la Administraci\u00f3n Tributaria se muestra benevolente con quienes corrigen su error sin necesidad de ser reclamados para ello. Para eso podemos usar la <strong>declaraci\u00f3n complementaria y la sustitutiva.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Aunque ambas modalidades nos permiten subsanar fallos o corregir omisiones, no son exactamente lo mismo. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-base-2-background-color has-background\">Si quieres saber como hacerlas, consulta nuestro paso a paso sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/declaracion-complementaria\/\"><strong>c\u00f3mo hacer una declaraci\u00f3n complementaria<\/strong><\/a> o revisa el procedimiento espec\u00edfico para<strong> <\/strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/declaracion-sustitutiva\/\"><strong>presentar una declaraci\u00f3n sustitutiva.<\/strong><\/a><\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#complementaria\">\u00bfQu\u00e9 es una declaraci\u00f3n complementaria?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#sustitutiva\">\u00bfQu\u00e9 es una declaraci\u00f3n sustitutiva?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#diferencias\">Principales diferencias entre una complementaria y una sustitutiva<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#cuando\">\u00bfCu\u00e1ndo se debe presentar cada una de ellas?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#necesita\">\u00bfQu\u00e9 se necesita para presentar este tipo de declaraciones?<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"complementaria\">\u00bfQu\u00e9 es una declaraci\u00f3n complementaria?<\/h2>\n\n\n\n<p>La <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/declaracion-complementaria\/\">declaraci\u00f3n complementaria<\/a> es la que se utiliza para<strong> corregir un error <\/strong>que hemos detectado en una declaraci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n que hemos presentado con anterioridad. Tambi\u00e9n se emplea para <strong>completar la informaci\u00f3n aportada,<\/strong> si nos damos cuenta de que hemos omitido o errado en datos que pueden afectar al c\u00e1lculo de la liquidaci\u00f3n y perjudicar los intereses de la Agencia Tributaria.<\/p>\n\n\n\n<p>Si nos hemos equivocado en nuestra contra, y resulta que la deuda es inferior, o que tenemos derecho a una devoluci\u00f3n m\u00e1s elevada, entonces lo que tenemos que hacer es solicitar la rectificaci\u00f3n a Hacienda, no presentar una complementaria.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"sustitutiva\">\u00bfQu\u00e9 es una declaraci\u00f3n sustitutiva?<\/h2>\n\n\n\n<p>La <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/declaracion-sustitutiva\/\">declaraci\u00f3n sustitutiva <\/a>es un documento con el que <strong>sustituimos totalmente <\/strong>una declaraci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n de impuestos que hemos presentado antes, y que hemos descubierto que es err\u00f3nea o que no est\u00e1 todo lo completa que deber\u00eda.<\/p>\n\n\n\n<p>Su principal efecto es que deja sin efecto la declaraci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n presentada en primer lugar, que es sustituida por la sustitutiva (de ah\u00ed su nombre).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"diferencias\">Principales diferencias entre una complementaria y una sustitutiva<\/h2>\n\n\n\n<p>Lo que tienen ambas en com\u00fan es que se pueden presentar para enmendar un error o una omisi\u00f3n de informaci\u00f3n detectada antes de que Hacienda reclame al contribuyente por este fallo. Esto evita una sanci\u00f3n, pero no necesariamente el pago de intereses de demora.<\/p>\n\n\n\n<p>La principal diferencia radica en sus <strong>efectos<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Declaraci\u00f3n complementaria.<\/strong> Complementa una declaraci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n presentada con anterioridad. Es una correcci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Declaraci\u00f3n sustitutiva.<\/strong> Sustituye totalmente la declaraci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n que se ha presentado antes.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Caracter\u00edstica<\/strong><\/td><td><strong>Declaraci\u00f3n Complementaria<\/strong><\/td><td><strong>Declaraci\u00f3n Sustitutiva<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>Objetivo<\/strong><\/td><td>Corregir u omitir datos (sumar informaci\u00f3n).<\/td><td>Reemplazar totalmente la anterior.