{"id":21125,"date":"2021-10-05T17:52:00","date_gmt":"2021-10-05T15:52:00","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=21125"},"modified":"2026-01-29T16:25:57","modified_gmt":"2026-01-29T15:25:57","slug":"gastos-deducibles-impuesto-de-sociedades","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/gastos-deducibles-impuesto-de-sociedades\/","title":{"rendered":"Gastos deducibles y no deducibles en el Impuesto de Sociedades"},"content":{"rendered":"\n<p>Las personas pagamos impuestos por nuestras ganancias a trav\u00e9s del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF), y las personas jur\u00eddicas lo hacen a trav\u00e9s del Impuesto de Sociedades (IS). Si para los particulares existen desgravaciones que reducen la base imponible, es l\u00f3gico que tambi\u00e9n haya <strong>gastos deducibles en el Impuesto de Sociedades<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Aplicando correctamente las deducciones,<strong> las empresas pueden ahorrar miles de euros cada a\u00f1o en el pago de impuestos<\/strong>. De ah\u00ed la importancia de conocer muy bien cu\u00e1les son los gastos deducibles en este caso, y cu\u00e1les no se pueden deducir. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#quees\">\u00bfQu\u00e9 es el Impuesto de Sociedades?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#requisitos\">Requisitos para que un gasto sea deducible en el IS.<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#gastosdeducibles\">Principales gastos deducibles en el Impuesto de Sociedades.<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#nodeducibles\">Principales gastos NO deducibles en el Impuesto de Sociedades.<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"quees\">\u00bfQu\u00e9 es el Impuesto de Sociedades?<\/h2>\n\n\n\n<p>El <strong>art\u00edculo 31 de la Constituci\u00f3n<\/strong> establece como uno de los deberes de los espa\u00f1oles la contribuci\u00f3n al sostenimiento de los gastos p\u00fablicos, de acuerdo con la capacidad econ\u00f3mica del contribuyente. <\/p>\n\n\n\n<p>Por su parte, la <strong>Ley General Tributaria<\/strong> otorga la condici\u00f3n de obligado tributario a las personas jur\u00eddicas o empresas. Por tanto, estas tambi\u00e9n deben cumplir ese debe constitucional que acabamos de mencionar. Y lo hacen, principalmente, a trav\u00e9s del Impuesto de Sociedades.<\/p>\n\n\n\n<p>Es un impuesto de car\u00e1cter directo que <strong>grava la renta que obtienen las personas jur\u00eddicas en el ejercicio de su actividad<\/strong>. Es directo porque el hecho imponible lo constituye la obtenci\u00f3n de renta, entendida esta como una manifestaci\u00f3n directa de la capacidad econ\u00f3mica que tiene el obligado. Y es de naturaleza personal, porque tiene en cuenta determinadas circunstancias que afectan al contribuyente, a la hora de determinar cu\u00e1nto debe pagar. <\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"requisitos\">Requisitos para que un gasto sea deducible en el IS<\/h2>\n\n\n\n<p>La base imponible del IS est\u00e1 constituida por la renta obtenida por el contribuyente en el per\u00edodo impositivo. Pero, en realidad, no se computa la renta en su integridad, sino que <strong>se descuentan de los ingresos ciertos gastos (deducciones)<\/strong>.  Este sistema es muy similar al establecido para que los aut\u00f3nomos tributen por las rentas derivadas de su actividad econ\u00f3mica.<\/p>\n\n\n\n<p>En el caso del IS, para que un gasto sea deducible debe cumplir estas condiciones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Gastos afectos a la actividad econ\u00f3mica:<\/strong> solo son gastos deducibles en el Impuesto de Sociedades aquellos respecto a los cuales se pueda acreditar que est\u00e1n relacionados directamente con la actividad econ\u00f3mica del obligado tributario. De hecho, las comprobaciones e inspecciones de Hacienda revisan esto con especial diligencia para evitar fraudes.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Justificaci\u00f3n: <\/strong>el gasto tiene que estar debidamente justificado a trav\u00e9s de una factura expedida por el proveedor, no admiti\u00e9ndose ni facturas simplificadas ni tickets salvo en casos muy concretos. Esos justificantes se deben guardar durante cuatro a\u00f1os, que es el tiempo de prescripci\u00f3n a efectos de Hacienda.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Registro contable:<\/strong> el art\u00edculo 11.3 de la Ley del Impuesto de Sociedades (LIS) destaca expresamente que no ser\u00e1n fiscalmente deducibles los gastos que no se hayan imputado contablemente en la cuenta correspondiente.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Como regla general, los gastos se deducen en el per\u00edodo impositivo en el que se devengan, pero hay algunas excepciones cuando se trata de facturas atrasadas.