{"id":28925,"date":"2022-07-14T17:21:28","date_gmt":"2022-07-14T15:21:28","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=28925"},"modified":"2024-11-13T17:29:41","modified_gmt":"2024-11-13T16:29:41","slug":"regimen-simplificado-iva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-simplificado-iva\/","title":{"rendered":"R\u00e9gimen simplificado de IVA: qu\u00e9 es y a qui\u00e9n aplica"},"content":{"rendered":"\n<p>Ya sea como empresarios, profesionales o consumidores, la mayor\u00eda de los mortales tenemos que pagar el IVA cuando compramos y vendemos cosas. Sin embargo, no todos pagamos el IVA de la misma forma. Es el caso de aquellos que tributan bajo el r\u00e9gimen simplificado de IVA, <strong>un sistema donde el IVA a pagar se calcula con un m\u00e9todo de estimaci\u00f3n<\/strong> que resulta muy beneficioso en algunos casos.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#que-es\">\u00bfQu\u00e9 es el r\u00e9gimen simplificado del IVA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#ley-regimen-simplificado\">\u00bfQu\u00e9 Ley regula el r\u00e9gimen simplificado del IVA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#quien-puede-acogerse\">\u00bfQui\u00e9n puede acogerse al r\u00e9gimen simplificado de IVA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#obligaciones\">\u00bfQu\u00e9 obligaciones conlleva el acogerse al r\u00e9gimen simplificado del IVA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#modulos\">\u00bfQu\u00e9 se entiende por m\u00f3dulos en el r\u00e9gimen simplificado del IVA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#diferencia-regimen-simplificado-general\">\u00bfCu\u00e1l es la diferencia entre el r\u00e9gimen general del IVA y el r\u00e9gimen simplificado?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#ejemplos\">Ejemplos de r\u00e9gimen simplificado del IVA<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#preguntas-frecuentes\">Preguntas frecuentes a nuestros asesores<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"que-es\">\u00bfQu\u00e9 es el r\u00e9gimen simplificado del IVA?<\/h2>\n\n\n\n<p>El r\u00e9gimen simplificado del IVA es uno de <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimenes-especiales-iva\/\">los reg\u00edmenes especiales del IVA<\/a> orientados a facilitar la gesti\u00f3n del impuesto a las peque\u00f1as empresas y profesionales aut\u00f3nomos.<\/p>\n\n\n\n<p>Este r\u00e9gimen se basa en <strong>un sistema de liquidaci\u00f3n del IVA m\u00e1s simple<\/strong>, donde no es necesario calcular el IVA a pagar a partir de las ventas, sino que el IVA se liquida a partir de una estimaci\u00f3n por m\u00f3dulos, que se establecen seg\u00fan la actividad y <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/listado-de-epigrafes-iae-y-retenciones-irpf\/\">ep\u00edgrafe del IAE<\/a>, es por eso que se conoce tambi\u00e9n como \u201ctributaci\u00f3n por m\u00f3dulos\u201d.<\/p>\n\n\n\n<p>De esta forma,<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-hacer-liquidacion-iva-trimestral\/\"> la liquidaci\u00f3n del IVA<\/a> no se basa en las facturas de venta, sino en una estimaci\u00f3n basada en m\u00f3dulos, unos par\u00e1metros que se fijan para cada actividad (seg\u00fan el ep\u00edgrafe del IAE), y que quedan recogidos en una orden ministerial que se publica cada a\u00f1o. La estimaci\u00f3n por m\u00f3dulos bajo esta normativa anual est\u00e1 directamente vinculada con la llamada estimaci\u00f3n objetiva del IRPF, un sistema que tambi\u00e9n deber\u00e1n adoptar todos los que quieran operar bajo este r\u00e9gimen.<\/p>\n\n\n\n<p>Vamos a ver los m\u00f3dulos con un ejemplo. En el caso de una peluquer\u00eda (ep\u00edgrafe X ) gestionada por un profesional aut\u00f3nomo, <strong>se tendr\u00e1 que calcular su cuota de IVA anual seg\u00fan una serie de m\u00f3dulos<\/strong>, como son el n\u00famero de trabajadores, los metros del local, los gastos de energ\u00eda y las horas de trabajo anuales del titular de la empresa.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ley-regimen-simplificado\">\u00bfQu\u00e9 Ley regula el r\u00e9gimen simplificado del IVA?<\/h2>\n\n\n\n<p>Todas las normas que rigen el r\u00e9gimen simplificado de IVA se encuentran en <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/eli\/es\/l\/1992\/12\/28\/37\/con\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">la Ley 37\/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido<\/a>, conocida como la \u201cLey del IVA\u201d, ya que se trata de la normativa que regula tanto el r\u00e9gimen general como todos los reg\u00edmenes especiales de este impuesto en Espa\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n<p>El r\u00e9gimen simplificado del IVA queda regulado por <strong>el segundo cap\u00edtulo de esta ley<\/strong>, que enumera los requisitos para operar bajo este r\u00e9gimen, qu\u00e9 actividades quedan excluidas, as\u00ed como sus especiales y otras consideraciones.