{"id":33375,"date":"2022-12-12T15:25:31","date_gmt":"2022-12-12T14:25:31","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=33375"},"modified":"2024-11-13T16:47:53","modified_gmt":"2024-11-13T15:47:53","slug":"declaracion-complementaria-de-iva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/declaracion-complementaria-de-iva\/","title":{"rendered":"Complementaria de IVA: qu\u00e9 es y c\u00f3mo hacerla"},"content":{"rendered":"\n<p>En el mundo de la contabilidad es muy importante la precisi\u00f3n y la exactitud de los datos, pero sobra decir que nadie est\u00e1 a salvo de cometer un error. Si esto ocurre en una declaraci\u00f3n del IVA, los profesionales tienen un recurso clave para no sufrir las consecuencias de \u201cmeter la gamba\u201d con Hacienda: hablamos de <strong>la declaraci\u00f3n complementaria de IVA<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Rectificar es de sabios, pero debemos rectificar a tiempo antes de que lleguen las consecuencias. En el caso de la autoliquidaci\u00f3n complementaria del IVA ocurre exactamente lo mismo, y en este art\u00edculo te contamos todo lo que debes saber sobre ello.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#que-es\">\u00bfQu\u00e9 es una declaraci\u00f3n complementaria de IVA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#cuando-utilizar\">\u00bfCu\u00e1ndo debemos utilizar una declaraci\u00f3n complementaria de IVA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#plazo\">\u00bfCu\u00e1l es el plazo para presentar una declaraci\u00f3n complementaria de IVA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#sanciones\">\u00bfCu\u00e1l es la sanci\u00f3n por presentar la complementaria de IVA fuera de plazo?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#como-hacer\">\u00bfC\u00f3mo hacer la complementaria de IVA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#ejemplo\">Ejemplo de presentaci\u00f3n de una complementaria de IVA<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"que-es\">\u00bfQu\u00e9 es una declaraci\u00f3n complementaria de IVA?<\/h2>\n\n\n\n<p>La declaraci\u00f3n complementaria de IVA es un procedimiento habilitado por la Agencia Tributaria que <strong>permite corregir errores en un modelo de IVA ya presentado<\/strong>. Esta <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/declaracion-complementaria\/\">declaraci\u00f3n complementaria<\/a> se aplica cuando, por ejemplo, se ha presentado un modelo incompleto o con errores que necesita ser corregido. La correcci\u00f3n se har\u00e1 entonces en esta autoliquidaci\u00f3n complementaria de IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Esta presentaci\u00f3n siempre est\u00e1 precedida de una declaraci\u00f3n anterior sobre IVA (aquella en la que se ha cometido un error o un olvido). Esto puede ser una declaraci\u00f3n trimestral del <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-303-de-iva\/\">modelo 303 <\/a>del IVA o del <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-390-aeat\/\">modelo 390 de tipo anual<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"cuando-utilizar\">\u00bfCu\u00e1ndo debemos utilizar una declaraci\u00f3n complementaria de IVA?<\/h2>\n\n\n\n<p>No todos los errores y olvidos pueden complementarse con una declaraci\u00f3n complementaria de IVA, pues esta declaraci\u00f3n sirve para corregir solo aquellos errores que perjudican a Hacienda. La autoliquidaci\u00f3n complementaria de IVA <strong>es un recurso de rectificaci\u00f3n para declaraciones incorrectas <\/strong>que suponen un desajuste de ingresos en beneficio del empresario o aut\u00f3nomo, es decir:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Cuando se ha pagado IVA de menos en una declaraci\u00f3n anterior<\/li>\n\n\n\n<li>Cuando se ha recibido una devoluci\u00f3n con IVA de m\u00e1s.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/declaracion-trimestral-iva\/\">c\u00f3mo hacer la declaraci\u00f3n trimestral de IVA<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"plazo\">\u00bfCu\u00e1l es el plazo para presentar una declaraci\u00f3n complementaria de IVA?<\/h2>\n\n\n\n<p>El mejor momento para presentar una autoliquidaci\u00f3n complementaria de IVA es<strong> nada m\u00e1s darte cuenta del error <\/strong>o, por lo menos, dentro del plazo voluntario de declaraci\u00f3n. Esto es, en el mismo a\u00f1o fiscal al que pertenece la declaraci\u00f3n incorrecta.