{"id":39880,"date":"2023-07-07T17:49:11","date_gmt":"2023-07-07T15:49:11","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=39880"},"modified":"2025-09-12T12:55:14","modified_gmt":"2025-09-12T10:55:14","slug":"irpf-de-los-autonomos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/irpf-de-los-autonomos\/","title":{"rendered":"IRPF de los aut\u00f3nomos: qu\u00e9 es y c\u00f3mo funciona"},"content":{"rendered":"\n<p>El Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas, m\u00e1s conocido como IRPF, es<strong> uno de los principales impuestos que acompa\u00f1ar\u00e1n al aut\u00f3nomo<\/strong> desde el primer minuto en el que ponga en marcha su negocio.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Todas las personas con residencia fiscal en Espa\u00f1a son contribuyentes por el IRPF, incluso los reci\u00e9n nacidos. Por tanto, los aut\u00f3nomos que se dan de alta en Hacienda, estar\u00e1n sujetos al IRPF. A lo largo del a\u00f1o <strong>anticipar\u00e1n este impuesto a trav\u00e9s de las retenciones en factura o los pagos a cuenta<\/strong>, regularizando el ejercicio a trav\u00e9s de la famosa declaraci\u00f3n de la Renta (que es el nombre popular de la declaraci\u00f3n del IRPF).<\/p>\n\n\n\n<p>Cuando los aut\u00f3nomos se dan de alta en Hacienda, pasan a <strong>estar autom\u00e1ticamente sujetos al IRPF<\/strong>. A lo largo del a\u00f1o pagar\u00e1n este impuesto a trav\u00e9s de las retenciones, de los ingresos a cuenta y, por supuesto, de la famosa declaraci\u00f3n de la RENTA.<\/p>\n\n\n\n<p>El IRPF <strong>afecta a pr\u00e1cticamente todos los ingresos y gastos que tiene el aut\u00f3nomo<\/strong> y se puede declarar y pagar, en el caso de los aut\u00f3nomos, en hasta cinco modelos distintos. Si todav\u00eda no sabes qu\u00e9 es el IRPF, a trav\u00e9s de qu\u00e9 modelos se declara o c\u00f3mo funcionan las retenciones, sigue leyendo.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#que-es-irpf\">\u00bfQu\u00e9 es el IRPF de los aut\u00f3nomos?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#normativa-irpf-autonomos\">\u00bfQu\u00e9 normativa regula el IRPF de los aut\u00f3nomos?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#caracteristicas-IRPF-autonomos\">Principales caracter\u00edsticas del IRPF de los aut\u00f3nomos<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#funcionamiento-irpf-autonomos\">\u00bfC\u00f3mo funciona el IRPF de los aut\u00f3nomos?&nbsp;<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#formas-tributacion-irpf\">Formas de tributaci\u00f3n en el IRPF&nbsp;<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#relacion-irpf-renta\">Relaci\u00f3n entre IRPF y declaraci\u00f3n de la RENTA de los aut\u00f3nomos<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#autonomos-irpf-facturas\">\u00bfQu\u00e9 aut\u00f3nomos deben incluir IRPF en sus facturas?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#principales-modelos-irpf\">Principales modelos fiscales relacionados con el IRPF   <\/a>                                                                     \n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#modelo-130\">Modelo 130<\/a>       <\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#modelo-131\">Modelo 131<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#otros-modelos-irpf\">Otros modelos fiscales relacionados con el IRPF <\/a>  \n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#modelo-111\">Modelo 111  <\/a>                 <\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#modelo-115\">Modelo 115<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"que-es-irpf\">\u00bfQu\u00e9 es el IRPF de los aut\u00f3nomos?