{"id":23012,"date":"2021-12-20T11:00:00","date_gmt":"2021-12-20T10:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=23012"},"modified":"2026-02-26T12:11:48","modified_gmt":"2026-02-26T11:11:48","slug":"como-hacer-liquidacion-iva-trimestral","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-hacer-liquidacion-iva-trimestral\/","title":{"rendered":"Liquidaci\u00f3n del IVA trimestral: qu\u00e9 es y c\u00f3mo hacerlo"},"content":{"rendered":"\n<p>Un ritual. Una costumbre. Una obligaci\u00f3n. La <strong>liquidaci\u00f3n del IVA trimestral<\/strong> es uno de los muchos tr\u00e1mites a los que los aut\u00f3nomos y las empresas se tienen que enfrentar a lo largo del a\u00f1o. Y adem\u00e1s es uno muy importante.<\/p>\n\n\n\n<p>No presentar las liquidaciones del IVA <strong>puede derivar en <\/strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/sancion-no-presentar-iva\/\"><strong>sanciones de Hacienda<\/strong><\/a>. As\u00ed que s\u00ed, te interesa no solo saber qu\u00e9 es eso de liquidar el IVA, sino tambi\u00e9n c\u00f3mo se hace y cu\u00e1l es la letra peque\u00f1a en este procedimiento. Pero no te preocupes, porque est\u00e1s en el lugar perfecto para enterarte de todo.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#que-es\">\u00bfQu\u00e9 es la liquidaci\u00f3n del IVA trimestral?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#iva-soportado-iva-repercutido\">El IVA soportado y el repercutido<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#como-hacer-liquidacion-iva\">\u00bfC\u00f3mo hacer la liquidaci\u00f3n del IVA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#modelos-tributarios-iva\">\u00bfQu\u00e9 modelos tributarios afectan en la liquidaci\u00f3n del IVA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#formas-presentacion\">Formas de presentaci\u00f3n de la liquidaci\u00f3n del IVA<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#ejemplo-liquidacion-iva\">Ejemplo de liquidaci\u00f3n del IVA<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#consejos-liquidacion-iva\">Consejos y ejemplos de liquidaci\u00f3n de IVA trimestral<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#plantilla-liquidacion-iva\">Descarga la plantilla Excel de Liquidaci\u00f3n de IVA aut\u00f3nomos<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#liquidacion-iva-quipu\">La liquidaci\u00f3n de IVA con un programa de facturaci\u00f3n<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"que-es\">\u00bfQu\u00e9 es la liquidaci\u00f3n del IVA trimestral?<\/h2>\n\n\n\n<p>La liquidaci\u00f3n del IVA trimestral es el proceso que todo aut\u00f3nomo o empresa que realice una actividad no exenta de IVA lleva a cabo para devolver a Hacienda el IVA que ha recaudado a trav\u00e9s de su actividad.<\/p>\n\n\n\n<p>Los <strong>aut\u00f3nomos act\u00faan como agentes recaudadores<\/strong> cuando facturan a sus clientes, con un IVA repercutido que cobran para, despu\u00e9s, devolver al Estado una vez cada trimestre a trav\u00e9s de dichas liquidaciones.<\/p>\n\n\n\n<p>Ahora bien, para poder dominar este procedimiento, es clave conocer qu\u00e9 son el IVA repercutido y el soportado. Y es que, como bien sabr\u00e1s, los aut\u00f3nomos tambi\u00e9n pagan IVA cuando compran herramientas o bienes. \u00bfQu\u00e9 pasa con eso entonces? Vamos a verlo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"iva-soportado-iva-repercutido\">El IVA soportado y el repercutido<\/h2>\n\n\n\n<p>Para entender mejor c\u00f3mo funcionan las liquidaciones del IVA y este impuesto en general, hay que saber distinguir entre <strong>IVA soportado<\/strong> e <strong>IVA repercutido<\/strong>. Vamos a ahondar en esto.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">IVA soportado<\/h3>\n\n\n\n<p>El IVA soportado es el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido que <strong>un aut\u00f3nomo paga cuando compra un producto o servicio necesario para desarrollar su actividad profesional<\/strong>. La mayor\u00eda de bienes y servicios que compres para poder hacer tu trabajo trae consigo un IVA que debes soportar.<\/p>\n\n\n\n<p>Su valor es el que debes restar en la liquidaci\u00f3n trimestral del IVA, aunque de esto ya hablaremos mejor m\u00e1s adelante.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">IVA repercutido<\/h3>\n\n\n\n<p>Por su parte, el IVA repercutido es la otra cara de la moneda. Es <strong>aquel que se cobra a los clientes al venderles un producto o un servicio<\/strong>. En este caso, no es el aut\u00f3nomo el que lo paga, es quien lo recauda al cobrar a sus clientes.<\/p>\n\n\n\n<p>Este es el responsable de que cada trimestre haya que \u201cpagar\u201d a la AEAT el IVA trimestral.