{"id":3920,"date":"2020-11-21T15:08:00","date_gmt":"2020-11-21T14:08:00","guid":{"rendered":"http:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=3920"},"modified":"2024-11-13T17:38:24","modified_gmt":"2024-11-13T16:38:24","slug":"todo-lo-que-tienes-que-saber-de-las-operaciones-intracomunitarias","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/todo-lo-que-tienes-que-saber-de-las-operaciones-intracomunitarias\/","title":{"rendered":"Operaciones intracomunitarias: qu\u00e9 son y c\u00f3mo declararlas"},"content":{"rendered":"\n<p>Existen diferentes escenarios en los que podemos encontrarnos cuando queremos operar fuera de Espa\u00f1a. Uno de ellos es el de <strong>las operaciones intracomunitarias<\/strong>, que son aquellas que se realizan entre profesionales o empresas de distintos pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea (UE).<\/p>\n\n\n\n<p>Aunque el marco europeo com\u00fan hace bastante sencillo comprar y vender en la UE, existen una serie de diferencias respecto a las operaciones en el \u00e1mbito nacional, as\u00ed como algunas cuestiones que todo intr\u00e9pido emprendedor deber\u00eda conocer antes de lanzarse a hacer operaciones intracomunitarias.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#que-son\">\u00bfQu\u00e9 son las operaciones intracomunitarias?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#ley\">\u00bfQu\u00e9 Ley establece las normas en las operaciones intracomunitarias?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#tipos\">Tipos de operaciones intracomunitarias<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#operaciones-intracomunitarias-iva\">\u00bfEn las operaciones intracomunitarias hay que aplicar IVA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#importancia-roi-operaciones-intracomunitarias\">La importancia del alta el el ROI en las operaciones intracomunitarias<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#comprobar-alta-roi\">\u00bfC\u00f3mo comprobar si alguien est\u00e1 dado de alta en el ROI?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#como-declarar-iva-intracomunitario\">\u00bfC\u00f3mo se declara el IVA intracomunitario?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#ejemplo-operacion-intracomunitaria\">Ejemplo de operaci\u00f3n intracomunitaria<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group box-destacada has-background\" style=\"background-color:#fef9f5\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\"><strong>El IVA en las operaciones intracomunitarias<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udcf9 <strong>V\u00eddeo explicativo: <\/strong>En el siguiente v\u00eddeo aprender\u00e1s todo lo que necesitas saber sobre el IVA en las operaciones intracomunitarias.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"iframe-container\">\n\n<iframe class=\"responsive-iframe\" title=\"YouTube video player\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/FvUiz-NeqKg\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe>\n\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:25px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"btn-div-destacado\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/cuentas\/registro\" class=\"btn-destacado\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Prueba Quipu Gratis<\/a><\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-small-font-size\"><em>Prueba gratuita de 15 d\u00edas. Sin permanencia. Sin introducir tu tarjeta.<\/em><\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"que-son\">\u00bfQu\u00e9 son las operaciones intracomunitarias?<\/h2>\n\n\n\n<p>Las operaciones intracomunitarias son transacciones comerciales que <strong>tienen lugar entre dos empresas o profesionales de pa\u00edses diferentes de la Uni\u00f3n Europea<\/strong> (UE). Estas operaciones incluyen desde la compra o venta de productos, prestaci\u00f3n de servicios o realizaci\u00f3n de actividades profesionales.<\/p>\n\n\n\n<p>Las operaciones intracomunitarias <strong>no se consideran importaciones o exportaciones<\/strong>, ya que se trata de una operaci\u00f3n comercial que sucede en un territorio con un sistema de gesti\u00f3n del impuesto \u00fanico, es decir, el IVA intracomunitario. La raz\u00f3n de ser de las operaciones intracomunitarias es servir como una herramienta de la UE para facilitar el comercio y promover la libre circulaci\u00f3n de bienes y servicios entre sus pa\u00edses miembros. De esta forma, tanto empresas como particulares se benefician de un mercado m\u00e1s amplio y diversificado e integrado, lo que puede traducirse en mayores oportunidades de negocio y un aumento de la competitividad de la UE en el \u00e1mbito internacional.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ley\">\u00bfQu\u00e9 Ley establece las normas en las operaciones intracomunitarias?