{"id":33105,"date":"2022-11-29T12:57:25","date_gmt":"2022-11-29T11:57:25","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=33105"},"modified":"2024-11-13T16:39:51","modified_gmt":"2024-11-13T15:39:51","slug":"regimen-especial-agencias-de-viaje","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-especial-agencias-de-viaje\/","title":{"rendered":"R\u00e9gimen especial de las agencias de viaje: qu\u00e9 es y a qui\u00e9n aplica"},"content":{"rendered":"\n<p>Las agencias de viajes y servicios tur\u00edsticos tienen su propio r\u00e9gimen especial del IVA: <strong>el r\u00e9gimen especial de las agencias de viajes<\/strong>, un conjunto de normas por las que los aut\u00f3nomos y empresarios de este sector obtienen ventajas interesantes, como no detallar la cuota de IVA en la factura o disfrutar de operaciones exentas de este impuesto. <\/p>\n\n\n\n<p>As\u00ed, comprender y aplicar correctamente el r\u00e9gimen especial de las agencias de viajes puede ayudar a los aut\u00f3nomos o a las empresas a<strong> aprovechar las ventajas sobre el IVA <\/strong>en las operaciones con viajeros.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#que-es\">\u00bfQu\u00e9 es el r\u00e9gimen de las agencias de viaje?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#ley\">\u00bfQu\u00e9 Ley regula el r\u00e9gimen especial de las agencias de viaje?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#a-quien-aplica\">\u00bfA qui\u00e9n aplica el r\u00e9gimen especial de las agencias de viaje?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#operaciones-exentas\">\u00bfQu\u00e9 operaciones est\u00e1n exentas de este r\u00e9gimen especial de IVA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#como-funciona\">\u00bfC\u00f3mo funciona el r\u00e9gimen de las agencias de viaje?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#regimen-general-es-posible\">\u00bfEs posible aplicar el r\u00e9gimen general en vez de el r\u00e9gimen de las agencias de viaje?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#obligaciones\">\u00bfQu\u00e9 obligaciones conlleva el acogerse al r\u00e9gimen de las agencias de viaje?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#ejemplo\">Ejemplo del r\u00e9gimen especial de las agencias de viajes<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"que-es\">\u00bfQu\u00e9 es el r\u00e9gimen de las agencias de viaje?<\/h2>\n\n\n\n<p>El r\u00e9gimen especial de las agencias de viajes es <strong>un r\u00e9gimen especial del IVA de car\u00e1cter obligatorio para aut\u00f3nomos y empresarios de este sector<\/strong>. Se trata de un conjunto de normas para la tributaci\u00f3n del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido que aplican a las operaciones y transacciones espec\u00edficas que realizan las agencias de viajes cuando act\u00faen en nombre propio respecto a los viajeros.<\/p>\n\n\n\n<p>La normativa del IVA de la Uni\u00f3n Europea (UE) regula un r\u00e9gimen especial para las agencias de viajes que act\u00faan en nombre propio. Este r\u00e9gimen especial se aplica a determinadas operaciones relacionadas con los viajeros en relaci\u00f3n con los servicios tur\u00edsticos como el transporte, alojamiento, restauraci\u00f3n, etc. Como las agencias de viajes prestan servicios en distintos pa\u00edses a la vez, el objetivo principal de este r\u00e9gimen es evitar la doble imposici\u00f3n de los productos y servicios prestados por empresas que se sit\u00faan en diferentes Estados miembros de la Uni\u00f3n Europea. Es decir, se trata de que no se pague el impuesto de forma doble por haber vendido productos o servicios en m\u00e1s de un pa\u00eds.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimenes-especiales-iva\/\">los reg\u00edmenes especiales de IVA<\/a> que existen en Espa\u00f1a te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ley\">\u00bfQu\u00e9 Ley regula el r\u00e9gimen especial de las agencias de viaje?<\/h2>\n\n\n\n<p>El r\u00e9gimen especial para las agencias de viaje est\u00e1 regulado por<a href=\"https:\/\/www.boe.es\/eli\/es\/l\/1992\/12\/28\/37\/con\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"> la Ley 37\/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido<\/a>. Esta normativa, conocida como la \u201cLey del IVA\u201d, es el texto legal que establece todas las normas sobre el Impuesto del Valor A\u00f1adido, as\u00ed como todo lo relativo a los reg\u00edmenes especiales del IVA, incluido el r\u00e9gimen especial para las agencias de viaje que tratamos hoy en este art\u00edculo.