<\/h2>\n\n\n\n<p>El IRPF es e<strong>l Impuesto de la Renta de las Personas F\u00edsicas<\/strong> y grava los rendimientos (beneficios) de todas las personas f\u00edsicas con residencia fiscal en Espa\u00f1a, lo que incluye, entre otros, los aut\u00f3nomos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Desde el primer momento en el que un aut\u00f3nomo se da de alta en Seguridad Social y Hacienda, pasa autom\u00e1ticamente a tener, al menos, dos obligaciones: la primera y m\u00e1s conocida es pagar todos los meses la cuota de aut\u00f3nomo. La segunda es <strong>presentar y liquidar el IRPF<\/strong> a trav\u00e9s de distintos modelos.<\/p>\n\n\n\n<p>El IRPF grava diferentes rentas como pueden ser los rendimientos del trabajo (por ejemplo: los salarios), las rentas inmobiliarias o <strong>los rendimientos de las actividades econ\u00f3micas<\/strong>. Incluso la mayor\u00eda de prestaciones como el<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-pedir-el-paro-siendo-autonomo\/\"> paro de los aut\u00f3nomos<\/a> o la pensi\u00f3n de jubilaci\u00f3n <strong>tributan en este impuesto.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En el caso de los aut\u00f3nomos, lo habitual es que tributen por sus actividades econ\u00f3micas, es decir, por su negocio. Sin embargo, <strong>no todos los aut\u00f3nomos pagan lo mismo en IRPF<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>\u201cTodos contribuir\u00e1n al sostenimiento de los gastos p\u00fablicos de acuerdo con su capacidad econ\u00f3mica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ning\u00fan caso, tendr\u00e1 alcance confiscatorio\u201c. \u2013 Constituci\u00f3n Espa\u00f1ola de 1978, la vigente, art\u00edculo 31.<\/p>\n\n\n\n<p>En el dise\u00f1o del IRPF, el principio de progresividad se refleja en \u201c<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/tablas-y-tramos-irpf\/\">las tablas del IRPF<\/a>\u201d donde se fija que cuanto m\u00e1s se gana, m\u00e1s se paga. Y as\u00ed le sucede al aut\u00f3nomo. <\/p>\n\n\n\n<p>Dependiendo de los beneficios que haya obtenido el&nbsp; aut\u00f3nomo y de sus circunstancias personales, tendr\u00e1 que pagar m\u00e1s o menos <strong>entre un 19% y un 47%<\/strong> de estos rendimientos, que son el resultado de restar ingresos y gastos. Es decir, no solo se pagar\u00e1 m\u00e1s (mismo porcentaje sobre mayor importe) sino que el esfuerzo contributivo del que m\u00e1s gana es mayor (mayor porcentaje).<\/p>\n\n\n\n<p>Para asegurarse el cobro de los impuestos de liquidaci\u00f3n anual como el IRPF o el Impuesto sobre Sociedades la AEAT<strong> se dota de dos mecanismos b\u00e1sicos<\/strong>: las retenciones en las facturas y los pagos a cuenta por los que, en el caso de los aut\u00f3nomos: o nuestros clientes nos retienen parte del pago y se lo entregan a la AEAT, o nosotros anticipamos parte del IRPF de forma trimestral (mediante las <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/declaracion-trimestral-irpf\/\">declaraciones trimestrales de IRPF<\/a>).<\/p>\n\n\n\n<p>En cualquier caso, <strong>mediante la conocida declaraci\u00f3n anual de la RENTA<\/strong>, los aut\u00f3nomos regularizar\u00e1n esos \u00abanticipos\u00bb junto con el resto de rentas, resultando en el cl\u00e1sico \u00abme ha salido a devolver \/ a pagar\u00bb.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"normativa-irpf-autonomos\">\u00bfQu\u00e9 normativa regula el IRPF de los aut\u00f3nomos?<\/h2>\n\n\n\n<p>El IRPF de los aut\u00f3nomos y de todas las dem\u00e1s personas f\u00edsicas sujetas a este impuesto viene regulado en la<a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2006-20764\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"> Ley 35\/2006, de 28 de noviembre<\/a>, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas y desarrollado en <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2007-6820\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">el Real Decreto 439\/2007<\/a> del Reglamento del IRPF junto con varias \u00d3rdenes Ministeriales.