<\/h2>\n\n\n\n<p>Las operaciones intracomunitarias son un elemento central de la ejecuci\u00f3n del mercado \u00fanico com\u00fan, tanto es as\u00ed, que la palabra \u201cintracomunitaria\u201d est\u00e1 ya mencionada en el primer p\u00e1rrafo de la la exposici\u00f3n de motivos de<a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1992-28740\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"> la Ley 37\/1992 de Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido<\/a> y <strong>es mencionada en esta misma secci\u00f3n de la ley amplias veces<\/strong> como uno de los elementos que motivaron la implementaci\u00f3n de esta ley en Espa\u00f1a. El cap\u00edtulo II de esta ley est\u00e1 \u00edntegramente dedicado esta figura fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p>Desde la implementaci\u00f3n del IVA, y con ello la inclusi\u00f3n en el sistema de las operaciones intracomunitarias, <strong>se han venido aprobando leyes para articular y perfeccionar el sistema<\/strong>, como la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/doc.php?id=DOUE-L-2006-82505\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Directiva Europea 2006\/112\/CE <\/a>relativa al sistema com\u00fan del impuesto sobre el valor a\u00f1adido, que articula con precisi\u00f3n todos los entresijos de este tipo de operaci\u00f3n. As\u00ed como otras leyes para adaptarse a las nuevas tecnolog\u00edas, como el comercio electr\u00f3nico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"tipos\">Tipos de operaciones intracomunitarias<\/h2>\n\n\n\n<p>Como en todas las operaciones comerciales, en las operaciones intracomunitarias podemos distinguir entre compra\/venta o productos\/servicios. As\u00ed, <strong>existen cuatro tipos de operaciones intracomunitarias<\/strong>, en funci\u00f3n de si se trata de una compra (adquisici\u00f3n), una venta (entrega o prestaci\u00f3n), un producto (bien) o un servicio.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Adquisici\u00f3n intracomunitaria de bienes<\/strong>: ocurre cuando una empresa, profesional o particular de un pa\u00eds de la UE compra productos de otra empresa o particular de otro pa\u00eds de la UE.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Entrega intracomunitaria de bienes: <\/strong>ocurre cuando una empresa o particular de un pa\u00eds de la UE vende productos a otra empresa o particular de otro pa\u00eds de la UE.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Adquisici\u00f3n intracomunitaria de servicios<\/strong>: esto es cuando una empresa o profesional compra y recibe los servicios de un proveedor establecido en otro pa\u00eds de la UE.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Prestaci\u00f3n intracomunitaria de servicios: <\/strong>ocurre cuando una empresa o particular de un pa\u00eds de la UE vende un servicio a otra empresa o particular de otro pa\u00eds de la UE.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">Mejora la gesti\u00f3n del IVA de tu negocio<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">Conoce el estado de tu negocio de un vistazo y prev\u00e9 lo que pagar\u00e1s en impuestos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"btn-p-banner\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\">Ver m\u00e1s<\/a><\/p>\n\n<\/div><\/div>\n\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-c144d8bb\"><div class=\"gb-container gb-container-c144d8bb img-banner\">\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"573\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102249\/Bannerinline_347-2-1-2.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-38798\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102249\/Bannerinline_347-2-1-2.png 1024w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102249\/Bannerinline_347-2-1-2-300x168.png 300w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102249\/Bannerinline_347-2-1-2-768x430.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"operaciones-intracomunitarias-iva\">\u00bfEn las operaciones intracomunitarias hay que aplicar IVA?<\/h2>\n\n\n\n<p>Una de las grandes ventajas de las operaciones intracomunitarias es que <strong>por norma general son operaciones exentas de IVA<\/strong>, pues se tributan solo en el pa\u00eds de destino. Pero esta ventaja funciona solo si ambas partes de la operaci\u00f3n tienen <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/numero-de-iva\/\">un n\u00famero de IVA intracomunitario<\/a>, tambi\u00e9n conocido como <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/nif-iva\/\">NIF-IVA <\/a>o <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-vat-y-como-tramitar-en-espana\/\">VAT number<\/a>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Si ambas partes tienen NIF intracomunitario: no hay que a\u00f1adir el IVA en las facturas<\/strong>. Del mismo modo, tampoco hay que pagar IVA en una adquisici\u00f3n intracomunitaria si ambas partes lo tienen.