{"id":32533,"date":"2022-10-25T11:57:20","date_gmt":"2022-10-25T09:57:20","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=32533"},"modified":"2024-11-13T16:33:33","modified_gmt":"2024-11-13T15:33:33","slug":"regimenes-especiales-iva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimenes-especiales-iva\/","title":{"rendered":"Reg\u00edmenes especiales de IVA: qu\u00e9 son y cu\u00e1les hay"},"content":{"rendered":"\n<p>En Espa\u00f1a, al igual que en otros pa\u00edses, <strong>no todo el mundo tributa de la misma forma<\/strong>. Existen determinadas actividades econ\u00f3micas que, a la hora de tributar y pagar sus impuestos, lo hacen a un tipo reducido o incluso est\u00e1n exentas del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (IVA). Son los llamados reg\u00edmenes especiales de IVA.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Los reg\u00edmenes especiales de IVA<\/strong> cumplen la funci\u00f3n de clasificar las actividades por su tipo de tributaci\u00f3n, lo que causa muchas dudas a los profesionales y preguntas frecuentes que resolveremos en este art\u00edculo. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#que-son\">\u00bfQu\u00e9 son los reg\u00edmenes especiales de IVA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#ley\">\u00bfQu\u00e9 Ley regula los reg\u00edmenes especiales de IVA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#tipos\">Tipos de reg\u00edmenes especiales de IVA<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#regimenes-autonomos\">Reg\u00edmenes especiales de IVA que afectan a aut\u00f3nomos profesionales<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#regimenes-empresas\">Reg\u00edmenes especiales de IVA que afectan a empresarios<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"que-son\">\u00bfQu\u00e9 son los reg\u00edmenes especiales de IVA?<\/h2>\n\n\n\n<p>Algunas empresas y aut\u00f3nomos que, seg\u00fan el tipo de actividad, <strong>pueden solicitar un r\u00e9gimen especial de IVA<\/strong>, es decir, un r\u00e9gimen de tributaci\u00f3n que aplica un tipo de IVA reducido o la excepci\u00f3n de declarar y pagar por <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/iva\/\">el IVA<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>La norma general es que todas las empresas deben darse de alta en el IVA y repercutirlo en sus ventas. Esto se hace a trav\u00e9s del r\u00e9gimen general del IVA, que aplica a una parte mayoritaria de la econom\u00eda en Espa\u00f1a. Pero los reg\u00edmenes especiales de IVA son, precisamente eso, especiales, y es necesario cumplir unos requisitos y que la actividad realizada se ajuste a unos criterios.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17<strong> Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-general-iva\/\">qu\u00e9 es y a qui\u00e9n aplica el r\u00e9gimen general de IVA<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ley\">\u00bfQu\u00e9 Ley regula los reg\u00edmenes especiales de IVA?<\/h2>\n\n\n\n<p>La normativa legal que regula los reg\u00edmenes especiales de IVA se encuentra en <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/eli\/es\/l\/1992\/12\/28\/37\/con\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">la<br>Ley 37\/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido<\/a>, esta es la ley principal para regular todo sobre el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido en Espa\u00f1a y cuenta con todos los detalles sobre los distintos reg\u00edmenes que aplican seg\u00fan cada actividad.<\/p>\n\n\n\n<p>En su t\u00edtulo IX (Reg\u00edmenes especiales) <strong>esta ley enumera cu\u00e1les son los 9 tipos de reg\u00edmenes especiales de IVA<\/strong> as\u00ed como algunas excepciones y casu\u00edsticas, y contin\u00faa con un cap\u00edtulo para cada r\u00e9gimen de IVA con las normas que aplican. Pero no queremos que leas la ley entera, sigue leyendo y te contamos en qu\u00e9 consiste.<\/p>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">Tus modelos tributarios al d\u00eda<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">\u00a1Con Quipu es posible! 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A continuaci\u00f3n veremos a qu\u00e9 actividad se corresponde cada uno de estos 9 reg\u00edmenes y, m\u00e1s adelante, diferenciaremos estos tipos de IVA seg\u00fan si afectan a los profesionales aut\u00f3nomos o los que afectan a los empresarios.