{"id":32685,"date":"2022-11-02T17:30:41","date_gmt":"2022-11-02T16:30:41","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=32685"},"modified":"2026-03-26T09:27:22","modified_gmt":"2026-03-26T08:27:22","slug":"regimen-especial-agricultura-ganaderia-y-pesca","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-especial-agricultura-ganaderia-y-pesca\/","title":{"rendered":"R\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca: qu\u00e9 es y a qui\u00e9n aplica"},"content":{"rendered":"\n<p>Los profesionales y empresas que trabajan en el sector de la agricultura, ganader\u00eda y pesca en Espa\u00f1a pueden <strong>acogerse a un r\u00e9gimen especial para la tributaci\u00f3n del IVA<\/strong> que aporta muchas ventajas econ\u00f3micas. El REAGP (R\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca) es conocido por ser uno de los reg\u00edmenes especiales de IVA con menos obligaciones, pero a la vez tambi\u00e9n suscita muchas dudas sobre c\u00f3mo funciona y c\u00f3mo cumplir con sus obligaciones correctamente.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es el r\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>El R\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca es un conjunto de normas de tributaci\u00f3n del IVA que se aplican a las empresas que realizan actividades de explotaci\u00f3n agr\u00edcola, ganadera o pesquera. En este sentido, las empresas del REAGP deben demostrar que su actividad est\u00e1 completamente ligada a estas explotaciones, pues no entran en este r\u00e9gimen actividades \u201crelacionadas\u201d.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Beneficios del REAGP<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Este r\u00e9gimen especial del IVA se diferencia del r\u00e9gimen general del IVA as\u00ed como de los otros reg\u00edmenes especiales del IVA porque proporciona a estas empresas ciertos beneficios tributarios.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Las empresas y aut\u00f3nomos bajo el REAGP<strong>no tienen la necesidad de emitir facturas ordinarias en la mayor\u00eda de operaciones<\/strong>, exceptuando la venta de inmuebles, aunque s\u00ed tendr\u00e1n que emitir una <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-factura-simplificada\/\">factura simplificada<\/a> o ticket que contenga la firma del cliente.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00bfQu\u00e9 Ley regula el r\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>La normativa legal que regula este \u00e1mbito es <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/eli\/es\/l\/1992\/12\/28\/37\/con\">la Ley 37\/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (Ley del IVA)<\/a>, donde se explican los requisitos y caracter\u00edsticas del r\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca, as\u00ed como todos los aspectos generales de tributaci\u00f3n del Impuesto del Valor A\u00f1adido.<\/p>\n\n\n\n<p>Para poder acogerse al REAGP, <strong>el contribuyente debe cumplir ciertos requisitos establecidos<\/strong> por esta ley para demostrar que su actividad es la espec\u00edfica de este r\u00e9gimen especial. Pero tranquilo, no hace falta que leas la normativa, te lo contamos nosotros a continuaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00bfQui\u00e9n puede acogerse al r\u00e9gimen especial al REAGP?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>El r\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca aplicar\u00e1, con algunas excepciones, a <strong>empresas y profesionales aut\u00f3nomos que se dediquen a explotaci\u00f3n de actividades agr\u00edcolas, ganaderas o pesqueras<\/strong>, siempre y cuando no hayan renunciado al REAGP anteriormente o est\u00e9n excluidos del mismo por alg\u00fan otro motivo.<\/p>\n\n\n\n<p>Para poder acogerse al REAGP,<strong>empresarios y profesionales deben estar inscritos en la secci\u00f3n especial del Registro Mercantil<\/strong> reservada a las empresas que realizan estas actividades y, como en cualquier otro r\u00e9gimen de IVA; deben haber optado por este r\u00e9gimen en su registro profesional correspondiente ante la Agencia Tributaria (normalmente el modelo 036 o 037). Adem\u00e1s, el art\u00edculo 11 del Real Decreto-ley 2\/2026, de 3 de febrero, ampl\u00eda el plazo para renunciar o revocar la renuncia al r\u00e9gimen especial hasta el 16 de febrero de 2026.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00bfQui\u00e9nes NO pueden acogerse al R\u00e9gimen Especial del REAGP?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Como el espectro de qui\u00e9n puede acogerse es muy amplio, quiz\u00e1 sea m\u00e1s f\u00e1cil conocer si un proyecto puede acogerse al REAGP conociendo las excepciones. En la siguiente lista ver\u00e1s aquellos que <strong>no pueden acogerse al r\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Sociedades mercantiles.<\/li>\n\n\n\n<li>Sociedades cooperativas y sociedades agrarias de transformaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Empresas que hayan facturado m\u00e1s de 250.000 euros el a\u00f1o anterior con operaciones de actividades propias de este r\u00e9gimen (explotaci\u00f3n agr\u00edcola, ganadera, pesquera)<\/li>\n\n\n\n<li>Empresas que hayan facturado m\u00e1s de 250.000 euros el a\u00f1o anterior para la totalidad de sus operaciones realizadas, distintas de las de este r\u00e9gimen.