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Si una parte (o ambas) no tiene NIF intracomunitario, entonces hay que a\u00f1adir el IVA<\/strong> en la factura. En las compras ocurre lo mismo: o lo tienen ambos, o hay que pagar IVA.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"importancia-roi-operaciones-intracomunitarias\">La importancia del alta el el ROI en las operaciones intracomunitarias<\/h2>\n\n\n\n<p>Como ves, el NIF Intracomunitario es esencial para hacer operaciones intracomunitarias exentas de IVA. Esto es as\u00ed porque para que el proveedor pueda demostrar que no ha cobrado el IVA y que se aplica la exenci\u00f3n, debe probar que los bienes o servicios se env\u00edan a otro pa\u00eds de la Uni\u00f3n Europea (UE). El mecanismo para demostrar esto es que<strong> las empresas que participan en la transacci\u00f3n tengan un n\u00famero de IVA intracomunitario<\/strong> expedido por la autoridad tributaria correspondiente en su pa\u00eds.<\/p>\n\n\n\n<p>En Espa\u00f1a las empresas y profesionales que quieran obtener este n\u00famero de IVA intracomunitario o NIF IVA deben darse de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Una vez formalizada la inscripci\u00f3n, la Agencia Tributaria emitir\u00e1 el n\u00famero de IVA correspondiente a la empresa o profesional aut\u00f3nomo que as\u00ed lo solicite. <\/p>\n\n\n\n<p>No contar con el n\u00famero de IVA intracomunitario <strong>no te impide abrir las fronteras de tu negocio<\/strong>, pues es posible hacer operaciones con otros pa\u00edses de la UE sin el NIF IVA, pero el tratamiento fiscal de estas operaciones intracomunitarias ser\u00e1 diferente, pues tendremos que a\u00f1adir el IVA a nuestras facturas de venta o pagarlo si nosotros somos los clientes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-registro-de-operadores-intracomunitarios-y-alta-en-roi\/\">qu\u00e9 es el registro de operadores intracomunitarios<\/a> re recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"comprobar-alta-roi\">\u00bfC\u00f3mo comprobar si alguien est\u00e1 dado de alta en el ROI?<\/h2>\n\n\n\n<p>Para verificar si una empresa o profesional est\u00e1 inscrito en el ROI, podemos utilizar <a href=\"https:\/\/ec.europa.eu\/taxation_customs\/vies\/#\/vat-validation\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">la web del sistema VIES<\/a> (siglas en ingl\u00e9s de \u201csistema de intercambio de informaci\u00f3n sobre el IVA\u201d).<\/p>\n\n\n\n<p>El <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/sistema-vies\/\">sistema VIES<\/a> es un motor de b\u00fasqueda que permite que un usuario pueda comprobar el n\u00famero de IVA de una empresa perteneciente a un pa\u00eds de la UE, as\u00ed como comprobar sus propios datos fiscales.<\/p>\n\n\n\n<p><img decoding=\"async\" width=\"780\" height=\"554\" class=\"alignnone size-full wp-image-8116\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2016\/01\/vies-1-.png\" alt=\"IVA intracomunitario\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/app\/uploads\/2016\/01\/vies-1-.png 780w, https:\/\/getquipu.com\/blog\/app\/uploads\/2016\/01\/vies-1--300x213.png 300w, https:\/\/getquipu.com\/blog\/app\/uploads\/2016\/01\/vies-1--768x545.png 768w\" sizes=\"(max-width: 780px) 100vw, 780px\" \/><br><\/p>\n\n\n\n<p>Para hacer una comprobaci\u00f3n, <strong>simplemente introducimos el pa\u00eds y el n\u00famero de IVA<\/strong> que queremos comprobar. Adem\u00e1s, podemos incluir el nombre de la empresa a la que corresponde y su direcci\u00f3n. Cuando tenemos los datos que queremos verificar, clicamos en \u201dComprobar\u201d para ver qu\u00e9 resultado nos da.<\/p>\n\n\n\n<p>Cuando realizas una b\u00fasqueda en el VIES, el resultado puede aparecer de dos formas: v\u00e1lido o no v\u00e1lido, dependiendo de los datos del IVA que existan. Si el resultado es v\u00e1lido, la informaci\u00f3n aparecer\u00e1 confirmada en la pantalla, como muestra el ejemplo.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image\"><img decoding=\"async\" width=\"780\" height=\"490\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2016\/01\/vies-3-.png\" alt=\"VAT intracomunitario\" class=\"wp-image-8117\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/app\/uploads\/2016\/01\/vies-3-.png 780w, https:\/\/getquipu.com\/blog\/app\/uploads\/2016\/01\/vies-3--300x188.png 300w, https:\/\/getquipu.com\/blog\/app\/uploads\/2016\/01\/vies-3--768x482.png 768w\" sizes=\"(max-width: 780px) 100vw, 780px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>Si el resultado es no v\u00e1lido, entonces tendr\u00e1s que plantear una segunda opci\u00f3n antes de hacer operaciones intracomunitarias con esa empresa o profesional. Si el cliente afirma que est\u00e1 registrado a efectos del IVA, pero la web del VIES no confirma este hecho, puedes pedir la informaci\u00f3n a la agencia tributaria del pa\u00eds de tu cliente. De esta forma, <strong>podr\u00e1s verificar si el n\u00famero de IVA es o no v\u00e1lido<\/strong>, y si el n\u00famero est\u00e1 asociado a un nombre y direcci\u00f3n determinados.