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>La normativa de IRPF recoge tambi\u00e9n aspectos importantes como<strong> qu\u00e9 deducciones pueden incluir los aut\u00f3nomos<\/strong> para reducir sus beneficios y pagar menos, qu\u00e9 retenciones tienen que aplicar en sus facturas (habitualmente un 15%) o a trav\u00e9s de qu\u00e9 modelos tienen que declarar el IRPF y como cumplimentar esos modelos.<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, la Ley sienta las bases de este impuesto en nuestra normativa: es <strong>un tributo \u201c<em>personal y directo<\/em>\u201d <\/strong>que grava las rentas de todas las personas f\u00edsicas residentes fiscalmente en Espa\u00f1a <strong>teniendo en cuenta sus circunstancias personales y familiares.&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"caracteristicas-IRPF-autonomos\">Principales caracter\u00edsticas del IRPF de los aut\u00f3nomos<\/h2>\n\n\n\n<p>Para comprender c\u00f3mo funciona el IRPF de los aut\u00f3nomos, es preciso entender el \u00abesp\u00edritu\u00bb de este impuesto. A diferencia del IVA, el IRPF es un tributo que cambia de contribuyente a contribuyente. Es decir,<strong> ning\u00fan aut\u00f3nomo paga lo mismo<\/strong> por este impuesto que otro. Ni siquiera un aut\u00f3nomo suele pagar lo mismo de un a\u00f1o a otro.<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, el IRPF tiene en cuenta <strong>todas las rentas obtenidas durante el a\u00f1o<\/strong> y se va anticipando de manera peri\u00f3dica. Algunas de las principales caracter\u00edsticas que definen y ayudan a entender mejor este impuesto son:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Directo: <\/strong>el IRPF es un impuesto directo. Es decir, no grava acciones de consumo concretas, sino que <strong>se aplica directamente sobre las rentas y propiedades <\/strong>de una persona de manera individual<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Personal y subjetivo: <\/strong>este impuesto, a diferencia del IVA, no grava igual a todos los contibuyentes. El IRPF se adapta a las <strong>circunstancias personales y familiares<\/strong> de cada contribuyente. Por ejemplo, hay reducciones por tener hijos o por tener familiares a cargo.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Progresivo: <\/strong>es la principal caracter\u00edstica del IRPF. Este impuesto se articula a trav\u00e9s de <strong>diversos tramos <\/strong>de rendimientos. Dependiendo del tramo en el que se encuentre el contribuyente, se le aplicar\u00e1 un porcentaje mayor o menor a sus rendimientos, de tal manera que no solo pagar\u00e1 m\u00e1s impuestos cuantas m\u00e1s ganancias tenga, sino que su esfuerzo ser\u00e1 mayor.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Peri\u00f3dico:<\/strong> se trata de un impuesto que se repite de manera peri\u00f3dica. Primero, los aut\u00f3nomos est\u00e1n obligados a adelantar el IRPF a trav\u00e9s de <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/retencion-del-irpf-de-los-autonomos\/\">retenciones de IRPF en sus facturas<\/a> o pagos a cuenta. Luego, el impuesto <strong>se ajustar\u00e1 y liquidar\u00e1 de manera anual<\/strong> en la RENTA.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"funcionamiento-irpf-autonomos\">\u00bfC\u00f3mo funciona el IRPF de los aut\u00f3nomos?&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>Una vez se conocen las caracter\u00edsticas del IRPF, es m\u00e1s f\u00e1cil comprender su funcionamiento. En realidad, el mecanismo de este impuesto es sencillo: el contribuyente va <strong>adelantando a lo largo del a\u00f1o IRPF<\/strong> a Hacienda cada vez que obtiene ingresos y, al a\u00f1o siguiente, <strong>\u201crinde cuentas\u201d<\/strong> con la Agencia Tributaria para ver si ha pagado de m\u00e1s o de menos.<\/p>\n\n\n\n<p>En el caso de los aut\u00f3nomos profesionales, lo normal es que<strong> adelanten dinero a Hacienda a trav\u00e9s de cada factura<\/strong> que emiten. En esa factura, est\u00e1n aplicando una<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/factura-con-retencion\/\"> retenci\u00f3n de IRPF<\/a> que se queda su cliente y que paga por ellos a la Agencia Tributaria.