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">R\u00e9gimen simplificado&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-simplificado-iva\/\">El r\u00e9gimen simplificado de IVA<\/a> solo se aplica a profesionales aut\u00f3nomos <strong>que cumplen una serie de requisitos y su aplicaci\u00f3n es de car\u00e1cter voluntario<\/strong>. El r\u00e9gimen simplificado se aplica a una serie de actividades que tributan por el r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva de IRPF (sistema de m\u00f3dulos).<\/p>\n\n\n\n<p>La tributaci\u00f3n por m\u00f3dulos permite ir adelantando cantidades del impuesto a lo largo del a\u00f1o, de forma trimestral, y as\u00ed no tener que abonar todos los impuestos de golpe al final del a\u00f1o fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/diferencia-regimen-general-y-simplificado\/\">las principales diferencias entre el r\u00e9gimen general y el r\u00e9gimen simplificado<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">R\u00e9gimen especial de la agricultura, ganader\u00eda y pesca<\/h3>\n\n\n\n<p>Como su propio nombre indica, este r\u00e9gimen especial de IVA aplica a aquellos <strong>cuya actividad sean las explotaciones agr\u00edcolas, ganaderas, forestales o pesqueras<\/strong> y que cumplan los requisitos establecidos por la Agencia Tributaria para este r\u00e9gimen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-especial-agricultura-ganaderia-y-pesca\/\">el r\u00e9gimen especial de la agricultura, ganader\u00eda y pesca<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">R\u00e9gimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antig\u00fcedades y objetos de colecci\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n<p>Este r\u00e9gimen se aplica <strong>solo a empresarios y tambi\u00e9n es de car\u00e1cter voluntario<\/strong>. Afecta a aquellos revendedores de bienes usados o bienes que tengan la consideraci\u00f3n de objetos de arte, antig\u00fcedades u objetos de colecci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17<strong> Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-especial-bienes-usados\/\">el r\u00e9gimen especial de los bienes usados (REBU)<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">R\u00e9gimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversi\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n<p>El  r\u00e9gimen especial del oro de inversi\u00f3n es uno de esos reg\u00edmenes especiales del IVA que no afectar\u00e1 a muchos de nuestros lectores, pues es el r\u00e9gimen espec\u00edfico para las actividades de aquellos <strong>cuya actividad econ\u00f3mica son las operaciones con lingotes<\/strong>, l\u00e1minas o monedas de oro.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">R\u00e9gimen especial de las agencias de viajes<\/h3>\n\n\n\n<p>Las agencias de viajes tienen la obligaci\u00f3n de seguir este r\u00e9gimen de IVA, ya que <strong>se trata de una normativa de origen legal europeo<\/strong> y que aplica tambi\u00e9n a la legislaci\u00f3n espa\u00f1ola. Servicios de hospedaje, transporte, circuitos tur\u00edsticos\u2026entrar\u00e1n en este r\u00e9gimen las operaciones realizadas por las agencias de viajes cuando estas empresas act\u00faen en nombre propio respecto de los viajeros, as\u00ed como que utilicen durante el viaje los productos o servicios prestados por otros empresarios o profesionales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-especial-agencias-de-viaje\/\">qu\u00e9 es y a qui\u00e9n aplica el r\u00e9gimen especia de las agencias de viaje<\/a> te recomendamos que lea nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">R\u00e9gimen especial del recargo de equivalencia<\/h3>\n\n\n\n<p>Este es uno de los reg\u00edmenes especiales del IVA enfocado al comercio minorista. En las operaciones bajo este r\u00e9gimen, de car\u00e1cter obligatorio, no existe la obligaci\u00f3n de emitir facturas ni se est\u00e1 obligado a requisitos como la declaraci\u00f3n trimestral del IVA o el registro de las facturas.<\/p>\n\n\n\n<p>Esto es as\u00ed porque el empresario paga un precio extra a sus proveedores, <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-recargo-de-equivalencia-y-como-funciona\/\">un recargo de equivalencia<\/a>, de forma que el impuesto queda pagado, y ya no existen m\u00e1s responsabilidades como declarar el IVA repercutido, salvo en algunas excepciones.