<\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo, si presentaste un modelo 303 err\u00f3neo en el tercer trimestre de 2023, tienes hasta el fin de este a\u00f1o fiscal para presentar esta declaraci\u00f3n complementaria de IVA. Esto es importante cumplirlo, o nos enfrentaremos a sanciones por parte de la Agencia Tributaria.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"sanciones\">\u00bfCu\u00e1l es la sanci\u00f3n por presentar la complementaria de IVA fuera de plazo?<\/h2>\n\n\n\n<p>La presentaci\u00f3n tard\u00eda de una declaraci\u00f3n de impuestos complementaria (sea una declaraci\u00f3n complementaria de IVA o cualquier otro impuesto) dar\u00e1 lugar a <strong>un recargo con intereses<\/strong> que puede variar en funci\u00f3n del tiempo de retraso. Estas sanciones est\u00e1n estipuladas como \u201crecargos por presentaci\u00f3n extempor\u00e1nea\u201d y se aplican cuando un contribuyente presenta una autoliquidaci\u00f3n tributaria de forma voluntaria, pero fuera de plazo.<\/p>\n\n\n\n<p>Si esto ocurre, <strong>se aplicar\u00e1 un recargo extra sobre el IVA<\/strong> a devolver en esa declaraci\u00f3n, seg\u00fan los siguientes criterios:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>5%<\/strong> del resultado 3 meses despu\u00e9s del cumplimiento del plazo.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>10%<\/strong> del resultado de la declaraci\u00f3n si \u00e9sta se present\u00f3 voluntariamente entre 3 y 6 meses&nbsp; despu\u00e9s del cumplimiento del plazo.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>15%<\/strong> del resultado de la declaraci\u00f3n si \u00e9sta se present\u00f3 voluntariamente entre 6 y 12 meses despu\u00e9s del cumplimiento del plazo.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>20%<\/strong> del resultado de la declaraci\u00f3n si \u00e9sta se present\u00f3 voluntariamente 12 meses despu\u00e9s del cumplimiento del plazo. En este caso tambi\u00e9n se aplican intereses de demora adicionales.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">\u00bfSabes cu\u00e1nto IVA tendr\u00e1s que pagar a final de trimestre?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">Con Quipu tendr\u00e1s una previsi\u00f3n en tiempo real sobre los impuestos que tendr\u00e1s que pagar. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"btn-p-banner\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\">Ver m\u00e1s<\/a><\/p>\n\n<\/div><\/div>\n\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-c144d8bb\"><div class=\"gb-container gb-container-c144d8bb img-banner\">\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"573\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102032\/Group-3296-1-1.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-38796\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102032\/Group-3296-1-1.png 1024w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102032\/Group-3296-1-1-300x168.png 300w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102032\/Group-3296-1-1-768x430.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"como-hacer\">\u00bfC\u00f3mo hacer la complementaria de IVA?<\/h2>\n\n\n\n<p>Para presentar una autoliquidaci\u00f3n complementaria de IVA haremos un proceso sencillo en el que vamos a <strong>presentar un nuevo modelo con los datos correctos<\/strong>. Indicaremos que se trata de una declaraci\u00f3n complementaria y haremos una referencia a la declaraci\u00f3n anterior que debe ser corregida. siempre que sea dentro del mismo periodo de presentaci\u00f3n de impuestos, solo tienes que modificar los datos y presentar el modelo de nuevo.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Paso 1: Inicia una nueva declaraci\u00f3n y a\u00f1ade los datos correctos<\/h3>\n\n\n\n<p>Tenemos que iniciar una declaraci\u00f3n por el procedimiento normal e incluir los datos correctos, as\u00ed como si no hubiera pasado nada. Seguiremos este procedimiento normal hasta que llegamos a <strong>la casilla 69 <\/strong>del resultado de la liquidaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Paso 2: A\u00f1ade el resultado de la declaraci\u00f3n anterior en la casilla 70<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>La casilla 70 <\/strong>del modelo de IVA, donde se indica \u00abA deducir\u00bb, ser\u00e1 el espacio donde debemos escribir el resultado de la anterior declaraci\u00f3n. As\u00ed, en <strong>la casilla 71<\/strong> debe aparecer el nuevo resultado de liquidaci\u00f3n, lo que te dir\u00e1 el IVA que tienes que abonar o la cantidad que se restar\u00e1 de la devoluci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Paso 3: Indica que se trata de una declaraci\u00f3n complementaria<\/h3>\n\n\n\n<p>Todos los modelos de IVA tienen un apartado habilitado para hacer este tipo de declaraciones. En el caso del modelo 303 de IVA viene indicado como \u201c<strong>autoliquidaci\u00f3n complementaria<\/strong>\u201d y la podemos encontrar esta opci\u00f3n en la parte final del modelo.