<\/p>\n\n\n\n<p>En el caso de los aut\u00f3nomos empresariales, los adelantos se producir\u00e1n trimestralmente mediante la liquidaci\u00f3n del modelo 130, de \u201cempresarios y profesionales en Estimaci\u00f3n Directa. Pago fraccionado\u201d.<\/p>\n\n\n\n<p>Despu\u00e9s, al cabo de un a\u00f1o, Hacienda <strong>analiza todos los ingresos obtenidos y los gastos del aut\u00f3nomo<\/strong> para saber cu\u00e1les han sido sus beneficios. Y, a la vez, calcular cu\u00e1nto se ha pagado a trav\u00e9s de las retenciones.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Si esos \u00abadelantos\u00bb que se han hecho suponen menos dinero de lo que corresponde, el aut\u00f3nomo<strong> tendr\u00e1 que pagar a la Agencia Tributaria.<\/strong> Si, por el contrario, ha pagado m\u00e1s de lo que deber\u00eda por sus beneficios, <strong>Hacienda le devolver\u00e1 dinero<\/strong>, si bien podr\u00e1 compensar con otras deudas, o retener el pago en caso de iniciar un procedimiento de comprobaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Esto sucede s\u00f3lo en estimaci\u00f3n directa, ya que en<strong> m\u00f3dulos el funcionamiento es distinto<\/strong> y m\u00e1s sencillo: se paga, por la actividad econ\u00f3mica, siempre una cuota fija en funci\u00f3n de par\u00e1metros como los metros cuadrados que tiene el local, o la potencia el\u00e9ctrica contratada.<\/p>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">Facturaci\u00f3n inteligente<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">Quipu simplifica la gesti\u00f3n de tu negocio, automatizando tareas y agilizando todos tus procesos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"btn-p-banner\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\">Ver m\u00e1s<\/a><\/p>\n\n<\/div><\/div>\n\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-c144d8bb\"><div class=\"gb-container gb-container-c144d8bb img-banner\">\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"573\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/16134604\/Group-3296.webp\" alt=\"\" class=\"wp-image-38551\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/16134604\/Group-3296.webp 1024w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/16134604\/Group-3296-300x168.webp 300w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/16134604\/Group-3296-768x430.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"formas-tributacion-irpf\">Formas de tributaci\u00f3n en el IRPF&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, el funcionamiento del IRPF tambi\u00e9n puede<strong> cambiar para los aut\u00f3nomos seg\u00fan el m\u00e9todo <\/strong>que elijan o por el que est\u00e9n obligados a tributar. La legislaci\u00f3n prev\u00e9 tres maneras diferentes de pagar este impuesto.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Seg\u00fan el r\u00e9gimen por el que tribute el aut\u00f3nomo, <strong>sus pagos de IRPF podr\u00edan ser fijos o variables<\/strong>, y pueden depender de sus beneficios o de otras circunstancias diferentes.<\/p>\n\n\n\n<p>Las<strong> tres formas de tributar <\/strong>IRPF que tienen los aut\u00f3nomos son:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-de-estimacion-objetiva\/\">R\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva (m\u00f3dulos)<\/a>:<\/strong> este sistema suele ser opcional y permite a los aut\u00f3nomos pagar un porcentaje fijo -normalmente un 3% o un 4%- de unos rendimientos que se estiman seg\u00fan par\u00e1metros objetivos. Por ejemplo, sumando los metros cuadrados del local, la potencia de luz o los trabajadores a cargo se obtiene un rendimiento y el aut\u00f3nomo siempre tributar\u00e1&nbsp; por esa cantidad, tenga los ingresos que tenga.&nbsp;Si por ejemplo, se le asignara un rendimiento anual de 20.000 euros y el aut\u00f3nomo tuviera un tipo del 3%, tendr\u00eda que pagar una cuota fija de 600 euros, independientemente del rendimiento real.