{"id":29219,"date":"2022-07-19T16:23:35","date_gmt":"2022-07-19T14:23:35","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=29219"},"modified":"2026-07-28T09:56:32","modified_gmt":"2026-07-28T07:56:32","slug":"gastos-de-dificil-justificacion","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/gastos-de-dificil-justificacion\/","title":{"rendered":"Gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n: \u00bfqu\u00e9 son y c\u00f3mo calcularlos?"},"content":{"rendered":"\n<div class=\"wp-block-group box-sintesis has-background\" style=\"background-color:#BFE4F5\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\"><h2 class=\"wp-block-heading\">S\u00edntesis del art\u00edculo<\/h2><p>Los <strong>gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n<\/strong> son aquellos cuya vinculaci\u00f3n directa con la actividad econ\u00f3mica del aut\u00f3nomo no est\u00e1 del todo clara, pero que Hacienda permite deducir bajo ciertas condiciones. Para el a\u00f1o 2026, los aut\u00f3nomos en estimaci\u00f3n directa simplificada pueden aplicar de forma autom\u00e1tica una reducci\u00f3n del 5% sobre su rendimiento neto previo, teniendo siempre en cuenta que la ley establece un l\u00edmite m\u00e1ximo para esta deducci\u00f3n de 2.000 euros anuales.<\/p>\n<p><strong>Roger Doba\u00f1o \u00b7 CEO de Quipu<\/strong><\/p><\/div><\/div>\n\n\n\n<p>Para poder llevar a cabo su actividad, <strong>los aut\u00f3nomos tienen que asumir necesariamente una serie de gastos<\/strong>. Son las leyes del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF) y del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (IVA) las que regulan la posibilidad de aplicar deducciones. Pero, \u00bfqu\u00e9 ocurre con los gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n en 2026?<\/p>\n\n\n\n<p>Estos gastos son <strong>aquellos respecto a los que no est\u00e1 del todo claro que est\u00e9n relacionados<\/strong> con la actividad econ\u00f3mica pero, a\u00fan as\u00ed, en ciertos casos se admite su deducci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 son los gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n?<\/h2>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group box-destacada has-background\" style=\"background-color:#fef9f5\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\"><strong>\u00bfSirve un ticket para deducir gastos?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udcf9 <strong>V\u00eddeo explicativo: <\/strong>Descubre la diferencia real entre un ticket y una factura completa para evitar que Hacienda rechace tus deducciones.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"iframe-container\"><iframe class=\"responsive-iframe\" title=\"YouTube video player\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/wADb8AVABxc?rel=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/div>\n\n\n\n<div class=\"btn-div-destacado\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/cuentas\/registro\" class=\"btn-destacado\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Prueba Quipu Gratis<\/a><\/div>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n\n\n<p>Para poder deducir un gasto, Hacienda exige, principalmente, que este <strong>est\u00e9 afecto a la actividad<\/strong> (que sea imprescindible para obtener ingresos econ\u00f3micos) y que est\u00e9 <strong>justificado con una factura<\/strong>, un ticket o similar. Si hablamos de deducciones del IVA, entonces la \u00fanica justificaci\u00f3n que admite la Agencia Tributaria es una factura.<\/p>\n\n\n\n<p>Pero en su d\u00eda a d\u00eda, los aut\u00f3nomos tambi\u00e9n realizan <strong>gastos cuya vinculaci\u00f3n directa con su actividad no est\u00e1 tan clara.<\/strong> Estos son precisamente los catalogados como gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Requisitos para que un gasto sea de dif\u00edcil justificaci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<p>Si el aut\u00f3nomo tiene gastos que no puede acreditar de forma fehaciente que est\u00e9n relacionados con su actividad econ\u00f3mica al 100%, podr\u00e1 deducirse el porcentaje que luego veremos, si cumple estos requisitos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Estar en la modalidad de <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-de-estimacion-directa-simplificada\/\"><strong>estimaci\u00f3n directa simplificada<\/strong><\/a> respecto al IRPF.