<\/li>\n\n\n\n<li>Aquellos empresarios o profesionales cuyas adquisiciones e importaciones de bienes y servicios para el conjunto de sus actividades empresariales o profesionales hayan superado en el a\u00f1o anterior 250.000 euros anuales (para los a\u00f1os 2016 a 2026).<\/li>\n\n\n\n<li>Empresarios o profesionales que hayan renunciado al <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-de-estimacion-objetiva\/\">r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva<\/a> del IRPF en alguna de sus actividades, as\u00ed como aquellos que hayan renunciado a la aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen simplificado.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Este r\u00e9gimen <strong>tampoco aplica<\/strong> a las explotaciones cineg\u00e9ticas de car\u00e1cter deportivo o recreativo, la pesca mar\u00edtima y la ganader\u00eda independiente.<\/p>\n\n\n\n<p>Existen muchas excepciones y consideraciones a tener en cuenta sobre las actividades que pueden o no acogerse a este r\u00e9gimen. Si tienes dudas sobre si puedes acogerte o no al R\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca, es altamente recomendable que consultes con un servicio de <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-y-por-que-tener-un-asesor-fiscal-contable\/\">asesor fiscal contable<\/a> experto para conocer si puedes tributar bajo este r\u00e9gimen y sacar el m\u00e1ximo partido a todas sus ventajas.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00bfCu\u00e1l es la compensaci\u00f3n en el REAGP?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Como ya hemos comentado, en el REAGP no se deduce el IVA soportado, sino que <strong>existe una compensaci\u00f3n del IVA que se aplica a las facturas<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>As\u00ed, en las operaciones sujetas al REAGP, las empresas y profesionales tienen derecho a recibir una compensaci\u00f3n especial del IVA que puede ser de dos formas dependiendo de la actividad:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La compensaci\u00f3n ser\u00e1 del <strong>12%<\/strong> para productos agr\u00edcolas o forestales y sus servicios accesorios, y del <strong>10,5%<\/strong> para productos ganaderos o pesqueros y sus servicios accesorios.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Casos en los que se aplica la compensaci\u00f3n en el REAGP:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Tambi\u00e9n aplica a los intercambios internacionales con pa\u00edses intracomunitarios (Uni\u00f3n Europea), siempre que sea con personas jur\u00eddicas que no act\u00faan como empresas.<\/li>\n\n\n\n<li>Por \u00faltimo, tambi\u00e9n habr\u00e1 compensaci\u00f3n en las facturas de venta de servicios que, estando incluidos en las actividades del REAGP, se entregan a otros profesionales que no est\u00e1n adheridos a este r\u00e9gimen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">\u00bfSabes cu\u00e1nto IVA tendr\u00e1s que pagar a final de trimestre?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">Con Quipu tendr\u00e1s una previsi\u00f3n en tiempo real sobre los impuestos que tendr\u00e1s que pagar. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"btn-p-banner\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\">Ver m\u00e1s<\/a><\/p>\n\n<\/div><\/div>\n\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-c144d8bb\"><div class=\"gb-container gb-container-c144d8bb img-banner\">\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"573\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102032\/Group-3296-1-1.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-38796\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102032\/Group-3296-1-1.png 1024w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102032\/Group-3296-1-1-300x168.png 300w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102032\/Group-3296-1-1-768x430.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"obligaciones\"><strong>\u00bfQu\u00e9 obligaciones conlleva el acogerse al r\u00e9gimen simplificado del IVA?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Existen dos tipos de obligaciones en este r\u00e9gimen: unas son <strong>obligaciones contables<\/strong> que tienen que ver con el registro de informaci\u00f3n (libros registro) y las otras son las <strong>obligaciones de facturaci\u00f3n<\/strong>, que explican c\u00f3mo hay que emitir las facturas bajo este r\u00e9gimen. Empecemos con las obligaciones de la contabilidad:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Obligaciones contables<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Las empresas y profesionales sujetos al R\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca <strong>deben llevar una contabilidad organizada y separada<\/strong> por cada tipo de actividad. En primer lugar, tendr\u00e1n que gestionar un libro registro exclusivo para su actividad en el REAGP.<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, si se hacen operaciones de r\u00e9gimen simplificado o de recargo de equivalencia tendr\u00e1n que gestionar otro libro, donde debe aparecer una separaci\u00f3n adecuada de cada tipo de factura seg\u00fan la actividad, incluyendo tambi\u00e9n todas las facturas emitidas bajo el REAGP.<\/p>\n\n\n\n<p>Aunque en muchas operaciones no hay obligaci\u00f3n de presentar declaraciones del IVA, s\u00ed que existe<strong>la obligaci\u00f3n de presentar el <\/strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-309-para-que-sirve\/\"><strong>modelo 309<\/strong><\/a> de \u201c<em>declaraci\u00f3n no peri\u00f3dica<\/em>\u201d en algunos casos especiales, como las compras en otros pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea y las ventas de inmuebles sujetas y no exentas de IVA e inversiones de sujeto pasivo, as\u00ed como los ingresos procedentes de regularizaciones practicadas en caso de inicio en la aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen especial.