<\/li>\n\n\n\n<li><strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-de-estimacion-directa-normal\/\">R\u00e9gimen de estimaci\u00f3n directa<\/a>: <\/strong>este sistema, a diferencia de los m\u00f3dulos, es variable y depende de las circunstancias y de los beneficios que cada a\u00f1o tenga el aut\u00f3nomo. Seg\u00fan sus ganancias, tributar\u00e1 en un tramo u otro y, seg\u00fan este tramo, se le asignar\u00e1 un porcentaje entre el 19% y el 47%. Este tipo se aplicar\u00e1 sobre sus beneficios anuales.<\/li>\n\n\n\n<li><strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-de-estimacion-directa-simplificada\/\">R\u00e9gimen estimaci\u00f3n directa simplificada<\/a>: <\/strong>este sistema funciona igual que la estimaci\u00f3n directa normal y el aut\u00f3nomo tiene que pagar impuestos en funci\u00f3n de los beneficios que obtenga cada a\u00f1o. Sin embargo, tendr\u00e1 menos obligaciones a nivel contable. Por ejemplo, tendr\u00e1 menos obligaciones de llevanza de libros contables.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17<strong> Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-cambiar-regimen-tributacion-irpf\/\">c\u00f3mo cambiar de r\u00e9gimen de tributaci\u00f3n de IRPF<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"relacion-irpf-renta\">Relaci\u00f3n entre el IRPF y la declaraci\u00f3n de la RENTA de los aut\u00f3nomos<\/h2>\n\n\n\n<p>El IRPF y la declaraci\u00f3n de la RENTA son dos caras de una misma moneda. La RENTA sirve para que los aut\u00f3nomos rindan cuentas con Hacienda<strong> en funci\u00f3n de todo el IRPF que fueron pagando<\/strong> y adelantando el a\u00f1o anterior.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Con este modelo anual, el aut\u00f3nomo presenta todos sus ingresos, incluidos los que vengan de fuera del negocio como posibles alquileres, y tambi\u00e9n sus gastos. Adem\u00e1s, deber\u00e1<strong> informar de su situaci\u00f3n personal<\/strong>, si est\u00e1 casado, si tiene hijos o si tiene familiares a cargo, entre otras cuestiones.<\/p>\n\n\n\n<p>Esta declaraci\u00f3n sirve<strong> para \u201cajustar\u201d o regularizar el IRPF<\/strong> que pagaron los aut\u00f3nomos durante el a\u00f1o anterior a trav\u00e9s de sus facturas o de los modelos trimestrales.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>En funci\u00f3n de los beneficios que tuvo el aut\u00f3nomo durante el a\u00f1o anterior <strong>se le asignar\u00e1 un tramo<\/strong> y deber\u00e1 haber pagado una cierta cantidad de impuestos. Si pag\u00f3 menos de lo que le correspond\u00eda a trav\u00e9s de la retenciones o de la declaraci\u00f3n trimestral (modelo 130), el resultado de la RENTA saldr\u00e1 \u201ca pagar\u201d.<\/p>\n\n\n\n<p>Si, por el contrario, el aut\u00f3nomo tuvo muchos gastos durante el a\u00f1o y pocos ingresos, seguramente tuviera beneficios bajos. En este caso, es probable que <strong>haya adelantado m\u00e1s IRPF<\/strong> del que deber\u00eda y su declaraci\u00f3n de la RENTA saldr\u00e1 \u201ca devolver\u201d. Es decir, ser\u00e1 Hacienda quien deba pagarle.<\/p>\n\n\n\n<p>En el caso de los aut\u00f3nomos en estimaci\u00f3n objetiva (m\u00f3dulos), el IRPF tiene un funcionamiento m\u00e1s sencillo, ya ya que el rendimiento de la actividad econ\u00f3mica se determina mediante una cuota fija (el m\u00f3dulo) y no los rendimientos reales.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"autonomos-irpf-facturas\">\u00bfQu\u00e9 aut\u00f3nomos deben incluir IRPF en sus facturas?<\/h2>\n\n\n\n<p>Las facturas son<strong> una de las fuentes principales de pago del IRPF.<\/strong> Siempre que un aut\u00f3nomo profesional (que no empresarial) emite una factura a otra empresa o trabajador por cuenta propia, debe incluir un porcentaje que ir\u00e1 dirigido a pagar IRPF.