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/iva-soportado-y-repercutivo\/\">qu\u00e9 es y c\u00f3mo funciona el IVA soportado y el IVA repercutido<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Tipos de IVA aplicables y Recargo de Equivalencia<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Para realizar correctamente la liquidaci\u00f3n, es fundamental aplicar los tipos de IVA vigentes a cada operaci\u00f3n. En la actualidad conviven principalmente tres tramos: el <strong>tipo general (21%)<\/strong>, el <strong>reducido (10%)<\/strong> y el <strong>superreducido (4%)<\/strong>, que se aplican seg\u00fan la naturaleza del bien o servicio.<\/p>\n\n\n\n<p>Existe adem\u00e1s un r\u00e9gimen especial para el comercio minorista llamado <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-recargo-de-equivalencia-y-como-funciona\/\"><strong>Recargo de Equivalencia<\/strong><\/a>. En este escenario, el proveedor repercute al comerciante el IVA correspondiente m\u00e1s un recargo adicional (del 5,2%, 1,4% o 0,5% seg\u00fan el tipo). A cambio, el minorista no tiene la obligaci\u00f3n de presentar la liquidaci\u00f3n trimestral del IVA (Modelo 303) por las ventas de dicha actividad, simplificando as\u00ed su gesti\u00f3n fiscal.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Identificaci\u00f3n y preparaci\u00f3n de datos<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Antes de lanzarse a rellenar el modelo, es necesaria una fase previa de organizaci\u00f3n. Debes recopilar todas las facturas emitidas y recibidas del periodo, asegur\u00e1ndote de que estas \u00faltimas cumplen los requisitos formales para deducir el IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Es vital identificar correctamente el ejercicio fiscal y el periodo trimestral (1T, 2T, 3T o 4T) al iniciar el tr\u00e1mite. Asimismo, conviene cotejar los importes de las facturas con los <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/libros-de-iva\/\">Libros Registro<\/a> de la actividad para evitar descuadres que puedan generar requerimientos por parte de la Agencia Tributaria.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"como-hacer-liquidacion-iva\">\u00bfC\u00f3mo hacer la liquidaci\u00f3n del IVA?<\/h2>\n\n\n\n<p>La liquidaci\u00f3n del IVA <strong>se hace, por lo general, una vez cada tres meses<\/strong> y su c\u00e1lculo es bastante sencillo, siempre y cuando el aut\u00f3nomo o empresa tenga sus cuentas al d\u00eda y las facturas actualizadas.<\/p>\n\n\n\n<p>Lo \u00fanico que se debe hacer para la liquidaci\u00f3n del IVA es agrupar todo el IVA repercutido en las facturas del \u00faltimo trimestre, diferenciando entre tipos de operaci\u00f3n (intracomunitarias, exportaciones, etc.) y tipos de IVA (si procede) y restar a su valor total el IVA soportado en los gastos ligados a la actividad, siempre diferenciando entre tipos de IVA, para el caso de las operaciones interiores y diferenciando entre los distintos tipos de operaciones.<\/p>\n\n\n\n<p>Este importe es el que se calcula en los modelos que se presentan a la AEAT, y el montante total es lo que habr\u00e1 que pagar\u2026 o reclamar.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><strong>Liquidaci\u00f3n de IVA = IVA repercutido \u2013 IVA soportado<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Porque el resultado de la liquidaci\u00f3n del IVA puede ser positivo (IVA repercutido mayor que IVA soportado), en cuyo caso hay que abonar la diferencia al Estado. Pero tambi\u00e9n puede ser negativo (soportado mayor que repercutido), en cuyo caso se compensa dicha diferencia en la siguiente trimestral.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00bfSe puede solicitar la devoluci\u00f3n del IVA si el soportado es mayor que el repercutido? En teor\u00eda, s\u00ed, pero solo si se acumulan varias trimestrales negativos. La devoluci\u00f3n solo se puede reclamar al final del a\u00f1o.<\/p>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">Tus modelos tributarios al d\u00eda<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">\u00a1Con Quipu es posible! 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Solo uno de ellos se considera opcional, ya que depende de los pa\u00edses en los que desarrolle su actividad el aut\u00f3nomo. Lo explicamos todo a continuaci\u00f3n:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-303-de-iva\/\"><strong>Modelo 303<\/strong><\/a><strong>:<\/strong> en este modelo se recoge todo el IVA repercutido y el soportado durante el trimestre. Es el que determina la cuant\u00eda de la liquidaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Modelo 349:<\/strong> este modelo, de tipo trimestral, es el que recoge todo el IVA intercomunitario del aut\u00f3nomo. Esta declaraci\u00f3n solo ser\u00e1 obligatoria cuando se realicen operaciones intracomunitarias. Para poder realizar estas operaciones es necesario estar dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios). En los trimestres en los que no se produzcan este tipo de operaciones, no ser\u00e1 obligatorio.