<\/p>\n\n\n\n<p>Como entendemos que no es plan de leer ahora un texto legislativo complejo, a continuaci\u00f3n te contamos nosotros lo que necesitas saber sobre este r\u00e9gimen<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"quien-puede-acogerse\">\u00bfQui\u00e9n puede acogerse al r\u00e9gimen simplificado de IVA?<\/h2>\n\n\n\n<p>Para poder operar bajo el r\u00e9gimen simplificado de IVA es necesario <strong>cumplir con unos requisitos a nivel de actividad as\u00ed como de nivel de ingresos<\/strong>. Adem\u00e1s, es necesario atender a una orden ministerial que sale cada a\u00f1o, ya que esta nos dice los ep\u00edgrafes que se pueden acoger a este r\u00e9gimen as\u00ed como la estimaci\u00f3n por cada m\u00f3dulo.<\/p>\n\n\n\n<p>Requisitos para acogerse al r\u00e9gimen simplificado de IVA:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Empresas, profesionales aut\u00f3nomos y entidades en r\u00e9gimen de atribuci\u00f3n de rentas de IRPF (aquellas donde todos los miembros son personas f\u00edsicas).<\/li>\n\n\n\n<li>Realizar una actividad recogida en la Orden Ministerial correspondiente (<a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/iva\/novedades-iva\/novedades-normativa\/orden-hfp-1172-2022-29-noviembre.html#:~:text=Cerrar-,Orden%20HFP%2F1172%2F2022%2C%20de%2029%20de%20noviembre%2C,Impuesto%20sobre%20el%20Valor%20A%C3%B1adido\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Orden HFP\/1172\/2022, de 29 de noviembre, para el a\u00f1o 2023<\/a>), aplicable tanto para el r\u00e9gimen simplificado del IVA como para la estimaci\u00f3n objetiva del IRPF.<\/li>\n\n\n\n<li>No superar el m\u00e1ximo de 250.000 euros de facturaci\u00f3n el a\u00f1o anterior.<\/li>\n\n\n\n<li>No superar el m\u00e1ximo de 250.000 en adquisiciones e importaciones de bienes y servicios el a\u00f1o anterior (excluidas las adquisiciones de inmovilizado).<\/li>\n\n\n\n<li>No haber renunciado a este r\u00e9gimen anteriormente. En el a\u00f1o 2021 se aplic\u00f3 una excepci\u00f3n con el objetivo de reducir el impacto econ\u00f3mico de la pandemia por COVID-19, donde la renuncia al r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva en IRPF para el ejercicio 2021 no ha impedido volver a aplicar el r\u00e9gimen simplificado en el 2022.<\/li>\n\n\n\n<li>No haber renunciado ni estar excluido del sistema de estimaci\u00f3n objetiva del IRPF.<\/li>\n\n\n\n<li>Que ninguna actividad se encuentre en estimaci\u00f3n directa en el IRPF o en alguno de los reg\u00edmenes del IVA incompatibles con el simplificado. Solamente existe compatibilidad con los reg\u00edmenes especiales de la agricultura, ganader\u00eda y pesca, con el recargo de equivalencia y con determinadas actividades.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">Tus modelos tributarios al d\u00eda<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">\u00a1Con Quipu es posible! 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Esto es as\u00ed porque el criterio para calcular la liquidaci\u00f3n del IVA a pagar son los m\u00f3dulos de la orden ministerial, y no el IVA repercutido en las facturas de ventas, como ocurre normalmente en otros reg\u00edmenes.<\/p>\n\n\n\n<p>La estimaci\u00f3n por m\u00f3dulos se calcula en base a lo recogido en la orden de m\u00f3dulos (la orden ministerial que coment\u00e1bamos anteriormente). Esta orden establece una serie de m\u00f3dulos para cada actividad y ep\u00edgrafe del IAE. Por ejemplo, en el caso de las peluquer\u00edas y salones de belleza, tendr\u00e1n que liquidar el IVA siguiendo la estimaci\u00f3n de cuatro m\u00f3dulos o par\u00e1metros, que son los siguientes:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Personal asalariado.<\/li>\n\n\n\n<li>Personal no asalariado.<\/li>\n\n\n\n<li>Superficie del local.<\/li>\n\n\n\n<li>Consumo de energ\u00eda el\u00e9ctrica<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">C\u00e1lculo de las cuotas en el r\u00e9gimen simplificado de IVA<\/h3>\n\n\n\n<p>El c\u00e1lculo de las cuotas en el r\u00e9gimen simplificado del IVA consta de <strong>dos partes muy bien diferenciadas<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La primera de ellas ocupa los tres primeros trimestres del ejercicio en curso, tiempo durante el que ingresamos cantidades a trav\u00e9s del <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-303\/\">modelo 303<\/a>, en concepto de adelanto. Estas cantidades se calculan con los datos a 1 de Enero de cada a\u00f1o.