{"id":38183,"date":"2023-05-11T18:02:43","date_gmt":"2023-05-11T16:02:43","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=38183"},"modified":"2025-03-17T16:08:56","modified_gmt":"2025-03-17T15:08:56","slug":"intereses-de-demora-en-la-renta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/intereses-de-demora-en-la-renta\/","title":{"rendered":"Intereses de demora en la RENTA: \u00bfqu\u00e9 aut\u00f3nomos deber\u00e1n incluirlos y c\u00f3mo tributan?"},"content":{"rendered":"\n<p>\u00bfSab\u00edas que los intereses de demora que paga Hacienda cuando se retrasa en una devoluci\u00f3n <strong>ya no est\u00e1n exentos de tributar<\/strong> y deben incluirse en esta misma declaraci\u00f3n de la RENTA?<\/p>\n\n\n\n<p>El Tribunal Supremo rectific\u00f3 hace dos a\u00f1os su anterior doctrina acerca de la tributaci\u00f3n que deben de tener los intereses de demora. Con la nueva interpretaci\u00f3n, <strong>esta indemnizaci\u00f3n que paga la Administraci\u00f3n a los contribuyentes ha pasado a estar sujeta al IRPF<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Los aut\u00f3nomos que hayan cobrado intereses porque Hacienda se ha retrasado al devolverles sus impuestos deber\u00e1n tributar por ellos en la RENTA 2024, a presentar este 2025. Si todav\u00eda no sabes c\u00f3mo y en qu\u00e9 casos debes incluir los intereses de demora en tu declaraci\u00f3n de IRPF, sigue leyendo.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#que-son\">\u00bfQu\u00e9 son los intereses de demora y cu\u00e1ndo se aplican?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#cambios\">\u00bfC\u00f3mo ha cambiado la tributaci\u00f3n de los intereses de demora?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#autonomos-obligados\">\u00bfQu\u00e9 aut\u00f3nomos est\u00e1n obligados a incluir los intereses de demora en la RENTA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#cuando-tributar\">\u00bfA partir de cu\u00e1ndo hay que tributar por los intereses de demora?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#impuestos\">\u00bfQu\u00e9 impuestos deben pagar los aut\u00f3nomos por los intereses de demora?<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"que-son\">\u00bfQu\u00e9 son los intereses de demora y cu\u00e1ndo se aplican?<\/h2>\n\n\n\n<p>Los intereses de demora son<strong> una indemnizaci\u00f3n que se establece para compensar el retraso que ha habido en el pago de una deuda<\/strong>. Estos intereses se determinan cada a\u00f1o en los Presupuestos Generales del Estado (PGE) y van asociados al inter\u00e9s legal del dinero.<\/p>\n\n\n\n<p>La Administraci\u00f3n puede exigir a los aut\u00f3nomos y a cualquier otro contribuyente estos intereses de demora cuando se retrasan en pagar una autoliquidaci\u00f3n de impuestos, una sanci\u00f3n o cualquier otra deuda que tengan pendiente.<\/p>\n\n\n\n<p>De la misma manera, Hacienda y los dem\u00e1s organismos p\u00fablicos<strong> est\u00e1n obligados a abonar a los aut\u00f3nomos estos mismos intereses de demora<\/strong> si, por ejemplo, no les paga a tiempo una devoluci\u00f3n de impuestos que les corresponde, como IVA o IRPF, o si les impuso una sanci\u00f3n de manera err\u00f3nea.<\/p>\n\n\n\n<p>En 2025 estos intereses ya son del <strong>4,06%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"cambios\">\u00bfC\u00f3mo ha cambiado la tributaci\u00f3n de los intereses de demora?<\/h2>\n\n\n\n<p>El Tribunal Supremo emiti\u00f3 el 12 de enero de 2023<a href=\"https:\/\/www.iberley.es\/jurisprudencia\/sentencia-contencioso-administrativo-ts-12-1-23-48460325\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"> la sentencia 121\/2023<\/a> para aclarar<strong> c\u00f3mo deben tributar en renta los intereses de demora que paga Hacienda<\/strong> a los aut\u00f3nomos. Hasta ese momento, el mismo tribunal hab\u00eda dicho en numerosas ocasiones que estos intereses deb\u00edan estar exentos de tributar en IRPF.<\/p>\n\n\n\n<p>La sentencia emitida hace dos a\u00f1os supuso una rectificaci\u00f3n de la anterior doctrina y cambi\u00f3 por completo el tratamiento fiscal que deben tener los intereses de demora en la RENTA.<\/p>\n\n\n\n<p>De hecho, la Agencia Tributaria ya ha actualizado su procedimiento y ha aclarado a trav\u00e9s de la <a href=\"https:\/\/petete.tributos.hacienda.gob.es\/consultas\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Consulta Vinculante V0238-23<\/a> <strong>cu\u00e1l debe ser ahora el tratamiento fiscal de los intereses de demora <\/strong>que paga Hacienda a los contribuyentes, tras la \u00faltima sentencia del Tribunal Supremo.