{"id":34858,"date":"2023-09-08T13:10:00","date_gmt":"2023-09-08T11:10:00","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=34858"},"modified":"2026-07-19T12:57:07","modified_gmt":"2026-07-19T10:57:07","slug":"estado-flujos-efectivo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/estado-flujos-efectivo\/","title":{"rendered":"Estado de flujos de efectivo: qu\u00e9 es y c\u00f3mo calcularlo"},"content":{"rendered":"\n<div class=\"wp-block-group box-sintesis has-background\" style=\"background-color:#BFE4F5\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\"><h2 class=\"wp-block-heading\">S\u00edntesis del art\u00edculo<\/h2><p>El estado de flujos de efectivo es un informe financiero esencial que detalla las entradas y salidas de dinero de una empresa durante un periodo espec\u00edfico. Su an\u00e1lisis permite evaluar la liquidez real del negocio, facilitando la toma de decisiones estrat\u00e9gicas al mostrar si la entidad puede generar efectivo suficiente para cubrir sus obligaciones y financiar su crecimiento sostenido.<\/p>\n<p><strong>Roger Doba\u00f1o \u00b7 CEO de Quipu<\/strong><\/p><\/div><\/div>\n\n\n\n<p>El estado de flujos de efectivo es un documento que sirve para <strong>obtener informaci\u00f3n fundamental acerca de la salud financiera de una entidad<\/strong>. No solo revela c\u00f3mo se mueve el dinero dentro de una organizaci\u00f3n, sino que tambi\u00e9n es un reflejo de su capacidad para generar, gastar y conservar el efectivo.<\/p>\n\n\n\n<p>En este art\u00edculo, desglosaremos la esencia del estado de flujos de efectivo, explicaremos su estructura y te guiaremos paso a paso sobre c\u00f3mo calcularlo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 es el estado de flujos de efectivo?<\/h2>\n\n\n\n<p>El estado de flujos de efectivo es uno de los principales informes financieros que toda empresa debe elaborar y analizar dentro de sus <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/cuentas-anuales-de-las-empresas\/\">cuentas anuales<\/a>. Seg\u00fan <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2007-19884\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">la norma 9\u00aa del Plan General Contable<\/a> (PGC), este documento <strong>informa sobre el origen y la utilizaci\u00f3n de los activos monetarios representativos de efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes<\/strong>, clasificando los movimientos por actividades e indicando la variaci\u00f3n neta de dicha magnitud en el ejercicio<\/p>\n\n\n\n<p>Dicho de otro modo, este documento <strong>refleja las entradas y salidas de dinero<\/strong> (fundamentalmente cobros y pagos) que ha tenido una organizaci\u00f3n durante un per\u00edodo determinado, lo que permite conocer la <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/ratio-de-liquidez-que-es-para-que-sirve-y-como-calcularlo\/\">liquidez<\/a> y la capacidad que tiene la empresa para generar y administrar su efectivo.<\/p>\n\n\n\n<p>Este informe es esencial para la toma de decisiones, ya que <strong>muestra de manera detallada c\u00f3mo se est\u00e1 moviendo el dinero en la empresa<\/strong>, si se est\u00e1 generando suficiente efectivo para cubrir las obligaciones y si se est\u00e1 haciendo un uso eficiente del mismo.<\/p>\n\n\n\n<p>Este informe incluyen aquellas entradas y salidas de dinero que tengan las siguientes condiciones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Aquellos que no sean susceptibles de grandes variaciones de valor.<\/li><li>Aquellos que forman parte de la tesorer\u00eda de la empresa de manera habitual.<\/li><li>Activos que tengan un periodo de vencimiento inferior a los 3 meses.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>No se incorporar\u00e1n al informe de estado de flujos de efectivo aquellos movimientos internos de tesorer\u00eda ni los pagos por adquisici\u00f3n, cobros por amortizaci\u00f3n o activos financieros a los que se ha dado consideraci\u00f3n de activos l\u00edquidos equivalentes.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfEs lo mismo Flujo de Efectivo que Cash Flow?<\/h2>\n\n\n\n<p>S\u00ed, el t\u00e9rmino \u00abCash Flow\u00bb es la traducci\u00f3n y denominaci\u00f3n en ingl\u00e9s para el flujo de efectivo. En el \u00e1mbito corporativo y financiero, es muy com\u00fan utilizar ambos conceptos de manera indistinta para referirse exactamente a la misma m\u00e9trica que analiza las entradas y salidas de liquidez de un negocio.<\/p>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">Controla tu tesorer\u00eda de forma autom\u00e1tica<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">Descubre la soluci\u00f3n para gestionar y anticipar el flujo de caja de tu empresa con datos en tiempo real<\/p>\n\n\n\n<p class=\"btn-p-banner\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/gestion-tesoreria\" data-type=\"URL\">Ver m\u00e1s<\/a><\/p>\n\n<\/div><\/div>\n\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-c144d8bb\"><div class=\"gb-container gb-container-c144d8bb img-banner\">\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"573\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/19114446\/Group-3349-2-1.