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"como-declarar-iva-intracomunitario\">\u00bfC\u00f3mo se declara el IVA intracomunitario?<\/h2>\n\n\n\n<p>Todo aut\u00f3nomo o empresa est\u00e1 obligado a declarar el IVA seg\u00fan diferentes modelos. Es parte de su actividad anual, y s\u00ed, tambi\u00e9n es obligatorio declarar el IVA Intracomunitario para aquellos que hacen este tipo de operaciones. Esto lo haremos a trav\u00e9s de varios modelos:<\/p>\n\n\n\n<p>El <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-303-de-iva\/\">modelo 303 <\/a>es de sobra conocido por los aut\u00f3nomos y empresas, ya que es el modelo con el que se hace <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/declaracion-trimestral-iva\/\">la declaraci\u00f3n trimestral del IVA<\/a>. Aqu\u00ed tambi\u00e9n deben figurar todas las operaciones intracomunitarias efectuadas durante el \u00faltimo trimestre. Concretamente, hay que rellenar las siguientes casillas en relaci\u00f3n con el IVA intracomunitario:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Casillas 10, 11, 36 y 37<\/strong>: rellenar con el IVA intracomunitario soportado y repercutido.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Casillas 38 y 39<\/strong>: rellenar con todo gasto intracomunitario.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Casilla 59<\/strong>: rellenar con los bienes o servicios intracomunitarios prestados.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Por otro lado tenemos <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-349-operaciones-intracomunitarias\/\">el modelo 349<\/a> sobre operaciones intracomunitarias, espec\u00edfico para ese fin y obligatorio para todos los que figuren en el ROI. <strong>El plazo de presentaci\u00f3n depender\u00e1 de la facturaci\u00f3n<\/strong> obtenida a trav\u00e9s de operaciones intracomunitarias. Aunque la ausencia de operaciones intracomunitarias permite no presentar el impuesto en ese per\u00edodo concreto.<\/p>\n\n\n\n<p>Por \u00faltimo, pero no menos importante, tendremos que anotar nuestras operaciones en el modelo 390 de resumen anual del IVA, aqu\u00ed tambi\u00e9n deben aparecer todas las operaciones intracomunitarias que se hayan efectuado a lo largo de todo el ejercicio anual.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-declarar-iva-intracomunitario\/\">c\u00f3mo declarar el IVA intracomunitario<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ejemplo-operacion-intracomunitaria\">Ejemplo de operaci\u00f3n intracomunitaria<\/h2>\n\n\n\n<p>Ahora que ya hemos visto qu\u00e9 son las operaciones intracomunitarias, c\u00f3mo declararlas y la importancia de estar dados de alta en el ROI, vamos a cerrar este cap\u00edtulo con un ejemplo para dejarlo todo m\u00e1s claro. Lo haremos con una entrega de bienes (bol\u00edgrafos):<\/p>\n\n\n\n<p>La empresa A, ubicada en Espa\u00f1a, vende una gran cantidad de bol\u00edgrafos a la empresa B, ubicada en Francia. La empresa A env\u00eda los bol\u00edgrafos desde Espa\u00f1a hasta Francia, donde son recibidos por la empresa B.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Si ambas empresas est\u00e1n inscritas en el Registro Oficial de Importadores (ROI)<\/strong> y tienen el n\u00famero de IVA intracomunitario o NIF IVA, no se aplicar\u00e1n aranceles ni impuestos a la operaci\u00f3n. En este caso, la empresa A no tendr\u00e1 que pagar el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (IVA) a la exportaci\u00f3n, ya que la operaci\u00f3n se considera intracomunitaria y no se considera una exportaci\u00f3n a terceros pa\u00edses.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Sin embargo, <strong>si solo una de las empresas est\u00e1 inscrita en el ROI y tiene el NIF<\/strong>, se aplicar\u00e1n aranceles e impuestos a la operaci\u00f3n. En este caso, la empresa A tendr\u00e1 que pagar <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/el-iva-en-las-exportaciones\/\">el IVA en la exportaci\u00f3n<\/a> y la empresa B tendr\u00e1 que pagar <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/iva-en-las-importaciones\/\">el IVA de la importaci\u00f3n<\/a>. Adem\u00e1s, la empresa B podr\u00eda tener que pagar aranceles aduaneros por la importaci\u00f3n de los productos.<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Existen diferentes escenarios en los que podemos encontrarnos cuando queremos operar fuera de Espa\u00f1a. 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