<\/p>\n\n\n\n<p>Si se realizan exportaciones o entregas intracomunitarias exentas de IVA, los que tributan en el r\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca deben presentar la declaraci\u00f3n-liquidaci\u00f3n de solicitud de reintegro de compensaciones a trav\u00e9s del <strong>modelo 341<\/strong> (trimestral).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Obligaciones de facturaci\u00f3n<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Como hemos comentado previamente, si la actividad est\u00e1 sujeta al r\u00e9gimen, no existe obligaci\u00f3n de expedir factura ordinaria, salvo por las entregas de inmuebles. Aunque s\u00ed <strong>se requiere una factura simplificada o ticket<\/strong> con la firma del cliente.<\/p>\n\n\n\n<p>En el caso de hacer factura en alguna operaci\u00f3n, como en casi todas las actividades econ\u00f3micas, las empresas deben cumplir con los principios de la facturaci\u00f3n, incluyendo todos <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/datos-obligatorios-factura\/\">los datos obligatorios de una factura<\/a> y un indicador de que la factura hace referencia a una actividad sujeta a este r\u00e9gimen. Adem\u00e1s, las facturas de operaciones sujetas al REAGP deben utilizar una serie especial de <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/numeracion-de-facturas\/\">numeraci\u00f3n de facturas<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Para la gesti\u00f3n del IVA, se debe conservar una copia de todos los recibos que acrediten el pago de la compensaci\u00f3n. Estos recibos tienen que ser emitidos por el cliente o destinatario de la operaci\u00f3n y, adem\u00e1s, deben ser firmados por el vendedor (titular de la explotaci\u00f3n).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Ejemplo de r\u00e9gimen REAGP<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Ahora que ya hemos visto todas las claves sobre el R\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca vamos a cerrar el post con <strong>un ejemplo de un agricultor inscrito en el REAGP<\/strong> (llam\u00e9mosle Pepe) que se dispone a hacer su primera factura como aut\u00f3nomo bajo este r\u00e9gimen de IVA.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Debe incluir todos los datos obligatorios de una factura. Esto es, desde informaci\u00f3n fiscal, concepto de la venta, cantidad, base imponible, etc.<\/li>\n\n\n\n<li>Uno de estos datos obligatorios es el tipo impositivo (IVA), aqu\u00ed es donde metemos la compensaci\u00f3n de IVA del REAGP (12% en este caso), ya que Pepe hace venta de explotaciones agr\u00edcolas.<\/li>\n\n\n\n<li>Tambi\u00e9n debe a\u00f1adir la retenci\u00f3n de IRPF correspondiente: 2% por su condici\u00f3n de agricultor en el REAGP.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Para cumplir sus obligaciones de facturaci\u00f3n, incluir\u00e1 una <strong>menci\u00f3n al REAGP<\/strong> en la factura, que tendr\u00e1 que estar numerada en una serie especial.<\/p>\n\n\n\n<p>La factura de Pepe quedar\u00eda con estos datos:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table aligncenter\"><table><tbody><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">N\u00famero de factura<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">REAGP\/01<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Concepto<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Tomates naturales<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Base Imponible<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">500 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">IVA (REAGP) 12%<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">60 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">IRPF 2%<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">10 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>TOTAL<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>550 \u20ac<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>A partir de aqu\u00ed, las obligaciones de Pepe respecto a esta factura simplemente son entregarla a su cliente y mantenerla en un libro registro con otras operaciones del R\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca. Como ventaja, Pepe no tendr\u00e1 que hacer una declaraci\u00f3n del IVA por esta factura (uno de los grandes beneficios del REAGP).<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Los profesionales y empresas que trabajan en el sector de la agricultura, ganader\u00eda y pesca en Espa\u00f1a pueden acogerse a un r\u00e9gimen especial para la tributaci\u00f3n del IVA que aporta<\/p>\n","protected":false},"author":50,"featured_media":32686,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[466],"tags":[],"class_list":["post-32685","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-iva","generate-columns","tablet-grid-50","mobile-grid-100","grid-parent","grid-50","resize-featured-image"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>R\u00e9gimen REAGP: qu\u00e9 es y a qui\u00e9n aplica (2026)<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"\u00bfNo sabes si puedes acogerte al REAGP? 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