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Paso 4: A\u00f1ade el n\u00famero de justificante de la declaraci\u00f3n anterior<\/h3>\n\n\n\n<p>Para indicar qu\u00e9 declaraci\u00f3n debe ser corregida lo haremos a trav\u00e9s del <strong>n\u00famero de justificante<\/strong>, un n\u00famero identificador de varios d\u00edgitos que podemos encontrar en la primera p\u00e1gina de la declaraci\u00f3n ya presentada. Se muestra como algo as\u00ed:<\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"aligncenter size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"648\" height=\"146\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/13112701\/complementaria-de-iva.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-33414\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/13112701\/complementaria-de-iva.png 648w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/13112701\/complementaria-de-iva-300x68.png 300w\" sizes=\"(max-width: 648px) 100vw, 648px\" \/><\/figure><\/div>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Paso 5: Firmar y enviar<\/h3>\n\n\n\n<p>Ninguna declaraci\u00f3n queda oficialmente presentada si no se hacen estos \u00faltimos pasos. Despu\u00e9s de esto, ya habr\u00e1s presentado exitosamente tu autoliquidaci\u00f3n complementaria de IVA.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ejemplo\">Ejemplo de presentaci\u00f3n de una complementaria de IVA<\/h2>\n\n\n\n<p>Pues bien, ahora que hemos resuelto todas las preguntas frecuentes sobre las autoliquidaciones complementarias de IVA, vamos a<strong> darle forma a todo lo aprendido con un ejemplo sencillo<\/strong>: el caso de Ver\u00f3nica, una redactora freelance que debe corregir un error en su declaraci\u00f3n del IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Ver\u00f3nica ha presentado el modelo 303 trimestral de IVA y el resultado de la declaraci\u00f3n le sale a pagar 630 euros. Sin embargo, una vez presentada es cuando se da cuenta de que no ha incluido una factura de ingreso de 500 euros. Como Ver\u00f3nica ha cometido un error en su declaraci\u00f3n y el dinero que ha ingresado es menor del que debe ingresar (Hacienda sale perjudicada), se dispone a corregir su error a trav\u00e9s de una nueva declaraci\u00f3n complementaria de IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Ver\u00f3nica teme las sanciones de Hacienda y decide hacer esta autoliquidaci\u00f3n complementaria nada m\u00e1s darse cuenta de su error. Para ello, har\u00e1 lo siguiente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Entrar\u00e1 a su sede electr\u00f3nica de la AEAT e iniciar\u00e1 una nueva declaraci\u00f3n del modelo 303. En esta declaraci\u00f3n, <strong>a\u00f1adir\u00e1 los datos correctos, es decir, a\u00f1adir\u00e1 el 21% de IVA de los 500 euros (105 euros)<\/strong> que olvid\u00f3 indicar en su anterior declaraci\u00f3n.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>En la casilla 70 de este modelo, a\u00f1adir\u00e1 la cifra de 630 euros (el resultado de la declaraci\u00f3n anterior donde se equivoc\u00f3). As\u00ed, <strong>en la casilla 71 aparecer\u00e1 el resultado correcto de la declaraci\u00f3n: 735 euros (630 + 105)<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Con los datos ya corregidos, Ver\u00f3nica marcar\u00e1 la casilla \u201cautoliquidaci\u00f3n complementaria\u201d y con ello, solo le faltar\u00e1 firmar y enviar para proceder al pago posteriormente, corregir su error y olvidarse de las sanciones.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En el mundo de la contabilidad es muy importante la precisi\u00f3n y la exactitud de los datos, pero sobra decir que nadie est\u00e1 a salvo de cometer un error. 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