<\/li><li>Obtener <strong>beneficios<\/strong> con su actividad. Que los ingresos est\u00e9n por encima de los gastos.<\/li><li>El <strong>importe neto de la cifra de negocio no puede haber superado los 600.000 \u20ac<\/strong> en el ejercicio anterior.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfEn qu\u00e9 casos NO aplica esta deducci\u00f3n?<\/h2>\n\n\n\n<p>Es fundamental explicar claramente las excepciones para evitar confusiones con la Agencia Tributaria. Esta deducci\u00f3n por gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n no es aplicable para los aut\u00f3nomos que se encuentren tributando en el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-de-estimacion-directa-normal\/\">r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n directa normal<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Tampoco podr\u00e1n beneficiarse de este incentivo fiscal aquellos profesionales adscritos al r\u00e9gimen de m\u00f3dulos (estimaci\u00f3n objetiva), ya que este sistema de tributaci\u00f3n se rige por unos par\u00e1metros o indicadores preestablecidos y cuenta con sus propias normas para el c\u00e1lculo de los rendimientos netos.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1l es el coeficiente de gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n en 2026?<\/h2>\n\n\n\n<p>Los gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n <strong>representan el 5% sobre el rendimiento neto<\/strong> (es decir ingresos menos gastos) en 2026 para el r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n directa simplificada.<\/p>\n\n\n\n<p>El aumento al 7% fue excepcional y solo para el ejercicio 2023; en 2026 regresa al 5%.<\/p>\n\n\n\n<p>Esto tambi\u00e9n tiene incidencia en la <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/declaracion-de-la-renta-de-los-autonomos\/\">declaraci\u00f3n de la renta<\/a> que se present\u00f3 en 2024 (resultado del 2023) donde se aplic\u00f3 el 7% en vez del 5%.<\/p>\n\n\n\n<p>Tambi\u00e9n se reconoce el derecho de <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/autonomo-societario\/\"><strong>los aut\u00f3nomos societarios<\/strong><\/a> a la deducci\u00f3n de sus gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n. Para ellos no se aplica un 3% espec\u00edfico; siguen el r\u00e9gimen general del <strong>5%<\/strong> si cumplen los requisitos de estimaci\u00f3n directa simplificada. En ning\u00fan caso las cantidades deducidas por este concepto pueden superar los <strong>2.000 euros anuales<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfExiste un l\u00edmite m\u00e1ximo en la deducci\u00f3n?<\/h3>\n\n\n\n<p>Efectivamente, existe un tope legal para esta ventaja fiscal. Tal y como establece la normativa, por mucho que se aplique el coeficiente general del 5% sobre el rendimiento neto previo, el importe total a deducir en concepto de gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n nunca podr\u00e1 superar el l\u00edmite m\u00e1ximo de 2.000 euros anuales en un mismo ejercicio.<\/p>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">\u00a1No dejes ni un solo gasto por deducir!<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">Con Quipu podr\u00e1s gestionar tus gastos f\u00e1cilmente, sin tener que guardar los tickets en el bolsillo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"btn-p-banner\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/digitalizacion-facturas\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/digitalizacion-facturas\">Ver m\u00e1s<\/a><\/p>\n\n<\/div><\/div>\n\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-c144d8bb\"><div class=\"gb-container gb-container-c144d8bb img-banner\">\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"573\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/18143534\/ocr-gasto-2.webp\" alt=\"\" class=\"wp-image-38685\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/18143534\/ocr-gasto-2.webp 1024w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/18143534\/ocr-gasto-2-300x168.webp 300w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/18143534\/ocr-gasto-2-768x430.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">C\u00e1lculo del rendimiento neto y los gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<p>La deducci\u00f3n de los gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n en 2026 supone un <strong>beneficio fiscal<\/strong> a la hora de calcular el IRPF, que <strong>se aplica de forma autom\u00e1tica<\/strong> a trav\u00e9s de la declaraci\u00f3n de la Renta cuando comienza la campa\u00f1a correspondiente.