<\/p>\n\n\n\n<p>El r\u00e9gimen especial del IVA para agencias de viajes tiene una serie de requisitos y normas que se pueden encontrar en el cap\u00edtulo VI de esta normativa, donde podemos encontrar las caracter\u00edsticas de este r\u00e9gimen especial <strong>en los art\u00edculos 141-147<\/strong>. A continuaci\u00f3n, te contamos de forma sencilla lo que dice esta ley y para entender qui\u00e9n puede acogerse a este r\u00e9gimen y c\u00f3mo funciona.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"a-quien-aplica\">\u00bfA qui\u00e9n aplica el r\u00e9gimen especial de las agencias de viaje?<\/h2>\n\n\n\n<p>Este r\u00e9gimen se aplica de forma obligatoria a los profesionales aut\u00f3nomos y empresas que prestan servicios de viaje y paquetes tur\u00edsticos y que cumplen estos requisitos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Que act\u00faan en nombre propio con respecto a los viajeros<\/strong>: esto significa que la agencia de viajes es la encargada de la prestaci\u00f3n del servicio, y no se trata de un trabajo por comisi\u00f3n, pues en ese caso, tocar\u00eda aplicar el r\u00e9gimen general del IVA.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Que usan medios ajenos para el viaje:<\/strong> la realizaci\u00f3n del viaje es posible gracias a adquisiciones (compras) que la agencia hace con medios externos (transporte, hoteles, restauraci\u00f3n, etc). Tambi\u00e9n existe la posibilidad de usar medios mixtos (ajenos y propios), en ese caso el r\u00e9gimen especial de agencias de viaje s\u00f3lo se aplicar\u00e1 a los servicios prestados con los medios ajenos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Aunque una empresa o profesional cumpla con los requisitos anteriores, no todas sus operaciones podr\u00e1n acogerse a la tributaci\u00f3n del r\u00e9gimen especial de agencias de viajes. Por ejemplo, como ya hemos comentado <strong>los productos y servicios que dependan de medios propios<\/strong> (aportados por la agencia de viajes) no pueden acogerse a este r\u00e9gimen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 operaciones est\u00e1n exentas de IVA en este r\u00e9gimen especial?<\/h2>\n\n\n\n<p>Aquellos que operen bajo el r\u00e9gimen especial de las agencias de viajes podr\u00e1n disfrutar de operaciones exentas del IVA en los siguientes casos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Cuando las ventas de productos o servicios se realicen fuera de la UE.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Si el viaje tiene lugar en distintos pa\u00edses, tanto dentro como fuera de la UE, s\u00f3lo estar\u00e1 exenta de IVA la operaci\u00f3n o parte del viaje que se realiza en los pa\u00edses terceros, haciendo un c\u00e1lculo en proporci\u00f3n a los gastos realizados en cada uno de ellos.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">Tus modelos tributarios al d\u00eda<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">\u00a1Con Quipu es posible! 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De ah\u00ed que este r\u00e9gimen aplique las siguientes normas:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Todas las operaciones tributar\u00e1n en el pa\u00eds donde est\u00e1 la sede oficial de la empresa<\/strong>, como si hubieran ocurrido en el lugar donde la empresa o aut\u00f3nomo tiene su domicilio fiscal. Es decir, da igual donde sea el viaje, porque si la empresa es espa\u00f1ola entonces tributar\u00e1 en este pa\u00eds donde reside su sede oficial.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Todas las operaciones de venta a cada viajero se considerar\u00e1n una \u00fanica prestaci\u00f3n<\/strong>, sin importar el n\u00famero de entregas o servicios que impliquen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>No existe obligaci\u00f3n de indicar el IVA de forma separada en la factura<\/strong>. Esto no significa que no existe IVA repercutido. Sin embargo, puede incluirse en el precio final sin necesidad de indicar la cuota de forma separada. Con esta forma, el IVA no ser\u00e1 deducible por el cliente (si queremos que as\u00ed sea, tenemos que cambiar al r\u00e9gimen general del IVA cuando un profesional o empresa y as\u00ed lo pida)<\/p>\n\n\n\n<p><strong>La base imponible de las operaciones de ventas se calcula en base al <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/margen-bruto\/\">margen bruto<\/a><\/strong>. La base imponible ser\u00e1 el margen bruto de la agencia de viajes. Esto ser\u00e1 la diferencia entre la cantidad total cargada al cliente (IVA no incluido) y el importe total (IVA incluido) de los productos y servicios entregados por otras empresas y que la agencia haya comprado para la realizaci\u00f3n del viaje o paquete, siempre que vayan directamente en beneficio del viajero. Para calcular el margen bruto de una operaci\u00f3n y, por tanto, la base imponible, podemos aplicar la siguiente f\u00f3rmula:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Base imponible<\/strong> = Precio del viaje (IVA no incluido) \u2013 Adquisiciones de bienes y servicios en beneficio del cliente (IVA incluido).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>El IVA soportado en los gastos del viaje no ser\u00e1 deducible<\/strong>. Con esto, aquellas adquisiciones de productos y servicios necesarias para la realizaci\u00f3n del viaje y que vayan en beneficio del viajero no podr\u00e1n ser objeto de una deducci\u00f3n del IVA. El resto del IVA soportado en otras compras de la empresa s\u00ed que es deducible.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"regimen-general-es-posible\">\u00bfEs posible aplicar el r\u00e9gimen general en vez de el r\u00e9gimen de las agencias de viaje?<\/h2>\n\n\n\n<p>Tal y como hemos explicado, una de las caracter\u00edsticas del r\u00e9gimen especial de las agencias de viaje es que no es necesario indicar la cuota de IVA en la factura. Sin embargo, esto puede entrar en conflicto con algunos clientes (profesionales y empresas) que necesitan una factura con IVA para declarar ese gasto profesional.<\/p>\n\n\n\n<p>Cuando esto ocurre, <strong>s\u00ed es posible aplicar el r\u00e9gimen general del IVA en una operaci\u00f3n<\/strong>. Desde el a\u00f1o 2015 se puede elegir tributar por el r\u00e9gimen general del IVA cuando el cliente sea un empresario o profesional con derecho a la deducci\u00f3n o a la devoluci\u00f3n del IVA. De hacer esto, debemos comunicarlo al cliente por escrito previamente o durante la prestaci\u00f3n de los servicios. No obstante, se entender\u00e1 que una operaci\u00f3n debe tributar con el r\u00e9gimen general del IVA si la factura en s\u00ed no tiene la menci\u00f3n expresa de \u201cr\u00e9gimen especial de las agencias de viajes\u201d, un requisito obligatorio como veremos m\u00e1s adelante.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"obligaciones\">\u00bfQu\u00e9 obligaciones conlleva el acogerse al r\u00e9gimen de las agencias de viaje?<\/h2>\n\n\n\n<p>Los profesionales y empresas que tributen bajo el r\u00e9gimen especial de las agencias de viajes, como la mayor\u00eda de actividades,<strong> tienen unas obligaciones en sus procesos de facturaci\u00f3n<\/strong>, as\u00ed como la obligaci\u00f3n de informar a Hacienda de su actividad econ\u00f3mica y tributaria. Dentro de las obligaciones de facturaci\u00f3n, como se ha mencionado anteriormente, los empresarios y profesionales acogidos a este R\u00e9gimen especial no tienen obligaci\u00f3n de consignar separadamente en la factura la cuota repercutida, debiendo entenderse incluida en el precio. Adem\u00e1s, en las facturas ha de constar la menci\u00f3n \u201cr\u00e9gimen especial de las agencias de viajes\u201d.<\/p>\n\n\n\n<p>Las empresas registradas en este r\u00e9gimen<strong> deben llevar un registro detallado de todas las compras y ventas en facturas<\/strong>. En este sentido, deber\u00e1n anotar en el Libro Registro de facturas recibidas, con la debida separaci\u00f3n, las correspondientes a las adquisiciones de bienes o servicios efectuadas directamente en inter\u00e9s del viajero.<\/p>\n\n\n\n<p>Tambi\u00e9n deben asegurarse de que <strong>todas las facturas emitidas contengan informaci\u00f3n suficiente sobre sus actividades comerciales<\/strong>, donde hay que indicar claramente el r\u00e9gimen con el que ha sido realizada cada factura: r\u00e9gimen general o el r\u00e9gimen especial de las agencias de viajes.<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, estas empresas deben presentar peri\u00f3dicamente declaraciones del IVA, en las que se detallen todas las entregas imponibles realizadas durante un periodo determinado (trimestre).