<\/p>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">\u00a1No dejes ni un solo gasto por deducir!<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">Con Quipu podr\u00e1s gestionar tus gastos f\u00e1cilmente, sin tener que guardar los tickets en el bolsillo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"btn-p-banner\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/digitalizacion-facturas\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/digitalizacion-facturas\">Ver m\u00e1s<\/a><\/p>\n\n<\/div><\/div>\n\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-c144d8bb\"><div class=\"gb-container gb-container-c144d8bb img-banner\">\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"573\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/18143534\/ocr-gasto-2.webp\" alt=\"\" class=\"wp-image-38685\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/18143534\/ocr-gasto-2.webp 1024w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/18143534\/ocr-gasto-2-300x168.webp 300w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/18143534\/ocr-gasto-2-768x430.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"gastosdeducibles\">Principales gastos deducibles en el Impuesto de Sociedades<\/h2>\n\n\n\n<p>A efectos de los deducciones en el IS, existe una regla muy sencilla: <strong>los gastos que est\u00e9n incluidos en la contabilidad de la empresa y cumplan los requisitos <\/strong>que hemos visto antes, son deducibles. <\/p>\n\n\n\n<p>Salvo que Hacienda haya explicitado que no lo son. Y, si vamos al art\u00edculo 15 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, nos encontramos un listado de los gastos que no se pueden deducir. Pero estos los veremos m\u00e1s tarde, ahora vamos a enumerar algunos de los gastos m\u00e1s comunes que s\u00ed son deducibles.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Gastos financieros:<\/strong> aquellos que est\u00e1n relacionados con las operaciones financieras llevadas a cabo por la sociedad. Por ejemplo, las comisiones de mantenimiento de las cuentas bancarias abiertas a su nombre, o los recargos por cuenta al descubierto o por fraccionar un pago.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Suministros: <\/strong>los gastos derivados de la contrataci\u00f3n de suministros que son esenciales para que la persona jur\u00eddica pueda llevar a cabo su actividad, tambi\u00e9n se pueden deducir, exactamente igual que ocurre con los aut\u00f3nomos. Esto implica la deducci\u00f3n de las facturas de la luz, el agua, el gas, etc.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Cuotas:<\/strong> a la entidad le puede interesar formar parte de una corporaci\u00f3n, de una c\u00e1mara de comercio o de una asociaci\u00f3n empresarial. Si es as\u00ed, tiene derecho a desgravarse el importe correspondiente a las cuotas que haya abonado a estas entidades por ser miembro de ellas.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Gastos laborales: <\/strong>todos aquellos que est\u00e1n relacionados con tener empleados: cotizaciones a la Seguridad Social, sueldos y salarios, primas, indemnizaciones, etc.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>P\u00e9rdidas ocasionadas por la insolvencia del deudor:<\/strong> si la empresa ha perdido dinero porque un cr\u00e9dito ha devenido incobrable por la insolvencia declarada de su deudor, se puede desgravar esta p\u00e9rdida.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Tributos fiscalmente deducibles: <\/strong>impuestos que guardan relaci\u00f3n con la actividad. Por ejemplo, el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) que se paga por el establecimiento en el que se lleva a cabo la gesti\u00f3n del negocio.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Gastos de formaci\u00f3n de personal:<\/strong> la Ley de Impuesto sobre Sociedades recoge expresamente la posibilidad que tienen los obligados tributarios de desgravarse las cantidades pagadas para mejorar la formaci\u00f3n de sus empleados. <\/li>\n\n\n\n<li><strong>Actividades de investigaci\u00f3n:<\/strong> las entidades que inviertan en investigaci\u00f3n, desarrollo e innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica, tienen derecho a la correspondiente desgravaci\u00f3n de estos gastos.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Conservaci\u00f3n y mejora del medio ambiente<\/strong>: los gastos realizados por la entidad, que tengan como objeto contribuir a cuidar el entorno, tambi\u00e9n son desgravables por disposici\u00f3n expresa de la LIS.