<\/li>\n\n\n\n<li>En cuanto a la segunda, las cuotas del cuarto trimestre, se calculan restando a la cuota devengada por operaciones corrientes la cuota soportada por operaciones corrientes.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Dicho de otro modo: al inicio del ejercicio se hace una estimaci\u00f3n y, en funci\u00f3n de ello, se van haciendo adelantos trimestrales. Entonces, al final del ejercicio, se determina la <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/iva-soportado-y-repercutivo\/\">diferencia entre el IVA devengado y el IVA soportado<\/a>, se le restan los pagos adelantados y se determina <strong>de qu\u00e9 cantidad ser\u00e1 la \u00faltima de las cuotas del r\u00e9gimen simplificado de IVA<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Ahora bien, en caso de ser mayor la cantidad resultante de aplicar un porcentaje m\u00ednimo a la cuota de IVA devengado por m\u00f3dulos, distinto en funci\u00f3n de la actividad, la cuant\u00eda de la \u00faltima cuota ser\u00eda esta, y no la hallada anteriormente.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"diferencia-regimen-simplificado-general\">\u00bfCu\u00e1l es la diferencia entre el r\u00e9gimen general del IVA y el r\u00e9gimen simplificado?<\/h2>\n\n\n\n<p>La principal diferencia existente entre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-general-iva\/\">el r\u00e9gimen general de IVA<\/a> y el r\u00e9gimen simplificado de IVA es que el \u00faltimo permite ir adelantando cuotas a lo largo del a\u00f1o, y hacer el pago mediante los conocidos \u00abm\u00f3dulos del IVA\u00bb.<\/p>\n\n\n\n<p>Otra diferencia es que, mientras que el r\u00e9gimen general del IVA es igual de justo para todos los empresarios, el r\u00e9gimen simplificado del IVA puede no resultar igual de rentable para todos aquellos que se acojan a \u00e9l. El pago por m\u00f3dulos puede ser muy beneficioso para compa\u00f1\u00edas con cierto nivel de actividad, pero es posible que a los inicios reporte menos ventajas que el r\u00e9gimen general.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/diferencia-regimen-general-y-simplificado\/\"> la diferencia entre el r\u00e9gimen general del IVA y el r\u00e9gimen simplificado<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo especifico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ejemplos\">Ejemplos de r\u00e9gimen simplificado del IVA<\/h2>\n\n\n\n<p>Imaginemos por un momento que tenemos una empresa de paqueter\u00eda, y que los m\u00f3dulos que se tendr\u00e1n en cuenta a la hora de calcular el IVA para ella ser\u00e1n el personal contratado y los veh\u00edculos de reparto.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Pongamos las siguientes cifras:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>IVA devengado: 4000 euros.<\/li>\n\n\n\n<li>IVA soportado: 3634.87 euros.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En este caso, la diferencia entre ambos tipos de IVA es de 365.13\u20ac, pero la cosa no queda ah\u00ed. A este tipo de actividad laboral se le prev\u00e9 un porcentaje m\u00ednimo de un 10% del IVA devengado, lo que hace un total de 400 euros. En este caso, al ser esta cifra m\u00e1s grande, los 400 euros ser\u00e1n la cuota a ingresar en el \u00faltimo trimestre.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Distinto habr\u00eda sido si las cifras hubiesen sido las siguientes<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>IVA devengado: 4000 euros.<\/li>\n\n\n\n<li>IVA soportado: 3476.29 euros.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En esta ocasi\u00f3n la diferencia ser\u00eda de 523.71\u20ac, mayor que los 400 euros que obtendr\u00edamos aplicando el 10% al IVA devengado y, por tanto, la cantidad que habr\u00eda que afrontar en la \u00faltima cuota del r\u00e9gimen simplificado del IVA por m\u00f3dulos.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"preguntas-frecuentes\">Preguntas frecuentes a nuestros asesores<\/h2>\n\n\n\n<p>En este apartado vamos a resolver las dudas m\u00e1s frecuentes sobre el r\u00e9gimen simplificado del IVA a la mano de nuestros expertos, los asesores fiscales.<\/p>\n\n\n\n<p>En&nbsp;<strong>Quipu trabajamos con una red de +200 asesor\u00edas en toda Espa\u00f1a<\/strong>. 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Son estos los que permiten ir adelantando peque\u00f1as cantidades econ\u00f3micas a lo largo de todo el ejercicio para que, en caso de salir a pagar, el golpe econ\u00f3mico sea mucho m\u00e1s sencillo de gestionar para las arcas de toda compa\u00f1\u00eda que tribute por m\u00f3dulos.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ya sea como empresarios, profesionales o consumidores, la mayor\u00eda de los mortales tenemos que pagar el IVA cuando compramos y vendemos cosas. 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