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Este porcentaje se conoce como <strong>\u201cretenci\u00f3n\u201d<\/strong> y se aplica sobre la <strong>base imponible<\/strong>. Para calcular la retenci\u00f3n de una factura sin errores, siempre es recomendable contar con programas que automatizan la facturaci\u00f3n y contabilidad, como el de <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/\">Quipu. <\/a><\/p>\n\n\n\n<p>En 2024, por norma general, casi todos los aut\u00f3nomos tienen que<strong> aplicar un 15% de IRPF<\/strong> en las facturas que hagan a otros negocios. Por lo tanto, siempre que operen con otras empresas estar\u00e1n pagando IRPF en concepto de adelanto por esos ingresos que van a recibir, , pues el cliente \u201cretendr\u00e1\u201d ese IRPF y lo abonar\u00e1 a la AEAT mediante el modelo 111.<\/p>\n\n\n\n<p>Si, por ejemplo, un aut\u00f3nomo vende un producto a otra empresa por valor de 1.000 euros + IVA, deber\u00e1 aplicar sobre la base imponible un 15%, es decir, 150 euros.&nbsp; Esos 150 euros se le restar\u00e1n y<strong> su cliente los pagar\u00e1 en su nombre<\/strong> a Hacienda a trav\u00e9s del<strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-111-aeat\/\"> modelo 111<\/a>.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Los aut\u00f3nomos tienen que aplicar normalmente un 15% de retenci\u00f3n de IRPF en sus facturas. Sin embargo, hay algunos trabajadores por cuenta propia que <strong>pueden adelantar menos dinero de manera excepcional <\/strong>como, por ejemplo:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Los aut\u00f3nomos durante los <strong>tres primeros a\u00f1os <\/strong>que est\u00e9n dados de alta en AEAT como aut\u00f3nomos: 7%<\/li>\n\n\n\n<li>Los<strong> artistas<\/strong>: 7%<\/li>\n\n\n\n<li>Algunos aut\u00f3nomos del <strong>sector agrario<\/strong>: entre un 1% y un 2%<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Puedes consultar<a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/static_files\/Sede\/Programas_ayuda\/Retenciones\/2024\/Cuadro_tipos_retenciones_IRPF2024.pdf\"> la tabla resumen de tipos de IRPF de la AEAT<\/a> (la parte de \u201cactividades profesionales\u201d y \u201cotras actividades econ\u00f3micas\u201d) para mayor detalle.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"principales-modelos-irpf\">Principales modelos fiscales relacionados con el IRPF<\/h2>\n\n\n\n<p>Las facturas son uno de los principales m\u00e9todos para asegurar a la AEAT el cobro del IRPF, mediante su adelanto, pero no el \u00fanico. No todos los aut\u00f3nomos est\u00e1n obligados a aplicar retenci\u00f3n en sus facturas, de manera que aquellos que los aut\u00f3nomos que reciben menos del 70% de sus ingresos a trav\u00e9s de facturas con retenci\u00f3n est\u00e1n obligados a presentar de manera trimestral uno de los dos principales modelos fiscales relacionados con el IRPF.<\/p>\n\n\n\n<p>Estos modelos son el 130 y el 131.&nbsp; El <strong>modelo 130<\/strong> sirve para que los aut\u00f3nomos en <strong>estimaci\u00f3n directa <\/strong>con menos de un 70% de ingresos a trav\u00e9s de facturas con retenci\u00f3n <strong>adelanten trimestralmente a Hacienda su IRPF<\/strong>. Luego estos adelantos se ajustar\u00e1n igualmente en la RENTA.<\/p>\n\n\n\n<p>El <strong>modelo 131<\/strong> es tambi\u00e9n un adelanto trimestral de IRPF, pero en este caso, se aplica a todos los aut\u00f3nomos que tributan en m\u00f3dulos.<\/p>\n\n\n\n<p>Ambos modelos deben presentarse entre los<strong> d\u00edas 1 y 20<\/strong>&nbsp; de los meses de <strong>abril, julio y octubre<\/strong>, para realizar los pagos fraccionados del primer, segundo y tercer trimestre  de cada a\u00f1o. La declaraci\u00f3n del cuarto trimestre se hace entre los <strong>d\u00edas 1 y 30 del mes de enero<\/strong> del a\u00f1o siguiente.