{"id":29979,"date":"2022-08-08T16:03:22","date_gmt":"2022-08-08T14:03:22","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=29979"},"modified":"2026-09-06T17:55:39","modified_gmt":"2026-09-06T15:55:39","slug":"gastos-de-representacion","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/gastos-de-representacion\/","title":{"rendered":"Gastos de representaci\u00f3n: qu\u00e9 son y c\u00f3mo deducirlos"},"content":{"rendered":"\n<div class=\"wp-block-group box-sintesis has-background\" style=\"background-color:#BFE4F5\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\"><h2 class=\"wp-block-heading\">S\u00edntesis del art\u00edculo<\/h2><p>Los gastos de representaci\u00f3n son aquellos destinados a captar o fidelizar clientes y proveedores con el fin de obtener un beneficio comercial. Para que sean deducibles en el IRPF o el Impuesto de Sociedades, deben estar debidamente contabilizados, justificados con factura y no superar el l\u00edmite legal del 1% del importe neto de la cifra de negocios del ejercicio fiscal.<\/p>\n<p><strong>Roger Doba\u00f1o \u00b7 CEO de Quipu<\/strong><\/p><\/div><\/div>\n\n\n\n<p>Buena parte del d\u00eda a d\u00eda del aut\u00f3nomo se centra en la b\u00fasqueda de nuevos clientes y en fidelizar a aquellos que ya han confiado en \u00e9l y han adquirido alguna vez sus productos o servicios. Como cualquier otra actividad, esta genera una serie de gastos y, por ello, en esta ocasi\u00f3n vamos a hablar de los <strong>gastos de representaci\u00f3n<\/strong> y de la posibilidad de deducirlos en las declaraciones de IVA e IRPF.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 son los gastos de representaci\u00f3n?<\/h2>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group box-destacada has-background\" style=\"background-color:#fef9f5\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\"><strong>\u00bfQu\u00e9 gastos te puedes deducir como aut\u00f3nomo?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udcf9 <strong>V\u00eddeo explicativo: <\/strong>Antes de analizar en detalle los gastos de representaci\u00f3n, repasa en este v\u00eddeo los requisitos generales que exige Hacienda para que cualquier gasto de tu actividad sea deducible.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"iframe-container\"><iframe class=\"responsive-iframe\" title=\"YouTube video player\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/kMhDPR6bsjs?rel=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/div>\n\n\n\n<div class=\"btn-div-destacado\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/cuentas\/registro\" class=\"btn-destacado\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Prueba Quipu Gratis<\/a><\/div>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n\n\n<p>Tienen tal consideraci\u00f3n los gastos que se llevan a cabo con la intenci\u00f3n de <strong>captar nuevos clientes o proveedores<\/strong>, o de <strong>mejorar la relaci\u00f3n con los actuales<\/strong>. Lo que se busca con ellos es obtener un beneficio comercial.<\/p>\n\n\n\n<p>No debemos confundirlos con otros tipos de <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-gasto-suplido-factura\/\">gastos como los suplidos<\/a> o los gastos de dietas. Son gastos de representaci\u00f3n, entre otros, los regalos de empresa, la compra de entradas para un evento para regalarlas a un proveedor, o pagar el alojamiento en un hotel de un cliente.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Diferencias entre gastos de representaci\u00f3n y gastos de viaje<\/h2>\n\n\n\n<p>La diferencia principal radica en el objetivo del desembolso. Los gastos de representaci\u00f3n buscan captar o fidelizar clientes y proveedores mediante atenciones comerciales, como invitaciones a comer o regalos de empresa. Por el contrario, los <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/dietas-deducibles-como-autonomo\/\">gastos de viaje o dietas<\/a> est\u00e1n destinados a cubrir la manutenci\u00f3n y el desplazamiento del propio trabajador o aut\u00f3nomo para poder llevar a cabo su actividad profesional, sin que intervenga un tercero al que se pretenda agasajar.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 dice la Ley sobre los gastos de representaci\u00f3n?<\/h2>\n\n\n\n<p>En este caso le tenemos que prestar especial atenci\u00f3n a la <strong>Ley del Impuesto sobre Sociedades<\/strong>, porque es esta la que regula de forma m\u00e1s extensa los gastos de representaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Respecto a estos, a efectos fiscales se corresponden con los <em>\u00abgastos por atenciones a clientes o proveedores\u00bb<\/em> y otros gastos correlacionados con los ingresos. La ley no los identifica como una categor\u00eda aut\u00f3noma distinta de los gastos por donativos y liberalidades, pero su tratamiento viene determinado por la regulaci\u00f3n de estos \u00faltimos, excluyendo expresamente las atenciones a clientes o proveedores cuando cumplen los requisitos de correlaci\u00f3n con la actividad y estableciendo el l\u00edmite del 1% del importe neto de la cifra de negocios para su deducci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Aunque la Ley del Impuesto de Sociedades est\u00e1 orientada a la tributaci\u00f3n de personas jur\u00eddicas, algunos de sus preceptos tambi\u00e9n son aplicables a los aut\u00f3nomos que han de tributar por el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/irpf-de-los-autonomos\/\">Impuesto sobre la Renta<\/a> de las Personas F\u00edsicas (IRPF), y este es uno de sus casos.