{"id":20629,"date":"2021-08-17T13:54:42","date_gmt":"2021-08-17T11:54:42","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=20629"},"modified":"2025-03-10T17:01:14","modified_gmt":"2025-03-10T16:01:14","slug":"modelo-232-que-es-y-para-que-sirve","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-232-que-es-y-para-que-sirve\/","title":{"rendered":"Qu\u00e9 es y para qu\u00e9 sirve el Modelo 232: \u00bfQui\u00e9n est\u00e1 obligado a presentarlo?"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header\"><span style=\"font-size: inherit; background-color: initial;\">Las empresas que hayan realizado durante el a\u00f1o imponible operaciones vinculadas o con territorios considerados por la <\/span><strong style=\"font-size: inherit; background-color: initial;\">Agencia Tributaria<\/strong><span style=\"font-size: inherit; background-color: initial;\">\u00a0como para\u00edsos fiscales tienen que presentar una declaraci\u00f3n adicional que es meramente informativa:\u00a0<\/span><strong style=\"font-size: inherit; background-color: initial;\">el modelo 232<\/strong><span style=\"font-size: inherit; background-color: initial;\">.<\/span><\/header>\n<div class=\"entry-content\">\n<h2><span id=\"%c2%bfque-es-el-modelo-232?\" class=\"ez-toc-section\"><\/span>\u00bfQu\u00e9 es el modelo 232?<\/h2>\n<p>Lo primero que hay que saber acerca del\u00a0<strong>modelo 232 de la Agencia Tributaria\u00a0<\/strong>es que se trata de una declaraci\u00f3n informativa de operaciones vinculadas y con para\u00edsos fiscales; es decir, que no implica pago alguno.<\/p>\n<p>Su presentaci\u00f3n solo puede hacerse de forma electr\u00f3nica, utilizando el DNI electr\u00f3nico o\u00a0<strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-para-que-sirve-y-como-obtener-el-certificado-digital\/\">certificado digital<\/a> as\u00ed como el sistema cl@ve<\/strong>\u00a0as\u00ed como cualquier otro sistema reconocido por la Agencia Tributaria.<\/p>\n<p>Este modelo se encuentra vigente y surgi\u00f3 para prevenir el fraude fiscal. Antes, simplemente todas estas informaciones se indicaban en el<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/el-impuesto-de-sociedades-para-tu-empresa\/#modelo-200\"> Impuesto de Sociedades (Modelo 200)<\/a> pero Hacienda decidi\u00f3 eliminar dicho ep\u00edgrafe y cre\u00f3 este formulario 232.<\/p>\n<h2><span id=\"%c2%bfquienes-estan-obligados-a-presentar-el-modelo-232?\" class=\"ez-toc-section\"><\/span>\u00bfQui\u00e9nes est\u00e1n obligados a presentar el modelo 232?<\/h2>\n<p>Los perfiles que deben tramitar el modelo 232 cuando hayan realizado operaciones vinculadas o con personas o empresas radicadas en un territorio considerado como para\u00edso fiscal son:<\/p>\n<ul>\n<li>Los contribuyentes obligados a declarar el<strong>\u00a0Impuesto de Sociedades<\/strong>,<\/li>\n<li>Los acogidos al<strong>\u00a0Impuesto sobre la renta de no residentes con establecimiento permanente en Espa\u00f1a<\/strong>,<\/li>\n<li>Entidades en r\u00e9gimen de\u00a0<strong>atribuci\u00f3n de rentas constituidas fuera de Espa\u00f1a<\/strong>\u00a0con residencia en este pa\u00edses.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span id=\"%c2%bfque-operaciones-estan-excluidas-de-la-obligacion-de-presentar-el-modelo-232?\" class=\"ez-toc-section\"><\/span>\u00bfQu\u00e9 operaciones est\u00e1n excluidas de la obligaci\u00f3n de presentar el modelo 232?<\/h2>\n<p>No ser\u00e1 necesario efectuar dicha declaraci\u00f3n cuando<strong>\u00a0la empresa solo haya efectuado operaciones vinculadas con una \u00fanica entidad<\/strong>\u00a0y su importe sea inferior a 250.000 euros. Tampoco har\u00e1 falta cuando sean operaciones espec\u00edficas y la suma de todas ellas durante el per\u00edodo impositivo no superen los 100.000 euros.<\/p>\n<p>Tampoco hay que enviar este formulario cuando las operaciones vinculadas se efect\u00faen dentro de un mismo grupo de consolidaci\u00f3n fiscal, tanto cuando se da entre entidades o bien entre sus miembros as\u00ed como con otras compa\u00f1\u00edas que formen parte del\u00a0<strong>mismo grupo de consolidaci\u00f3n fiscal<\/strong>\u00a0(no se incluyen aqu\u00ed uniones temporales de empresas, o f\u00f3rmulas de colaboraci\u00f3n an\u00e1logas a las uniones temporales, que se acojan al r\u00e9gimen establecido en el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2014-12328\">art\u00edculo 22 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades<\/a>).<\/p>\n<table style=\"height: 146px; background-color: #e4f5f3;\" width=\"742\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 466px;\"><strong>\u2757\ufe0f<\/strong>Para poder realizar tus gestiones con la Agencia Tributaria te recomendamos que obtengas tu DNI electr\u00f3nico, certificado digital o sistema cl@ve. De esta forma podr\u00e1s realizar todas tus gestiones sin desplazamientos.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2><span id=\"como-rellenar-el-modelo-232\" class=\"ez-toc-section\"><\/span>C\u00f3mo rellenar el Modelo 232: Instrucciones<\/h2>\n<p>Lo primero de todo es consignar los\u00a0<strong>datos del contribuyente, indicar el periodo impositivo al que se refiere la declaraci\u00f3n<\/strong>\u00a0(que puede coincidir o no con el a\u00f1o natural) y<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-codigo-cnae-para-empresas-o-autonomos\/\">\u00a0<\/a><strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-codigo-cnae-para-empresas-o-autonomos\/\">el c\u00f3digo CNAE<\/a> (2009)<\/strong>\u00a0con la actividad econ\u00f3mica.