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Modelo 390:<\/strong> un modelo de car\u00e1cter anual que sirve como resumen de las liquidaciones del IVA de todo el a\u00f1o. Su car\u00e1cter es meramente informativo.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Modelo 347:<\/strong> este modelo se presentar\u00e1 cuando se tengan operaciones con terceros cuando el importe total anual con al menos uno de sus proveedores o clientes sea superior a 3.005,06\u20ac. Como el modelo 390, es solo informativo.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"formas-presentacion\">Formas de presentaci\u00f3n de la liquidaci\u00f3n del IVA<\/h2>\n\n\n\n<p>Desde el 1 de enero de 2023, la AEAT solo acepta modelos de IVA (como el 303) presentados por v\u00eda telem\u00e1tica a trav\u00e9s de su p\u00e1gina web oficial.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Telem\u00e1tica (servicio de ayuda):<\/strong>a trav\u00e9s de la plataforma online de la AEAT, puedes rellenar el formulario siguiendo los pasos indicados para presentar la liquidaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Telem\u00e1tica (con fichero)<\/strong>: esta opci\u00f3n automatiza el proceso. Puedes cargar un fichero generado por tu software de facturaci\u00f3n en la web de la AEAT para que el formulario del Modelo 303 se rellene solo.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ejemplo-liquidacion-iva\">Ejemplo de liquidaci\u00f3n del IVA<\/h2>\n\n\n\n<p>La mejor forma de entender este tipo de conceptos y procesos es con casos pr\u00e1cticos, as\u00ed que vamos a ver un ejemplo de liquidaci\u00f3n del IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Imagina que, durante un trimestre, un aut\u00f3nomo dedicado a la venta de prendas de vestir, ha facturado<strong> 20.000\u20ac<\/strong> en total. Aunque lo ideal en las facturas es que el importe correspondiente al IVA est\u00e9 indicado, vamos a calcularlo.<\/p>\n\n\n\n<p>Al tratarse de ropa, el IVA correspondiente es el general, del 21%. Esto significa que el IVA repercutido en esos tres meses ha sido de <strong>4.200 \u20ac<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Ahora bien, durante esos 3 meses, el aut\u00f3nomo ha tenido que comprar nuevo mobiliario para guardar las prendas y contratar los servicios de una agencia de marketing para vender m\u00e1s online. En total, han sido unos gastos de <strong>3.500\u20ac<\/strong>, de los cuales el 21% corresponde al IVA soportado. Es decir, <strong>735\u20ac<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00bfQu\u00e9 significa todo esto? A la hora de presentar el Modelo 303, el IVA repercutido total es de 4.200 \u20ac y el IVA soportado es de 735 \u20ac. La liquidaci\u00f3n final es el resultado de restar el soportado al repercutido, el total a pagar a la AEAT en este trimestre ser\u00e1 de:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"> <strong>4.200\u20ac &#8211; 735<strong>\u20ac<\/strong> = 3.465\u20ac.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"consejos-liquidacion-iva\">Consejos y ejemplos de liquidaci\u00f3n de IVA trimestral<\/h2>\n\n\n\n<p>Si decides <strong>aventurarte por ti mismo a rellenar los modelos 303 y 390<\/strong> no solo har\u00e1s bien en buscar alg\u00fan ejemplo de liquidaci\u00f3n del IVA, sino que deber\u00edas prestar atenci\u00f3n a estos consejos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Recuerda marcar la casilla 67 si la liquidaci\u00f3n del IVA te sale a compensar<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Si has pagado m\u00e1s IVA por tus materias primas del que has recaudado con tus ventas,<strong> <\/strong>la liquidaci\u00f3n trimestral de IVA te saldr\u00e1 a compensar. Marca la casilla 67<strong> <\/strong>de tu modelo 303 de IVA para que la Administraci\u00f3n lo tenga en cuenta y lo compense en el siguiente trimestre que salga a pagar.<\/p>\n\n\n\n<p>Si lo olvidas, como ya te hemos dicho, <strong>no podr\u00e1s corregirlo en el modelo 390<\/strong>, ya que este no es m\u00e1s que un resumen de los modelos 303 que has ido entregando a lo largo del a\u00f1o (ser\u00eda como hacer que un futbolista marcase un gol en la repetici\u00f3n que ha fallado en la jugada original).<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Mucho ojo con la prorrata y la casilla 44 del modelo 303<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>La prorrata es el r\u00e9gimen al que debes acogerte cuando deduces el IVA soportado tanto de actividades sujetas como de actividades exentas. Por fortuna no cambia el resultado del modelo, pero no debes olvidar marcar la casilla 44 del mismo si vas por prorrata.