<\/p>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">Digitaliza y deduce todos tus gastos<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">Con Quipu, no tendr\u00e1s excusa para presentar todas tus facturas y tickets.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"btn-p-banner\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/digitalizacion-facturas\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/digitalizacion-facturas\">Ver m\u00e1s<\/a><\/p>\n\n<\/div><\/div>\n\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-c144d8bb\"><div class=\"gb-container gb-container-c144d8bb img-banner\">\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"573\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/18143241\/ocr-gasto-1.webp\" alt=\"\" class=\"wp-image-38683\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/18143241\/ocr-gasto-1.webp 1024w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/18143241\/ocr-gasto-1-300x168.webp 300w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/18143241\/ocr-gasto-1-768x430.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfHay un l\u00edmite para los gastos de representaci\u00f3n?<\/h2>\n\n\n\n<p>Un aut\u00f3nomo <strong>puede dedicar a gastos de representaci\u00f3n la cantidad que le parezca m\u00e1s adecuada<\/strong>. Eso s\u00ed, lo l\u00f3gico es presupuestar estos gastos y no rebasar las partidas que se han establecido.<\/p>\n\n\n\n<p>Otra cuesti\u00f3n diferente es la <strong>deducci\u00f3n, para la que s\u00ed existen l\u00edmites<\/strong>, como vamos a ver a continuaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfLos gastos de representaci\u00f3n son deducibles?<\/h2>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group box-destacada has-background\" style=\"background-color:#fef9f5\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\"><strong>\u00bfTicket o factura para tus gastos de representaci\u00f3n?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udcf9 <strong>V\u00eddeo explicativo: <\/strong>Para deducir correctamente los gastos de representaci\u00f3n es indispensable contar con el justificante adecuado. Descubre en este v\u00eddeo la diferencia real que exige Hacienda para evitar sanciones.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"iframe-container\"><iframe class=\"responsive-iframe\" title=\"YouTube video player\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/wADb8AVABxc?rel=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/div>\n\n\n\n<div class=\"btn-div-destacado\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/cuentas\/registro\" class=\"btn-destacado\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Prueba Quipu Gratis<\/a><\/div>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n\n\n<p>En el caso del <strong>IRPF<\/strong>, es posible deducir los gastos de representaci\u00f3n, siempre y cuando la cantidad deducida <strong>no supere el 1% del importe neto de la cifra de negocios durante el per\u00edodo impositivo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Es decir, que la cantidad total deducida por esta partida no puede superar los ingresos netos (ingresos-gastos) obtenidos durante el ejercicio fiscal (de enero a diciembre). Si los gastos de relaciones p\u00fablicas superan esa cantidad, lo que exceda de ella no ser\u00e1 deducible en ning\u00fan caso.<\/p>\n\n\n\n<p>Por lo que se refiere al<strong> IVA<\/strong>, disponer de una <strong>factura que detalle el gasto<\/strong> es un requisito formal necesario, pero no suficiente: las cuotas de IVA soportadas en bienes y servicios destinados a atenciones a clientes y a otras liberalidades no son deducibles, con independencia de que exista factura, de acuerdo con los <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/gastos-deducibles-iva\/\">criterios de deducibilidad vigentes<\/a> en 2026.