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-recargo-de-equivalencia-y-como-funciona\/\">el r\u00e9gimen especial del recargo de equivalencia<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Reg\u00edmenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios<\/h3>\n\n\n\n<p>Las empresas que venden por v\u00eda electr\u00f3nica deben seguir estos tipos de reg\u00edmenes especiales del IVA aplicables a los servicios prestados por v\u00eda electr\u00f3nica. Debido a su casu\u00edstica, en este caso hablamos de varios reg\u00edmenes, en plural, ya que tambi\u00e9n es aplicable a otros servicios de telecomunicaciones, radiodifusi\u00f3n y televisi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>La mencionada Ley del IVA (Ley 37\/1992) <strong>queda modificada por una normativa m\u00e1s reciente que regula los aspectos del IVA de estas actividades<\/strong>, el Real Decreto 424\/2021.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">R\u00e9gimen especial del grupo de entidades<\/h3>\n\n\n\n<p>Se considera grupo de entidades<strong> un grupo de empresas formado por una entidad dominante y sus entidades dependientes<\/strong>. Estas deben estar vinculadas entre s\u00ed de forma financiera, econ\u00f3mica u organizativa. Los grupos podr\u00e1n aplicar este r\u00e9gimen de forma voluntaria.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">R\u00e9gimen especial del criterio de caja<\/h3>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/preguntas-y-respuestas-regimen-especial-criterio-de-caja\/\">El r\u00e9gimen especial del criterio de caja<\/a> es uno de los reg\u00edmenes especiales del IVA que surgieron como respuesta a la demanda de aut\u00f3nomos y profesionales de <strong>declarar el IVA de las facturas cuando \u00e9stas se hayan cobrado realmente<\/strong>, y no con anterioridad. De esta forma, permite solicitar no declarar el IVA de facturas que no se han cobrado.<\/p>\n\n\n\n<p>Pueden usarlo de forma voluntaria los empresarios y profesionales aut\u00f3nomos que no hayan superado los 2.000.000 de euros de facturaci\u00f3n durante el ejercicio anterior y no est\u00e9n adscritos a otro r\u00e9gimen especial.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17<strong> Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/preguntas-y-respuestas-regimen-especial-criterio-de-caja\/\">el r\u00e9gimen especial del criterio de caja<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">R\u00e9gimen especial de franquicia del IVA<\/h3>\n\n\n\n<p>Este tipo de r\u00e9gimen especial<strong> todav\u00eda no est\u00e1 implementado<\/strong>, pero desde mediados de Marzo de 2023, Hacienda est\u00e1 trabajando en este nuevo r\u00e9gimen. Este sistema ser\u00e1 siempre opcional y las empresas y aut\u00f3nomos que puedan y quieran acceder a \u00e9l quedar\u00edan liberadas de su obligaci\u00f3n de declarar IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Para poder acceder a este r\u00e9gimen hay que tener un volumen de ingresos anual inferior a los 85.000 euros.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17<strong> Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-de-franquicia-del-iva\/\">el r\u00e9gimen de franquicia del IVA<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"regimenes-autonomos\">Reg\u00edmenes especiales de IVA que afectan a aut\u00f3nomos profesionales<\/h2>\n\n\n\n<p>Los reg\u00edmenes especiales de IVA que se listan a continuaci\u00f3n ser\u00e1n <strong>aplicables \u00fanicamente a profesionales aut\u00f3nomos:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>R\u00e9gimen simplificado de IVA.<\/li>\n\n\n\n<li>R\u00e9gimen especial de recargo de equivalencia.<\/li>\n\n\n\n<li>R\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/diferencia-regimen-general-y-simplificado\/\">la diferencia entre el r\u00e9gimen general y el r\u00e9gimen simplificado<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculos espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"regimenes-empresas\">Reg\u00edmenes especiales de IVA que afectan a empresas y aut\u00f3nomos profesionales<\/h2>\n\n\n\n<p>Estos reg\u00edmenes especiales de IVA se aplican a <strong>profesionales aut\u00f3nomos y a empresas<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>R\u00e9gimen especial de criterio de caja.<\/li>\n\n\n\n<li>R\u00e9gimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antig\u00fcedades y objetos de colecci\u00f3n (REBU).<\/li>\n\n\n\n<li>R\u00e9gimen especial de las agencias de viajes.<\/li>\n\n\n\n<li>R\u00e9gimen especial del oro de inversi\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Reg\u00edmenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusi\u00f3n o de televisi\u00f3n y a los prestados por v\u00eda electr\u00f3nica.<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En Espa\u00f1a, al igual que en otros pa\u00edses, no todo el mundo tributa de la misma forma. 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