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Desglosa las operaciones intracomunitarias<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Las operaciones intracomunitarias son especiales y, aunque deben quedar reflejadas en el modelo 303, tambi\u00e9n conllevan la presentaci\u00f3n del <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-349-operaciones-intracomunitarias\/\">modelo 349<\/a>. Presentar todas estas operaciones juntas no es v\u00e1lido, pero siempre podr\u00e1s solucionar la papeleta presentando un escrito informativo junto con todas las facturas.<\/p>\n\n\n\n<p>Si cometes alg\u00fan tipo de error en tu liquidaci\u00f3n deber\u00e1s presentar una declaraci\u00f3n complementaria. Utiliza Quipu y te ahorrar\u00e1s cualquier posible sobresalto en este sentido. <\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"plantilla-liquidacion-iva\">Descarga la plantilla Excel de Liquidaci\u00f3n de IVA aut\u00f3nomos<\/h2>\n\n\n\n<p>Utilizar una<strong> plantilla Excel de liquidaci\u00f3n de IVA trimestral <\/strong>resulta sencillo si esta est\u00e1 bien configurada, ya que el secreto est\u00e1 en tener bien distribuida y clasificada la informaci\u00f3n y en aplicar con correcci\u00f3n las f\u00f3rmulas matem\u00e1ticas necesarias para <strong>integrar los distintos automatismos<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Una pesta\u00f1a debe estar destinada a las<strong> compraventas con los clientes<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Otra, a todos los <strong>pagos realizados por la empresa<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>En la \u00faltima pesta\u00f1a se mostrar\u00e1 con total claridad el total de IVA al que habr\u00e1 que hacer frente al final de cada trimestre o, en su defecto, la cantidad a compensar.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>El \u00fanico problema con una plantilla de liquidaci\u00f3n de IVA es que hay que ser muy constante con ella, ya que toda la configuraci\u00f3n es manual. Hay que incluir datos de clientes, proveedores, cantidades\u2026 y cualquier olvido puede hacer que las cifras que aparecen no terminen correspondi\u00e9ndose con la realidad.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading has-text-align-center has-text-color\" style=\"color:#199c73\"><strong>Descarga la plantilla de Liquidaci\u00f3n de IVA<\/strong><\/h3>\n\n\n<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"aligncenter size-large is-resized\"><img decoding=\"async\" width=\"1163\" height=\"475\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2021\/12\/13153422\/plantilla-liquidacion-iva-quipu.png\" alt=\"plantilla de liquidacion del iva trimestral de quipu\" class=\"wp-image-23045\" style=\"width:551px;height:224px\"\/><\/figure><\/div>\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading has-text-align-center\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/15172207\/plantilla-iva-trimestral-quipu.xlsx\"><span style=\"background-color: #199c73; color: #ffffff; display: inline-block; padding: 2px 8px; border-radius: 5px;\">&nbsp; Descargar Plantilla \u2b07&nbsp;<\/span><\/a><\/h4>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"liquidacion-iva-quipu\">La liquidaci\u00f3n de IVA con un programa de facturaci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<p>El sistema que utilizamos en Quipu no solo te ofrece la seguridad de que no habr\u00e1 ning\u00fan tipo de fallo en la presentaci\u00f3n de tus modelos de liquidaci\u00f3n del IVA trimestral, anual o incluso mensual, sino que influye muy positivamente en el resto de aspectos de tu negocio.<\/p>\n\n\n\n<p>Creando tus facturas con el programa, autom\u00e1ticamente se desglosar\u00e1 el IVA a liquidar tu pr\u00f3ximo trimestre para que no te lleves sorpresas. <\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"2032\" height=\"754\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2022\/09\/09181547\/Captura-de-pantalla-2022-09-09-a-las-18.14.13.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-31238\"\/><\/figure>\n\n\n\n<p>Olv\u00eddate de emplear m\u00e1s tiempo del necesario en complicados tr\u00e1mites. El software de Quipu rellena autom\u00e1ticamente todos los modelos y los prepara para su presentaci\u00f3n a Hacienda en solo un par de clics. Adem\u00e1s, puedes contratar a un asesor para que te facilite a\u00fan m\u00e1s el camino.<\/p>\n\n\n\n<p>El hecho de tener acceso a todos los par\u00e1metros econ\u00f3micos de tu empresa en tiempo real y de forma autom\u00e1tica no solo te ayudar\u00e1 a controlar mejor tus cuentas, sino que har\u00e1 que tu proceso de toma de decisiones sea de mayor calidad. Basar las posibles inversiones en datos 100% reales tanto en el presente como seg\u00fan las previsiones de futuro ayudar\u00e1 a tu empresa a crecer sobre s\u00f3lidos cimientos.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Un ritual. Una costumbre. Una obligaci\u00f3n. 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