<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-21724\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2021\/08\/25162235\/modelo-232-identificacion.png\" alt=\"modelo 232 identificacion\" width=\"1878\" height=\"1198\" \/><\/p>\n<p>As\u00ed mismo se ha de indicar si es una declaraci\u00f3n complementaria marcando con una X en la casilla habilitada a tal efecto (en tal caso solo habr\u00eda que rellenar los datos modificados). No ocurre lo mismo si es una declaraci\u00f3n sustitutiva, que habr\u00eda que poner una X en el apartado que corresponda y volver a rellenar todo de nuevo ya que al ser sustitutiva se anular\u00eda el modelo presentado anteriormente.<\/p>\n<p>El modelo consta de tres apartados seg\u00fan el tipo de operaciones que se tienen que declarar. Por un lado est\u00e1n los apartados 3 [<strong>Informaci\u00f3n operaciones con personas o entidades vinculadas (art. 13.4 RIS)]\u00a0<\/strong>y 4 [<strong>Operaciones con personas o entidades vinculadas en caso de aplicaci\u00f3n de la reducci\u00f3n de las rentas procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 y DT 20a LIS)]\u00a0<\/strong>en el que hay que indicar:<\/p>\n<ul>\n<li>N\u00famero de Identificaci\u00f3n Fiscal.<\/li>\n<li>Si es persona f\u00edsica, jur\u00eddica u otra.<\/li>\n<li>Raz\u00f3n social o nombre y apellidos.<\/li>\n<li>C\u00f3digo provincia o pa\u00eds.<\/li>\n<li>Tipo de vinculaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-20633\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2021\/08\/17142909\/modelo-232-aparados-3-y-4.png\" alt=\"modelo 232 apartados 3 y 4\" width=\"1546\" height=\"1060\" \/><\/p>\n<p>Para el apartado 3 adem\u00e1s hay que indicar el montante es ingreso o pago, el importante de la operaci\u00f3n y el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n. Para el apartado 4 hay que consignar adem\u00e1s del NIF y la raz\u00f3n social de la matriz.<\/p>\n<p>Por otro lado se encuentra\u00a0<strong>el apartado 5 en el que hay que identificar la operaciones realizadas en territorios considerados como para\u00edsos fiscales<\/strong>\u00a0y tambi\u00e9n de las tenencias dichos pa\u00edses. Se consigna la descripci\u00f3n de la operaci\u00f3n, el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/diferencia-entre-el-cif-y-el-nif\/\">NIF de la persona o entidad<\/a>, si es persona f\u00edsica o jur\u00eddica, el pa\u00eds y su c\u00f3digo as\u00ed como el importe.<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-20635\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2021\/08\/17143044\/modelo-232-paraisos-fiscales.png\" alt=\"modelo 232 paraisos fiscales\" width=\"1500\" height=\"638\" \/><\/p>\n<h2>Descargar el Modelo 232 para rellenar<\/h2>\n<p>El modelo 232 se puede descargar en el siguiente enlace y rellenarlo de forma escrita o en tu ordenador para presentar ya sea de forma telem\u00e1tica o presencial.<\/p>\n<table style=\"height: 156px; background-color: #f3f6f6;\" width=\"820\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 466px;\">\n<h3 style=\"text-align: center;\"><strong>\ud83d\ude80 Descarga aqu\u00ed el Modelo 232 para rellenarlo por tu cuenta<\/strong><\/h3>\n<h4 style=\"text-align: center;\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2021\/08\/17143518\/modelo-232.jpeg\"><span style=\"background-color: #4acea2; color: #ffffff; display: inline-block; padding: 2px 8px; border-radius: 5px;\">\u00a0\u21e9 Modelo 232 Descargable\u00a0<\/span><\/a><\/h4>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2><span id=\"como-y-cuando-se-presenta-el-modelo-232\" class=\"ez-toc-section\"><\/span>C\u00f3mo y cu\u00e1ndo se presenta el Modelo 232<\/h2>\n<p>El modelo 232 se puede<a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/\"> presentar de forma electr\u00f3nica a trav\u00e9s del sitio web de la Agencia Tributaria<\/a>\u00a0<strong>cuando hayan transcurrido en el mes 11 tras la finalizaci\u00f3n del a\u00f1o impositivo<\/strong>. Como por regla general normalmente el periodo impositivo coincide con el a\u00f1o natural, se presentar\u00eda en el mes de noviembre del a\u00f1o siguiente.<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Las empresas que hayan realizado durante el a\u00f1o imponible operaciones vinculadas o con territorios considerados por la Agencia Tributaria\u00a0como para\u00edsos fiscales tienen que presentar una declaraci\u00f3n adicional que es meramente<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":24743,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[465],"tags":[],"class_list":["post-20629","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-modelos-tributarios","generate-columns","tablet-grid-50","mobile-grid-100","grid-parent","grid-50","resize-featured-image"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Modelo 232: qu\u00e9 es y para qu\u00e9 sirve - 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