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"hs-cta-embed hs-cta-simple-placeholder hs-cta-embed-413981442257\"\n  style=\"max-width:100%; max-height:100%; width:1600px;height:764px\" data-hubspot-wrapper-cta-id=\"413981442257\">\n  <a href=\"https:\/\/cta-eu1.hubspot.com\/web-interactives\/public\/v1\/track\/redirect?encryptedPayload=AVxigLJH4AuibQnXrkEtSVFgFaNVgOtpaV8JZrlVIoJzIt0VGpjgQwqSVhTGs1ldx%2B2fCc3UXUmbUucpdAjJxeM7N101YKWlv57u5FqPUzdbLN1OHhn6IbAvGMNTK6an1vvCPXUeVk6RcH0gInBHvoHXYxYP2EVtHNGRhQ%2FO1DqQKC5k4Et5xGs5KQ%2FSwyLtxQJsZxB1b4Qjwy8s3Anl7K4OgMdk%2FzRk9sYGdM9lhnRQ0OZfxrvyhkCqyrABQbtjccuf%2Fs90qOKrCaypJ9AeX%2FR0afzYV31KIi1bEgdqBcWm5xHdSexhqS%2BpgDOWTpKHlBSMzRL%2BO8yIg4KyEA%3D%3D&#038;webInteractiveContentId=413981442257&#038;portalId=145818878\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" crossorigin=\"anonymous\">\n    <img decoding=\"async\" alt=\"1600 x 419\" loading=\"lazy\" src=\"https:\/\/hubspot-no-cache-eu1-prod.s3.amazonaws.com\/cta\/default\/145818878\/interactive-413981442257.png\" style=\"height: 100%; width: 100%; object-fit: fill\"\n      onerror=\"this.style.display='none'\" \/>\n  <\/a>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo se contabilizan los gastos de representaci\u00f3n?<\/h2>\n\n\n\n<p>Con independencia del tipo de gasto de que se trate, la normativa tributaria determina qu\u00e9, para que un gasto se pueda deducir, debe constar debidamente registrado en la contabilidad del aut\u00f3nomo.<\/p>\n\n\n\n<p>Trat\u00e1ndose de gastos de representaci\u00f3n, estos se contabilizan en el <strong>grupo 6 del Plan General de Contabilidad<\/strong>, relativo a compras y gastos de la actividad. Concretamente, dentro del <strong>subgrupo 62<\/strong>. Dentro de \u00e9l encontramos dos opciones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>La&nbsp;<strong>cuenta 627<\/strong>, en la que se recogen los gastos en publicidad y relaciones p\u00fablicas.<\/li><li>La&nbsp;<strong>cuenta 629<\/strong>, en la que se recogen otro tipo de servicios.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ejemplo de gastos de representaci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<p>Luisa es una aut\u00f3noma que tiene un negocio de impresi\u00f3n digital. A lo largo de este ejercicio fiscal ha asumido una serie de gastos de representaci\u00f3n para mejorar sus relaciones con sus proveedores y ganar nuevos clientes.<\/p>\n\n\n\n<p>Luisa ha <strong>invitado a comer al comercial de su empresa proveedora<\/strong> de filamentos para impresi\u00f3n, a fin de intentar conseguir un trato m\u00e1s favorable y recibir los pedidos antes. Esto le ha costado un total de<strong> 75 euros<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Luisa ha adquirido un <strong>lote de merchandising <\/strong>compuesto de bol\u00edgrafos y llaveros para repartir en una feria comercial. Su coste total ha sido de <strong>500 euros<\/strong> + el 21% de IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Esto deber\u00eda quedar contabilizado de la siguiente manera:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td><strong>575\u20ac<\/strong><\/td><td>500\u20ac &#8211; <strong>(627) Publicidad, propaganda y relaciones p\u00fablicas<\/strong><br>o<br>75\u20ac &#8211; <strong>(472) Hacienda P\u00fablica, IVA soportado<\/strong><\/td><td><strong>a<\/strong><\/td><td><strong>(572) Bancos c\/c<\/strong><\/td><td><strong>575\u20ac<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>En total, Luisa <strong>ha invertido 1.375 \u20ac en gastos de representaci\u00f3n<\/strong>. Como el importe neto de la cifra de negocio de este ejercicio es de 35.000 \u20ac, y los <strong>gastos de representaci\u00f3n exceden del 1%<\/strong> de esa cantidad, <strong>lo que se podr\u00e1 deducir ser\u00e1 un total de 350 \u20ac<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Preguntas frecuentes<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1l es el l\u00edmite de gastos de representaci\u00f3n?<\/h3>\n\n\n\n<p>El l\u00edmite de deducibilidad para los gastos de representaci\u00f3n en el IRPF y el Impuesto de Sociedades es del 1% del importe neto de la cifra de negocios del ejercicio fiscal. Cualquier cantidad que supere este porcentaje no se podr\u00e1 deducir.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo tributan los gastos de representaci\u00f3n?<\/h3>\n\n\n\n<p>Tributan como un gasto deducible en el IRPF o Impuesto de Sociedades, siempre que est\u00e9n correlacionados con los ingresos y respeten el l\u00edmite legal del 1%. En cuanto al IVA, aunque es obligatorio contar con una factura completa, las cuotas soportadas en atenciones a clientes y liberalidades no son deducibles.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>S\u00edntesis del art\u00edculo Los gastos de representaci\u00f3n son aquellos destinados a captar o fidelizar clientes y proveedores con el fin de obtener un beneficio comercial. 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Te contamos todo lo que necesitas saber sobre este tema. \u00a1Desc\u00fabrelo!\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/gastos-de-representacion\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Gastos de representaci\u00f3n: qu\u00e9 son y c\u00f3mo deducirlos (2026)\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"\u00bfNo sabes si te puedes deducir los gastos de representaci\u00f3n? 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