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ejemplo\">Ejemplo del r\u00e9gimen especial de las agencias de viajes<\/h2>\n\n\n\n<p>Nos acercamos al final del art\u00edculo y toca hacer un breve repaso y poner en contexto todo lo que hemos visto: ya sabemos qu\u00e9 es el r\u00e9gimen especial de las agencias de viajes, a qui\u00e9n aplica, sobre qu\u00e9 operaciones se puede hacer y c\u00f3mo funciona para aquellos que deben usarlo. Ahora vamos a ver un ejemplo de un caso sencillo para poner en contexto algunos datos que hemos ido viendo.<\/p>\n\n\n\n<p>La empresa protagonista de esta historia ser\u00e1 \u201cBalcan Experience\u201d, una agencia de viajes con sede en Espa\u00f1a que vende experiencias tur\u00edsticas para viajeros en la zona de los Balcanes. Como esta agencia act\u00faa en nombre propio y necesita contratar servicios externos para hacer posible sus experiencias, esta empresa est\u00e1 obligada a tributar bajo el r\u00e9gimen especial de agencias de viaje.<\/p>\n\n\n\n<p>Desde Balcan Experience han vendido a un cliente particular una experiencia balc\u00e1nica que incluye varios servicios por un total de 3.000 euros (sin IVA). Para esta operaci\u00f3n, la empresa ha gastado 1.850 euros (IVA incluido) en adquisiciones para disfrute del viajero, como son el transporte a Bulgaria, hoteles, restaurantes y animadores tur\u00edsticos. Con esta informaci\u00f3n, podemos deducir lo siguiente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Como la experiencia ocurrir\u00e1 en Bulgaria, que pertenece a la UE, la operaci\u00f3n no podr\u00e1 estar exenta de IVA.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Esta operaci\u00f3n tributa en Espa\u00f1a, ya que es donde la empresa tiene su sede social.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Aunque la experiencia incluye varios servicios, todo el paquete se considerar\u00e1 como una \u00fanica prestaci\u00f3n o venta.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El IVA soportado en las adquisiciones para beneficio del viajero no ser\u00e1 deducible posteriormente.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Como se trata de una venta a un usuario particular, no se puede aplicar el r\u00e9gimen general del IVA en este operaci\u00f3n y, por tanto, no hay que indicar el IVA de forma separada en la factura, y la empresa lo que har\u00e1 es incluirlo en el precio final, pues no es necesario que el cliente se lo tenga que deducir.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La base imponible de esta operaci\u00f3n se calcular\u00e1 en base al margen bruto, que lo obtenemos de la siguiente forma:&nbsp; 3.000\u20ac(precio del viaje sin IVA) \u2013 1.850\u20ac (Gastos en beneficio del cliente + IVA) = 1.250\u20ac<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El IVA, en este caso del 21% por el tipo de operaci\u00f3n, ser\u00e1 el 21% de la base imponible (1.250\u20ac), es decir: 262,5 \u20ac<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td>Precio del viaje (sin IVA)<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">3.000\u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Precio de las adquisiciones para disfrute del viajero (IVA incluido)<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">1.850\u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Base imponible (margen bruto)<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">1.250\u20ac<\/td><\/tr><tr><td>IVA (21%)<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">262.5\u20ac<\/td><\/tr><tr><td><strong>PRECIO TOTAL<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>1.512.5\u20ac<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Las agencias de viajes y servicios tur\u00edsticos tienen su propio r\u00e9gimen especial del IVA: el r\u00e9gimen especial de las agencias de viajes, un conjunto de normas por las que los<\/p>\n","protected":false},"author":50,"featured_media":33107,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[466],"tags":[],"class_list":["post-33105","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-iva","generate-columns","tablet-grid-50","mobile-grid-100","grid-parent","grid-50","resize-featured-image"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>R\u00e9gimen especial agencias de viaje: qu\u00e9 es y a qui\u00e9n aplica<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"\u00bfTienes dudas sobre el r\u00e9gimen especial de las agencias de viaje? 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