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Efecto<\/strong><\/td><td>Se integra con la declaraci\u00f3n original.<\/td><td>Anula la declaraci\u00f3n original.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Cu\u00e1ndo usarla<\/strong><\/td><td>Olvido de facturas, ingresos no declarados (perjuicio a Hacienda).<\/td><td>Errores graves que invalidan todo el modelo anterior.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Resultado<\/strong><\/td><td>Se paga la diferencia (normalmente a favor de Hacienda).<\/td><td>Nueva liquidaci\u00f3n completa.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"cuando\">\u00bfCu\u00e1ndo se debe presentar cada una de ellas?<\/h2>\n\n\n\n<p>La complementaria se presenta cuando hace falta <strong>corregir datos o aportar m\u00e1s informaci\u00f3n<\/strong>. Siempre y cuando ese error u omisi\u00f3n cause un <strong>perjuicio para Hacienda<\/strong>, en el sentido de que nos tenga que devolver m\u00e1s dinero, o que la deuda calculada con respecto a ella sea inferior a la que realmente corresponde.<\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo, si un aut\u00f3nomo ha presentado su declaraci\u00f3n de IVA y luego se da cuenta de que no ha incluido una factura, puede presentar una complementaria. Porque as\u00ed evitar\u00e1 caer en el error de pagar de menos a Hacienda, lo que podr\u00eda dar lugar a que, en el futuro, se le imponga una sanci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>La sustitutiva, por su parte, se presenta cuando el <strong>n\u00famero o entidad de los errores u omisiones<\/strong> es tan <strong>significativo<\/strong>, que resulta m\u00e1s beneficioso presentar una declaraci\u00f3n nueva que corregir la anterior.<\/p>\n\n\n\n<p>En ambos casos, el plazo para la presentaci\u00f3n es el mismo que tienen los obligados tributarios para presentar la declaraci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n complementada o sustituida. Tambi\u00e9n cabe la presentaci\u00f3n en un momento posterior, pero esto implica que se consideren como presentaciones extempor\u00e1neas y se apliquen recargos.<\/p>\n\n\n\n<p>El plazo m\u00e1ximo total es de cuatro a\u00f1os, que es precisamente el tiempo en el que prescribe el derecho de Hacienda para liquidar y exigir el pago de deudas tributarias.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"necesita\">\u00bfQu\u00e9 se necesita para presentar este tipo de declaraciones?<\/h2>\n\n\n\n<p>Lo m\u00e1s f\u00e1cil y r\u00e1pido es hacer la presentaci\u00f3n online a trav\u00e9s de la <strong>Sede Electr\u00f3nica<\/strong> de la Agencia Tributaria, y para ello necesitamos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Un dispositivo con acceso a Internet.<\/li>\n\n\n\n<li>Certificado electr\u00f3nico, DNI electr\u00f3nico o Cl@ve PIN para identificarse.<\/li>\n\n\n\n<li>Tener todos los datos para elaborar correctamente la complementaria o la sustitutiva.<\/li>\n\n\n\n<li>Rellenar el mismo modelo presentado originariamente. El que corresponda seg\u00fan el impuesto.<\/li>\n\n\n\n<li>Aportar los datos e informaciones necesarios.<\/li>\n\n\n\n<li>Indicar expresamente si es una declaraci\u00f3n complementaria o sustitutiva.<\/li>\n\n\n\n<li>Firmar y enviar el modelo.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Con estos pasos ya est\u00e1 presentada a declaraci\u00f3n complementaria o la sustitutiva. Si todo es correcto, Hacienda tendr\u00e1 en cuenta los nuevos datos, y no impondr\u00e1 ninguna sanci\u00f3n al contribuyente.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Importante: \u00bfEl error ha sido a tu favor? (La Rectificaci\u00f3n de Autoliquidaci\u00f3n)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Es vital que tengas esto claro antes de empezar: tanto la declaraci\u00f3n complementaria como la sustitutiva se utilizan, por norma general, cuando el error <strong>perjudica a Hacienda<\/strong> (es decir, cuando has ingresado de menos o te han devuelto de m\u00e1s).<\/p>\n\n\n\n<p>\u00bfPero qu\u00e9 pasa si te has equivocado en tu contra y has pagado impuestos de m\u00e1s?<\/p>\n\n\n\n<p>En ese caso, <strong>no debes presentar ni una complementaria ni una sustitutiva<\/strong>. Si el fallo ha provocado que t\u00fa pierdas dinero (ingreso indebido), el procedimiento correcto es presentar una <strong>Solicitud de Rectificaci\u00f3n de Autoliquidaci\u00f3n<\/strong>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Nadie est\u00e1 exento de cometer un error al cumplimentar un modelo o formulario de Hacienda para presentar una declaraci\u00f3n o una autoliquidaci\u00f3n. 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