{"id":38183,"date":"2023-05-11T18:02:43","date_gmt":"2023-05-11T16:02:43","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=38183"},"modified":"2026-08-17T22:55:59","modified_gmt":"2026-08-17T20:55:59","slug":"intereses-de-demora-en-la-renta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/intereses-de-demora-en-la-renta\/","title":{"rendered":"Intereses de demora en la RENTA: \u00bfqu\u00e9 aut\u00f3nomos deber\u00e1n incluirlos y c\u00f3mo tributan?"},"content":{"rendered":"\n

S\u00edntesis del art\u00edculo<\/h2>

Los intereses de demora que paga Hacienda a los contribuyentes por devoluciones fuera de plazo ya no est\u00e1n exentos y deben declararse en el IRPF. Seg\u00fan la doctrina del Tribunal Supremo, estas cantidades tributan como ganancia patrimonial integr\u00e1ndose en la base imponible general, por lo que quedan sujetas a la escala progresiva aplicable a cada contribuyente y no a los tipos fijos del ahorro.<\/p>\n

Roger Doba\u00f1o \u00b7 CEO de Quipu<\/strong><\/p><\/div><\/div>\n\n\n\n

\u00bfSab\u00edas que los intereses de demora que paga Hacienda cuando se retrasa en una devoluci\u00f3n ya no est\u00e1n exentos de tributar<\/strong> y deben incluirse en esta misma declaraci\u00f3n de la RENTA<\/a>?<\/p>\n\n\n\n

El Tribunal Supremo rectific\u00f3 hace unos a\u00f1os su anterior doctrina acerca de la tributaci\u00f3n que deben de tener los intereses de demora. Con la nueva interpretaci\u00f3n, esta indemnizaci\u00f3n que paga la Administraci\u00f3n a los contribuyentes ha pasado a estar sujeta al IRPF<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Los aut\u00f3nomos que hayan cobrado intereses porque Hacienda se ha retrasado al devolverles sus impuestos deber\u00e1n tributar por ellos en la correspondiente declaraci\u00f3n de la RENTA. Si todav\u00eda no sabes c\u00f3mo y en qu\u00e9 casos debes incluir los intereses de demora en tu declaraci\u00f3n de IRPF, sigue leyendo.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 son los intereses de demora y cu\u00e1ndo se aplican?<\/h2>\n\n\n\n

Los intereses de demora son una indemnizaci\u00f3n que se establece para compensar el retraso que ha habido en el pago de una deuda<\/strong>. Estos intereses se determinan cada a\u00f1o en los Presupuestos Generales del Estado (PGE) y van asociados al inter\u00e9s legal del dinero.<\/p>\n\n\n\n

La Administraci\u00f3n puede exigir a los aut\u00f3nomos y a cualquier otro contribuyente estos intereses de demora cuando se retrasan en pagar una autoliquidaci\u00f3n de impuestos, una sanci\u00f3n o cualquier otra deuda que tengan pendiente.<\/p>\n\n\n\n

De la misma manera, Hacienda y los dem\u00e1s organismos p\u00fablicos est\u00e1n obligados a abonar a los aut\u00f3nomos estos mismos intereses de demora<\/strong> si, por ejemplo, no les paga a tiempo una devoluci\u00f3n de impuestos que les corresponde, como IVA<\/a> o IRPF, o si les impuso una sanci\u00f3n de manera err\u00f3nea.<\/p>\n\n\n\n

Actualmente, estos intereses son del 4,06%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfC\u00f3mo ha cambiado la tributaci\u00f3n de los intereses de demora?<\/h2>\n\n\n\n

El Tribunal Supremo emiti\u00f3 el 12 de enero de 2023 la sentencia 121\/2023<\/a> para aclarar c\u00f3mo deben tributar en renta los intereses de demora que paga Hacienda<\/strong> a los aut\u00f3nomos. Hasta ese momento, el mismo tribunal hab\u00eda dicho en numerosas ocasiones que estos intereses deb\u00edan estar exentos de tributar en IRPF.<\/p>\n\n\n\n

La sentencia emitida en 2023 supuso una rectificaci\u00f3n de la anterior doctrina y cambi\u00f3 por completo el tratamiento fiscal que deben tener los intereses de demora en la RENTA.<\/p>\n\n\n\n

De hecho, la Agencia Tributaria ya ha actualizado su procedimiento y ha aclarado a trav\u00e9s de la Consulta Vinculante V0238-23<\/a> cu\u00e1l debe ser ahora el tratamiento fiscal de los intereses de demora <\/strong>que paga Hacienda a los contribuyentes, tras la \u00faltima sentencia del Tribunal Supremo.<\/p>\n\n\n\n

Ahora, los intereses de demora que hayan cobrado los aut\u00f3nomos ya est\u00e1n sujetos al IRPF y se deben incluir en la RENTA. Si, por ejemplo, Hacienda pag\u00f3 el a\u00f1o pasado a un aut\u00f3nomo la devoluci\u00f3n de una autoliquidaci\u00f3n por importe de 1.000 euros con retraso, este contribuyente deber\u00e1 incluir 40,6 euros que habr\u00e1 cobrado por los intereses de demora (un 4,06%).<\/p>\n\n\n\n

En 2026, de acuerdo con la doctrina del Tribunal Supremo (STS 121\/2023) y el criterio incorporado por la Agencia Tributaria, esta cantidad recibida se debe incluir como ganancia patrimonial<\/strong> que se integra en la base imponible general del IRPF<\/a>, no en la base del ahorro. En consecuencia, estos intereses tributan conforme a la escala progresiva de la renta general aplicable al contribuyente en el ejercicio correspondiente.<\/p>\n\n\n

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\u00bfQu\u00e9 aut\u00f3nomos est\u00e1n obligados a incluir los intereses de demora en la RENTA?<\/h2>\n\n\n\n
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\u00bfC\u00f3mo hacer la Renta de aut\u00f3nomos paso a paso?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

\ud83d\udcf9 V\u00eddeo explicativo: <\/strong>Si eres aut\u00f3nomo y debes declarar los intereses de demora que te ha pagado la Administraci\u00f3n, en este v\u00eddeo te explicamos paso a paso c\u00f3mo confeccionar tu declaraci\u00f3n de la Renta sin cometer errores.<\/p>\n\n\n\n