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"modelo-130\">Modelo 130<\/h3>\n\n\n\n<p>El <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-130-irpf\/\">modelo 130<\/a> es una declaraci\u00f3n trimestral del IRPF donde se liquida el<strong> pago fraccionado<\/strong> de este impuesto. Est\u00e1n obligados a ello todos los aut\u00f3nomos en <strong>estimaci\u00f3n directa <\/strong>que reciban <strong>menos de un 70% de sus ingresos a trav\u00e9s de facturas<\/strong> con retenci\u00f3n. Estos contribuyentes deben presentar cuatro pagos fraccionados trimestralmente que luego se \u201cajustar\u00e1n\u201d en la declaraci\u00f3n de la RENTA del a\u00f1o siguiente.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"modelo-131\">Modelo 131<\/h3>\n\n\n\n<p>El <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-131-aeat\/\">modelo 131<\/a> de IRPF tiene un funcionamiento muy similar al 130, s\u00f3lo que en este caso <strong>va dirigido a los aut\u00f3nomos<\/strong> que se encuentran en el r\u00e9gimen de <strong>estimaci\u00f3n objetiva.<\/strong> Los aut\u00f3nomos en m\u00f3dulos est\u00e1n obligados a declarar el IRPF cuatro veces al a\u00f1o a trav\u00e9s de este modelo trimestral.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17<strong> Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-pagar-irpf-trimestral-autonomos\/\"> c\u00f3mo pagar el IRPF trimestral de los aut\u00f3nomos<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"otros-modelos-irpf\">Otros modelos fiscales relacionados con el IRPF&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>Los aut\u00f3nomos tienen que presentar distintos modelos de IRPF, y <strong>no todos implican un pago para el trabajador por cuenta propia.<\/strong> A veces, el trabajador por cuenta propia no es el sujeto obligado al impuesto sino el retenedor.<\/p>\n\n\n\n<p>Es el caso del modelo 111 y 115 de IRPF. Estos modelos sirven para que el aut\u00f3nomo pague el IRPF que ha retenido previamente a sus empleados por la n\u00f3mina que les paga, a sus proveedores por las facturas que les abona o al due\u00f1o de su local, por el alquiler.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"modelo-111\">Modelo 111<\/h3>\n\n\n\n<p>El <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-111-aeat\/\">modelo 111<\/a> es la declaraci\u00f3n para que los aut\u00f3nomos declaren e ingresen las retenciones de IRPF que han practicado durante el <strong>trimestre a sus empleados o a sus proveedores, <\/strong>aut\u00f3nomos o empresarios. A no ser que no haya retenido nada, este modelo es una liquidaci\u00f3n obligatoria que debe presentarse a la Agencia Tributaria y que no se puede aplazar.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"modelo-115\">Modelo 115<\/h3>\n\n\n\n<p>El <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-115-aeat\/\">modelo 115<\/a> es otra declaraci\u00f3n de las retenciones que aplican los aut\u00f3nomos, en este caso, sobre los pagos que hacen al arrendar o subarrendar inmuebles urbanos. Esta liquidaci\u00f3n sirve para declarar trimestralmente las retenciones de IRPF que ha practicado el empresario al <strong>pagar el alquiler de su local al due\u00f1o. <\/strong>Se trata de una liquidaci\u00f3n inaplazable.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas, m\u00e1s conocido como IRPF, es uno de los principales impuestos que acompa\u00f1ar\u00e1n al aut\u00f3nomo desde el primer minuto en el que<\/p>\n","protected":false},"author":65,"featured_media":39918,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[467],"tags":[],"class_list":["post-39880","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-irpf","generate-columns","tablet-grid-50","mobile-grid-100","grid-parent","grid-50","resize-featured-image"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>IRPF de los aut\u00f3nomos: qu\u00e9 es y c\u00f3mo funciona (2026)<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"\u00bfNo sabes c\u00f3mo funciona el IRPF de los aut\u00f3nomos? 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