<\/p>\n\n\n\n<p>Primero se calcula el <strong>rendimiento neto de la actividad<\/strong> (ingresos \u2013 <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/gastos-deducibles-estimacion-directa-simplificada\/\">gastos deducibles<\/a>) y <strong>sobre el resultado se aplica la reducci\u00f3n del 5%<\/strong> (tambi\u00e9n aplicable en caso de aut\u00f3nomos societarios) por gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>A ese resultado se le aplican despu\u00e9s otras deducciones previstas legalmente y as\u00ed se obtiene el rendimiento neto reducido.<\/p>\n\n\n\n\n<div style=\"height:25px\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n<div class=\"lead-magnet-banner\" style=\"margin:0 auto;max-width:100%;text-align:center\"><div class=\"hs-cta-embed hs-cta-simple-placeholder hs-cta-embed-413981442257\"\n  style=\"max-width:100%; 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Por ejemplo, si un aut\u00f3nomo que no se dedica a una actividad de transporte pone <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/desgravar-gasolina-como-autonomo\/\">gasolina<\/a> en su veh\u00edculo para una reuni\u00f3n con un cliente, \u00bfqu\u00e9 consideraci\u00f3n tiene este gasto?<\/p>\n\n\n\n<p>Podr\u00eda considerarse afecto a la actividad porque se realiza con ocasi\u00f3n del trabajo, pero no podemos obviar el hecho de que ese mismo combustible tambi\u00e9n puede ser utilizado despu\u00e9s para un desplazamiento personal. Gastos dif\u00edciles de clasificar como este que acabamos de ver, son los que pueden deducirse a trav\u00e9s de este beneficio fiscal que estamos explicando.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Gastos del veh\u00edculo:<\/strong> hemos hablado de la gasolina, pero lo mismo es aplicable respecto a cualquier gasto relacionado con el veh\u00edculo (seguros, reparaciones, etc.). Si quieres profundizar, consulta la gu\u00eda para <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/puedo-deducirme-el-coche-como-autonomo-como-hacerlo\/\"><strong>deducir los gastos del coche siendo aut\u00f3nomo<\/strong><\/a>.<\/li><li><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/todo-lo-que-puedes-desgravarte-si-trabajas-en-casa\/\"><strong>Gastos de suministro de la vivienda cuando se teletrabaja.<\/strong><\/a><\/li><li><strong>La factura del tel\u00e9fono.<\/strong><\/li><li><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/dietas-deducibles-como-autonomo\/\"><strong>Dietas y gastos de manutenci\u00f3n.<\/strong><\/a><\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo afectan los gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n al modelo 130?<\/h2>\n\n\n\n<p>Para cumplir en tiempo y forma con las obligaciones fiscales, hay que presentar ciertos modelos ante la Agencia Tributaria. El <strong>modelo 100<\/strong> es el que se emplea para presentar la declaraci\u00f3n de la renta. En este caso el c\u00e1lculo de la deducci\u00f3n por gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n se lleva a cabo de manera autom\u00e1tica.<\/p>\n\n\n\n<p>No ocurre lo mismo con <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-130-irpf\/\"><strong>el modelo 130<\/strong><\/a>, que es el que han de presentar trimestralmente por el IRPF los empresarios y profesionales adscritos al r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n directa, y que liquida los gastos a cuenta. En este caso, los gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n influyen en el rendimiento neto pero <strong>no se declaran en una casilla espec\u00edfica como la 12<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Para ampliar, revisa qu\u00e9 <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/gastos-deducibles-en-el-modelo-130\/\">gastos fiscalmente deducibles en el modelo 130<\/a> puedes incluir.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ejemplo de c\u00e1lculo de los gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<p>La deducci\u00f3n de los gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n en 2026 no deber\u00eda preocuparte como aut\u00f3nomo, puesto que el c\u00e1lculo se realiza de forma autom\u00e1tica en la declaraci\u00f3n de la Renta. Sin necesidad de que tengas que presentar ning\u00fan justificante de gasto.