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Creaci\u00f3n de empleo: <\/strong>por contratar al primer trabajador se puede deducir de la cota \u00edntegra hasta 3.000 \u20ac. Si se contratan trabajadores con discapacidad, las deducciones oscilan entre los 9.000 y los 12.000 \u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"nodeducibles\">Principales gastos NO deducibles en el Impuesto de Sociedades<\/h2>\n\n\n\n<p>Como hemos se\u00f1alado antes, <strong>el art\u00edculo 15 de la LIS<\/strong> se encarga de recoger de manera expresa aquellos <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/gastos-no-deducibles\/\">gastos que no se pueden deducir<\/a>. Son los siguientes:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Retribuciones de fondos propios.<\/li>\n\n\n\n<li>Derivados de la contabilizaci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades.<\/li>\n\n\n\n<li>Multas y sanciones penales y administrativas. Recargos del per\u00edodo ejecutivo y recargos por presentaci\u00f3n extempor\u00e1nea de declaraciones sin requerimiento previo.<\/li>\n\n\n\n<li>P\u00e9rdidas del juego.<\/li>\n\n\n\n<li>Donativos y liberalidades.<\/li>\n\n\n\n<li>Gastos realizados en actuaciones que sean contrarias al ordenamiento jur\u00eddico.<\/li>\n\n\n\n<li>Gastos de servicios que se correspondan a operaciones realizadas con quienes est\u00e9n radicados en para\u00edsos fiscales. Salvo que se acredite que el gasto corresponde a una operaci\u00f3n efectivamente realizada.<\/li>\n\n\n\n<li>Gastos financieros derivados de deudas con entidades del grupo empresarial. <\/li>\n\n\n\n<li>Gastos derivados de la extinci\u00f3n de la relaci\u00f3n laboral o mercantil con administradores, miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y miembros de los \u00f3rganos de representaci\u00f3n, si el importe supera el mill\u00f3n de euros, o el importe establecido en el Estatuto de los Trabajadores si este fuera mayor.<\/li>\n\n\n\n<li>Deudas tributarias correspondientes al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur\u00eddicos Documentados (en ciertos casos).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Conocer y aplicar bien los gastos deducibles del Impuesto de Sociedades. puede ayudar a tu empresa a ahorrar, y a evitar posibles sanciones. <\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group box-destacada has-background\" style=\"background-color:#fef9f5\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\"><strong>Ticket o factura: \u00bfqu\u00e9 necesitas para desgravar en 2026?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udcf9 En este v\u00eddeo aclaramos una de las dudas m\u00e1s comunes: la <strong>diferencia entre ticket y factura<\/strong>, cu\u00e1ndo un ticket sirve para<strong> deducir gastos <\/strong>y cu\u00e1ndo necesitas factura completa para <strong>desgravar IVA e IRPF sin riesgos<\/strong> con Hacienda.<\/p>\n\n\n\n<p>Explicamos <strong>qu\u00e9 es una factura simplificada<\/strong>, qu\u00e9 datos debe tener una factura v\u00e1lida para aut\u00f3nomos, y por qu\u00e9 pagar con la tarjeta del negocio no es suficiente si el documento no est\u00e1 bien emitido. Tambi\u00e9n vemos c\u00f3mo guardar tickets y facturas en 2026 para no perder gastos ni tener problemas en una revisi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"iframe-container\">\n\n<iframe class=\"responsive-iframe\" title=\"YouTube video player\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/wADb8AVABxc\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe>\n\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:25px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"btn-div-destacado\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/cuentas\/registro\" class=\"btn-destacado\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Prueba Quipu Gratis<\/a><\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-small-font-size\"><em>Prueba gratuita de 15 d\u00edas. Sin permanencia. Sin introducir tu tarjeta.<\/em><\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Las personas pagamos impuestos por nuestras ganancias a trav\u00e9s del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF), y las personas jur\u00eddicas lo hacen a trav\u00e9s del Impuesto de<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":21185,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[487],"tags":[],"class_list":["post-21125","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-deducir","generate-columns","tablet-grid-50","mobile-grid-100","grid-parent","grid-50","resize-featured-image"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Gastos deducibles y NO deducibles en el IS (2026)<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"\u00bfSabes qu\u00e9 gastos te puedes deducir como aut\u00f3nomo en el IRPF? 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