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-39392\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/19114446\/Group-3349-2-1.png 1024w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/19114446\/Group-3349-2-1-300x168.png 300w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/19114446\/Group-3349-2-1-768x430.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Principales objetivos del estado de flujos de efectivo<\/h2>\n\n\n\n<p>El informe de flujos de efectivo tiene varios objetivos, que b\u00e1sicamente se resumen en los siguientes:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Liquidez<\/strong>: uno de los principales objetivos de este estado es determinar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo, lo que permite evaluar si puede cumplir con sus obligaciones a corto plazo.<\/li><li><strong>Evaluaci\u00f3n de decisiones financieras<\/strong>: a trav\u00e9s del an\u00e1lisis del flujo de efectivo, se pueden evaluar las decisiones tomadas en el pasado y planificar estrategias financieras futuras.<\/li><li><strong>Generaci\u00f3n de efectivo de las actividades operativas<\/strong>: permite conocer cu\u00e1nto efectivo se genera a trav\u00e9s de las operaciones principales del negocio.<\/li><li><strong>Inversiones<\/strong>: muestra el dinero invertido en activos a largo plazo y otras inversiones.<\/li><li><strong>Financiaci\u00f3n<\/strong>: refleja c\u00f3mo se est\u00e1 financiando la empresa, ya sea a trav\u00e9s de deuda o capital.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<div class=\"hs-cta-embed hs-cta-simple-placeholder hs-cta-embed-343585323218\"\n  style=\"max-width:100%; max-height:100%; width:1600px;height:764px\" data-hubspot-wrapper-cta-id=\"343585323218\">\n  <a href=\"https:\/\/cta-eu1.hubspot.com\/web-interactives\/public\/v1\/track\/redirect?encryptedPayload=AVxigLJk3yajcgbTo7S1IJKpN6IvsZa2iWaHoWgpnedP44WZehM3kGUhuTCA8ifHhkVbCIbR47a7WsfPu95C9WG4s0B63MjMIgr%2BcxFym2DJZXabBw7UID%2B582M0rTwRoqFv0XfrEbZTjzT4xEs1109DaxYmFvvN6%2FU23DyTs6ObzFm%2Fq1MdaLwVx9Zh&#038;webInteractiveContentId=343585323218&#038;portalId=145818878\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" crossorigin=\"anonymous\">\n    <img decoding=\"async\" alt=\"banner-plantilla-de-flujo-de-caja\" loading=\"lazy\" src=\"https:\/\/hubspot-no-cache-eu1-prod.s3.amazonaws.com\/cta\/default\/145818878\/interactive-343585323218.png\" style=\"height: 100%; width: 100%; object-fit: fill\"\n      onerror=\"this.style.display='none'\" \/>\n  <\/a>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Diferencia entre flujo de efectivo y beneficio (o rentabilidad)<\/h2>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group box-destacada has-background\" style=\"background-color:#fef9f5\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\"><strong>Diferencia real entre facturaci\u00f3n y caja<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udcf9 <strong>V\u00eddeo explicativo: <\/strong>Un error com\u00fan es confundir los beneficios contables con la liquidez real. En este v\u00eddeo, un experto en finanzas te explica por qu\u00e9 facturar no es lo mismo que tener dinero en caja.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"iframe-container\"><iframe class=\"responsive-iframe\" title=\"YouTube video player\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/rGDxa3LiwUw?rel=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/div>\n\n\n\n<div class=\"btn-div-destacado\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/cuentas\/registro\" class=\"btn-destacado\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Prueba Quipu Gratis<\/a><\/div>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n\n\n<p>Es vital comprender que el flujo de efectivo y el beneficio contable no son lo mismo, por lo que una empresa puede ser rentable en su <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/cuenta-de-resultados-empresa\/\">cuenta de resultados<\/a> (tener beneficios netos) pero enfrentarse a graves problemas de liquidez si presenta un flujo de efectivo negativo. El beneficio mide la diferencia entre ingresos y gastos de acuerdo con el principio de devengo (independientemente de cu\u00e1ndo se cobren o paguen), mientras que el flujo de efectivo refleja el dinero real que entra y sale de la caja, siendo este \u00faltimo el indicador definitivo para garantizar la supervivencia a corto plazo del negocio.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1les son las 3 actividades del flujo de efectivo?<\/h2>\n\n\n\n<p>Las 3 actividades principales del flujo de efectivo son las operativas, de inversi\u00f3n y de financiaci\u00f3n. El PGC distingue tres tipos de actividades diferentes dentro de este informe:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Actividades operativas<\/strong>: incluye las entradas y salidas de efectivo que hayan surgido como resultado de las actividades principales de la empresa. Por ejemplo, ingresos por ventas, pagos a proveedores o salarios, entre otros.