<\/p>\n\n\n\n<p>No obstante, para que entiendas mejor c\u00f3mo funciona este sistema, vamos a ver un ejemplo:<\/p>\n\n\n\n<p>Luc\u00eda es una aut\u00f3noma cuyo <strong>rendimiento neto de su actividad ha sido 35.000 euros en 2026<\/strong>. Porque ha obtenido unos ingresos de 50.000 euros y ha soportado gastos por valor de 15.000 euros.<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s de esos gastos debidamente justificados y legalmente deducibles, <strong>Luc\u00eda ha asumido una serie de gastos que encajan dentro de los considerados como de dif\u00edcil justificaci\u00f3n<\/strong>. A estos efectos no nos importa cu\u00e1l sea el importe exacto de los mismos, porque lo que le permite la legislaci\u00f3n es <strong>deducirse un 5% sobre el importe del rendimiento neto de su actividad<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>En este caso, el <strong>5% de 35.000 son 1.750\u20ac<\/strong>. Al no superar el l\u00edmite m\u00e1ximo de 2.000\u20ac, esa es la cantidad que se aplica. Por lo que sus <strong>rendimientos a efectos de seguir calculando el resultado de su renta ser\u00e1n de 33.250 euros.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Con la nueva regulaci\u00f3n de los gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n, los aut\u00f3nomos van a ver ligeramente incrementado el beneficio fiscal que pueden aplicar sobre los rendimientos de su trabajo en la campa\u00f1a de la Renta. Como esto es una novedad, conviene estar al tanto para no dejar pasar la oportunidad de ahorrar en el pago de impuestos.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Preguntas frecuentes<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo se calcula el 5% de gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n?<\/h3>\n\n\n\n<p>Para calcularlo, resta tus gastos deducibles a los ingresos para obtener el rendimiento neto previo. A ese resultado, multipl\u00edcalo por 0,05 (5%), recordando que el tope m\u00e1ximo permitido es de 2.000 euros anuales.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfD\u00f3nde se ponen los gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n?<\/h3>\n\n\n\n<p>En el Modelo 130 no existe una casilla espec\u00edfica, simplemente se descuentan del rendimiento neto. En el Modelo 100 (Declaraci\u00f3n de la Renta), el sistema Renta Web los calcula y aplica de manera autom\u00e1tica sin necesidad de introducirlos manualmente.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1l es el coeficiente de gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n en 2026?<\/h3>\n\n\n\n<p>El coeficiente para 2026 es del 5% para los aut\u00f3nomos en r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n directa simplificada, revirtiendo as\u00ed la subida temporal al 7% que se aplic\u00f3 de forma exclusiva durante el ejercicio 2023.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>S\u00edntesis del art\u00edculo Los gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n son aquellos cuya vinculaci\u00f3n directa con la actividad econ\u00f3mica del aut\u00f3nomo no est\u00e1 del todo clara, pero que Hacienda permite deducir bajo<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":29221,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[487],"tags":[],"class_list":["post-29219","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-deducir","generate-columns","tablet-grid-50","mobile-grid-100","grid-parent","grid-50","resize-featured-image"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Gastos dif\u00edcil justificaci\u00f3n: \u00bfC\u00f3mo deducirlo? [Actualizado 2026]<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"\u00bfNo sabes qu\u00e9 son ni c\u00f3mo calcular los gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n? Te explicamos todo lo que tienes que saber. \u00a1Desc\u00fabrelo!\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/gastos-de-dificil-justificacion\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Gastos dif\u00edcil justificaci\u00f3n: \u00bfC\u00f3mo deducirlo? [Actualizado 2026]\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"\u00bfNo sabes qu\u00e9 son ni c\u00f3mo calcular los gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n? 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