<\/p>\n\n\n\n<p>Ahora, los intereses de demora que hayan cobrado los aut\u00f3nomos ya est\u00e1n sujetos al IRPF y se deben incluir en la RENTA. Si, por ejemplo, Hacienda pag\u00f3 el a\u00f1o pasado a un aut\u00f3nomo la devoluci\u00f3n de una autoliquidaci\u00f3n por importe de 1.000 euros con retraso, este contribuyente deber\u00e1 incluir 40,6 euros que habr\u00e1 cobrado por los intereses de demora (un 4,06%).<\/p>\n\n\n\n<p>Esta cantidad recibida<strong> se debe incluir como ganancia patrimonial<\/strong> y estar\u00e1 sujeta a un tipo impositivo, que se ha incrementado este mismo 2025 y pasado a ser de entre el<strong> 19% y el 30% (antes era 28%), <\/strong>seg\u00fan el importe de la indemnizaci\u00f3n que haya cobrado el aut\u00f3nomo por parte de la Agencia Tributaria.<\/p>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">Tu facturaci\u00f3n centralizada<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">La soluci\u00f3n todo en uno para gestionar tu facturaci\u00f3n de forma f\u00e1cil y simple. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"btn-p-banner\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\">Ver m\u00e1s<\/a><\/p>\n\n<\/div><\/div>\n\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-c144d8bb\"><div class=\"gb-container gb-container-c144d8bb img-banner\">\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"573\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/16134329\/Group-3292.webp\" alt=\"\" class=\"wp-image-38549\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/16134329\/Group-3292.webp 1024w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/16134329\/Group-3292-300x168.webp 300w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/16134329\/Group-3292-768x430.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"autonomos-obligados\">\u00bfQu\u00e9 aut\u00f3nomos est\u00e1n obligados a incluir los intereses de demora en la RENTA?<\/h2>\n\n\n\n<p>Los aut\u00f3nomos que estar\u00e1n obligados a incluir los intereses de demora en la RENTA 2024 ser\u00e1n todos aquellos que<strong> hayan cobrado fuera de plazo una deuda de Hacienda u otro organismo p\u00fablico <\/strong>con intereses de demora.<\/p>\n\n\n\n<p>En esta RENTA se tienen que declarar todos los ingresos y gastos deducibles que tuvieron lugar en 2024. Por lo tanto, los aut\u00f3nomos obligados a incluir los intereses de demora en esta declaraci\u00f3n de IRPF ser\u00e1n todos aquellos que cobraron una deuda fuera de plazo el a\u00f1o pasado.<\/p>\n\n\n\n<p>Habitualmente, Hacienda tiene que pagar intereses de demora cuando se retrasa al abonar las siguientes deudas a favor del contribuyente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Devoluciones de impuestos por autoliquidaciones con resultado negativo:<\/strong> una buena parte de los intereses de demora que paga la Administraci\u00f3n se deben a liquidaciones de impuestos como IVA o IRPF que salen a devolver y que Hacienda paga fuera del plazo estipulado por ley.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Cobros indebidos por errores:<\/strong> si hay una equivocaci\u00f3n involuntaria y el aut\u00f3nomo termina pagando m\u00e1s impuestos de los que deber\u00eda, la Administraci\u00f3n deber\u00e1 devolverle estos ingresos indebidos con intereses de demora. Esto puede suceder, por ejemplo, si al presentar una autoliquidaci\u00f3n de impuestos el aut\u00f3nomo incluy\u00f3 m\u00e1s ingresos o menos gastos de los que deber\u00eda y termina reclamando esas cantidades a su favor.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Recursos que se resuelven a favor del contribuyente tras una liquidaci\u00f3n y\/o sanci\u00f3n:<\/strong> tambi\u00e9n puede darse el caso de que Hacienda haga una comprobaci\u00f3n a un contribuyente y acabe realizando una liquidaci\u00f3n paralela, con sanci\u00f3n incluida. Por ejemplo, a ra\u00edz de unos ingresos que, supuestamente, no se hab\u00edan declarado. Si el aut\u00f3nomo recurre y los tribunales le dan la raz\u00f3n, Hacienda deber\u00e1 devolver estas cantidades que liquid\u00f3 con intereses de demora.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17<strong> Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/obligacion-hacer-renta-autonomos\/\">los aut\u00f3nomo obligados a presentar la declaraci\u00f3n de la renta<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"cuando-tributar\">\u00bf A partir de cu\u00e1ndo hay que tributar por los intereses de demora?