<\/li><li><strong>Actividades de inversi\u00f3n<\/strong>: refleja el dinero gastado o recibido en el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/activo-no-corriente\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">activo no corriente<\/a>, como la compra o venta de propiedades o equipos.<\/li><li><strong>Actividades de financiaci\u00f3n<\/strong>: muestra el efectivo recibido o pagado a los accionistas y acreedores, como emisi\u00f3n o recompra de acciones, pr\u00e9stamos o pagos de deudas.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">M\u00e9todos para calcular el estado de flujos de efectivo<\/h2>\n\n\n\n<p>Para determinar la liquidez generada, las empresas pueden optar por diferentes enfoques contables. Existen dos m\u00e9todos principales para calcular el flujo de efectivo:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>M\u00e9todo directo<\/strong>: se registra el efectivo recibido y pagado directamente, teniendo en cuenta la categor\u00eda a la que pertenecen. Es decir, se muestra el flujo real de efectivo de las actividades operativas.<\/li><li><strong>M\u00e9todo indirecto<\/strong>: parte del resultado neto de la empresa y se ajusta por aquellos ingresos y gastos que no implicaron un movimiento de efectivo, como la depreciaci\u00f3n. Luego, se ajustan los cambios en el capital de trabajo. En la pr\u00e1ctica, y debido a su complejidad, este es el m\u00e9todo menos utilizado.<\/li><\/ul>\n\n\n\n\n<div style=\"height:25px\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n<div class=\"lead-magnet-banner\" style=\"margin:0 auto;max-width:100%;text-align:center\"><div class=\"hs-cta-embed hs-cta-simple-placeholder hs-cta-embed-350028060879\"\n  style=\"max-width:100%; max-height:100%; width:100%;height:auto\" data-hubspot-wrapper-cta-id=\"350028060879\">\n  <a href=\"https:\/\/cta-eu1.hubspot.com\/web-interactives\/public\/v1\/track\/redirect?encryptedPayload=AVxigLKBMJQ89g3eXNsnus9gnLxus9DintMh37dZ8QdfSsFh8%2FbGI5OBU4irlf8MvjuzhVPqdbu8Gi9fZT1kIhBdmx%2FC5ZhDUT0ASl25a5ninWSjIIvL%2F8KVb6EKk7ycE5YB5igM8CPUgB8kYY4XAJfEgb1QFuqW0bmrnbRo8wSW39os0sYX2KSSGLuNUt74ZPBptQj3sfMBF%2FG8XTFmYhwM7euL2uXG4Z6q2Fn21CF%2FCIEio6A%3D&#038;webInteractiveContentId=350028060879&#038;portalId=145818878\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" crossorigin=\"anonymous\">\n    <img decoding=\"async\" alt=\"Frame 2198\" loading=\"lazy\" src=\"https:\/\/hubspot-no-cache-eu1-prod.s3.amazonaws.com\/cta\/default\/145818878\/interactive-350028060879.png\" style=\"height: 100%; width: 100%; object-fit:contain\"\n      onerror=\"this.style.display='none'\" \/>\n  <\/a>\n<\/div><\/div>\n<div style=\"height:40px\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo hacer y calcular el flujo de efectivo paso a paso?<\/h2>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group box-destacada has-background\" style=\"background-color:#fef9f5\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\"><strong>C\u00f3mo hacer tus estados financieros en Excel<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udcf9 <strong>V\u00eddeo explicativo: <\/strong>Si necesitas elaborar el estado de flujos de efectivo de tu negocio de forma sencilla, este v\u00eddeo te explica paso a paso c\u00f3mo utilizar nuestra plantilla gratuita para automatizar tus c\u00e1lculos.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"iframe-container\"><iframe class=\"responsive-iframe\" title=\"YouTube video player\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/wO2CwMTZMTk?rel=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/div>\n\n\n\n<div class=\"btn-div-destacado\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/cuentas\/registro\" class=\"btn-destacado\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Prueba Quipu Gratis<\/a><\/div>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n\n\n<p>Elaborar este informe requiere seguir un proceso estructurado para asegurar la precisi\u00f3n de los datos de caja. Para hacer un estado de flujos de efectivo, es importante seguir una serie de pasos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Recolectar informaci\u00f3n<\/strong>: es esencial tener todos los datos financieros a mano, como el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-hacer-balance-empresa\/\">balance general<\/a> y la cuenta de resultados.<\/li><li><strong>Determinar el flujo de efectivo de las actividades operativas<\/strong>: ya sea utilizando el m\u00e9todo directo o indirecto.<\/li><li><strong>Calcular el flujo de efectivo de las actividades de inversi\u00f3n<\/strong>: registrar todas las inversiones y desinversiones realizadas.