<\/h2>\n\n\n\n<p>Tras la sentencia del Supremo y las aclaraciones de la Agencia Tributaria, ha quedado claro que los aut\u00f3nomos tienen que tributar por los intereses de demora que percibieron el a\u00f1o pasado en esta RENTA 2025<\/p>\n\n\n\n<p>Sin embargo, tras la sentencia, qued\u00f3 la duda de si este cambio afectaba solamente a los intereses de demora a incluir en la declaraci\u00f3n de ese a\u00f1o 2022 y posteriores o si por el contrario <strong>se aplicar\u00e1 esta modificaci\u00f3n con efectos retroactivos<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>La retroactividad s\u00f3lo se puede aplicar cuando hay un cambio normativo. Sin embargo, esta modificaci\u00f3n en la Ley no se ha dado en ning\u00fan momento. La normativa tributaria siempre ha obligado a tributar por los intereses de demora. Hasta ahora, no estaban sujetos a IRPF porque el Tribunal Supremo hab\u00eda fallado en anteriores sentencias que estos intereses deb\u00edan estar exentos. Se trata de jurisprudencia y no de leyes.<\/p>\n\n\n\n<p>Ahora que el Tribunal Supremo ha rectificado, ha cambiado la doctrina pero no la normativa. Por lo tanto,<strong> no habr\u00e1 efectos retroactivos y los aut\u00f3nomos s\u00f3lo deber\u00e1n declarar los intereses de demora que cobraron de 2022<\/strong> en adelante, pero no los que percibieron en a\u00f1os anteriores cuando el Supremo consideraba que s\u00ed estaban exentos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17<strong> Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/plazo-devolucion-renta-autonomos\/\">el pazo que tiene Hacienda para devolver la declaraci\u00f3n de la renta<\/a> a los aut\u00f3nomos te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"impuestos\">\u00bfQu\u00e9 impuestos deben pagar los aut\u00f3nomos por los intereses de demora?<\/h2>\n\n\n\n<p>Seg\u00fan la consulta vinculante emitida por la Agencia Tributaria. los intereses de demora abonados por la Administraci\u00f3n al efectuar una devoluci\u00f3n de ingresos indebidos constituyen una ganancia patrimonial.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>La base del impuesto viene dada por el propio importe de los intereses de demora<\/strong> y deber\u00e1 tributar seg\u00fan el tipo impositivo que corresponde a las ganancias patrimoniales. Este tipo var\u00eda en funci\u00f3n de la cantidad que haya recibido el aut\u00f3nomo en concepto de estos intereses:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Si ha cobrado<strong> 6.000 euros o menos<\/strong> por los intereses de demora y dem\u00e1s ganancias patrimoniales, habr\u00e1 que aplicar un tipo fijo del <strong>19%<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Si ha cobrado entre <strong>6.000 y 50.000 euros<\/strong>, el tipo ser\u00e1 del <strong>21%<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Desde <strong>50.000 y hasta 200.000 euros<\/strong>, el tipo aplicable ser\u00e1 del <strong>23%<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Entre <strong>200.000 y 300.000 euros<\/strong>, el tipo aplicable pasar\u00e1 a ser del <strong>27%<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>A partir de<strong> 300.000<\/strong> ser\u00e1 de un<strong> 30%.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00bfSab\u00edas que los intereses de demora que paga Hacienda cuando se retrasa en una devoluci\u00f3n ya no est\u00e1n exentos de tributar y deben incluirse en esta misma declaraci\u00f3n de la<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":38197,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[467],"tags":[],"class_list":["post-38183","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-irpf","generate-columns","tablet-grid-50","mobile-grid-100","grid-parent","grid-50","resize-featured-image"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Intereses de demora en la renta: \u00bfc\u00f3mo tributarlos?<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"\u00bfTienes dudas sobre si debes de incluir los intereses de demora en la renta? Resolvemos todas tus dudas. \u00a1Entra y desc\u00fabrelo!\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/intereses-de-demora-en-la-renta\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Intereses de demora en la renta: \u00bfc\u00f3mo tributarlos?\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"\u00bfTienes dudas sobre si debes de incluir los intereses de demora en la renta? 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