<\/li><li><strong>Determinar el flujo de efectivo de las actividades de financiaci\u00f3n<\/strong>: incluir las salidas y entradas de dinero por pr\u00e9stamos, pagos de deudas, emisi\u00f3n o recompra de acciones, entre otros.<\/li><li><strong>Sumar o restar los tres flujos de efectivo<\/strong>: esto dar\u00e1 como resultado el aumento o disminuci\u00f3n neta del efectivo durante el per\u00edodo.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Interpretaci\u00f3n: Flujo de efectivo positivo vs negativo<\/h2>\n\n\n\n<p>Comprender la salud financiera de la empresa requiere analizar qu\u00e9 significa para la entidad tener un flujo de caja neto positivo frente a uno negativo. Un flujo de efectivo positivo (excedente) indica que los ingresos en efectivo de la organizaci\u00f3n superan a sus salidas, lo que fortalece la liquidez, facilita la reducci\u00f3n de deuda y permite la reinversi\u00f3n y el crecimiento. En cambio, un flujo de efectivo negativo (d\u00e9ficit) refleja que la empresa gasta m\u00e1s dinero del que ingresa; si esta situaci\u00f3n se mantiene, puede provocar una crisis de liquidez y comprometer seriamente el pago a proveedores y n\u00f3minas a corto plazo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfEs obligatorio presentar el estado de flujos de efectivo?<\/h2>\n\n\n\n<p>Seg\u00fan el PGC, <strong>el estado de flujos de efectivo forma parte de las cuentas anuales obligatorias<\/strong>, al igual que el balance, la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto y la memoria. En principio, es, por tanto, un documento de obligada presentaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Eso s\u00ed, la misma norma establece que este informe no ser\u00e1 obligatorio para las empresas que puedan formular balance, estado de cambios en el patrimonio neto y memoria en <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/cuentas-anuales-abreviadas\/\">modelo abreviado<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n: <\/strong>Si quieres saber m\u00e1s sobre nuestra <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/plantilla-estado-flujos-de-efectivo\/\">plantilla de estado de flujos de efectivo<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading ejemplo\" id=\"ejemplo\">Ejemplo de estado de flujos de efectivo<\/h2>\n\n\n\n<p>Supongamos una empresa ficticia llamada \u00abTechFlow S.A.\u00bb, que muestran las siguientes operaciones relacionadas con el manejo del efectivo.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Actividades Operativas:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Ingresos por ventas<\/strong>: 1.000.000\u20ac<\/li><li><strong>Pagos a proveedores<\/strong>: 600.000\u20ac<\/li><li><strong>Salarios<\/strong>: -200.000\u20ac<\/li><li><strong>Otros gastos operativos<\/strong>: -50.000\u20ac<\/li><li><strong>Totales actividades operativas<\/strong>: 150.000\u20ac<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Actividades de Inversi\u00f3n<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Compra de equipos<\/strong>: -100.000\u20ac<\/li><li><strong>Venta de un activo<\/strong>: 50.000\u20ac<\/li><li><strong>Total de actividades de inversi\u00f3n<\/strong>: -50.000\u20ac<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Actividades de financiaci\u00f3n<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Pr\u00e9stamo bancario<\/strong>: 200.000\u20ac<\/li><li><strong>Pago de dividendos<\/strong>: -50.000\u20ac<\/li><li><strong>Total actividades de financiaci\u00f3n<\/strong>: 150.000\u20ac<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>En total, esta empresa ha experimentado un aumento neto de efectivo de 250.000\u20ac.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Preguntas frecuentes<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1les son las 3 actividades del flujo de efectivo?<\/h3>\n\n\n\n<p>Las 3 actividades principales del flujo de efectivo son: 1) Actividades operativas (el negocio principal), 2) Actividades de inversi\u00f3n (compra\/venta de activos) y 3) Actividades de financiaci\u00f3n (pr\u00e9stamos y capital).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo calcular el flujo de efectivo?<\/h3>\n\n\n\n<p>Para calcular el flujo de efectivo neto, debes sumar el flujo de las actividades operativas, m\u00e1s el flujo de las actividades de inversi\u00f3n, m\u00e1s el flujo de las actividades de financiaci\u00f3n. El resultado indicar\u00e1 el aumento o disminuci\u00f3n de la liquidez.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1les son los flujos de efectivo?<\/h3>\n\n\n\n<p>Los flujos de efectivo son las variaciones (entradas y salidas) de dinero que tiene una empresa en un periodo determinado. Se dividen en flujos operativos, de inversi\u00f3n y de financiaci\u00f3n.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>S\u00edntesis del art\u00edculo El estado de flujos de efectivo es un informe financiero esencial que detalla las entradas y salidas de dinero de una empresa durante un periodo espec\u00edfico. 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