{"id":18992,"date":"2021-06-22T15:25:08","date_gmt":"2021-06-22T13:25:08","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=18992"},"modified":"2023-05-15T13:25:54","modified_gmt":"2023-05-15T11:25:54","slug":"que-es-el-iva-devengado","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-iva-devengado\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 es el IVA devengado?"},"content":{"rendered":"\n<p>El IVA devengado es el impuesto que un aut\u00f3nomo o empresa recibe por una factura. Este tributo, por supuesto, ha de entregarse a la Agencia Tributaria al finalizar <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-303-de-iva\/\">cada trimestre a trav\u00e9s del modelo 303.<\/a><\/p>\n\n\n\n<p>Es decir, que Hacienda lo que hace es externalizar la recaudaci\u00f3n de este impuesto a los profesionales, que son luego los que han de efectuar la entrega de la cuota cuando corresponda. Antes que nada iremos a repasar algunos conceptos b\u00e1sicos para entender mejor las distintas casu\u00edsticas y de IVA.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 es el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido?<\/h2>\n\n\n\n<p>El Estado necesita recaudar impuestos para que todos podamos tener servicios p\u00fablicos y una de las formas de lograrlo es a trav\u00e9s de los impuestos indirectos como es el IVA. Este tributo se calcula tomando en consideraci\u00f3n la base imponible de la factura y multiplic\u00e1ndose por el tipo de IVA que corresponda.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>En el a\u00f1o 2021 el tipo de IVA general est\u00e1 al 21%<\/strong>. Esto quiere decir que si vas a emitir una factura de, por ejemplo, 200 euros y tu actividad est\u00e1 gravada por un IVA general, tu cliente te tiene que entregar 42 euros de IVA. Por otro lado existe <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/productos-servicios-aplicar-iva-reducido\/\">el tipo de IVA reducido del 10%<\/a> (por ejemplo, el del cine)&nbsp; y tambi\u00e9n el superreducido que est\u00e1 al 4% (los medicamentos o productos de alimentaci\u00f3n no elaborados).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00bfIVA devengado o IVA repercutido?<\/strong>El IVA devengado tambi\u00e9n se le puede conocer como <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/iva-soportado-y-repercutivo\/\">IVA repercutido<\/a>. No hay ninguna diferencia entre ambos conceptos aunque por regla general es m\u00e1s com\u00fan el uso del primero para referirse al IVA que se cobra a los clientes.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Diferencia entre IVA devengado e IVA deducible<\/h2>\n\n\n\n<p>Ya hemos indicado que el IVA devengado es el tributo que tus clientes han tenido que pagar por las facturas que has emitido. Por supuesto, este IVA que te han entregado no es un dinero que sea tuyo sino que l<strong>o tienes que pagar directamente a la Agencia Tributaria cuando corresponda<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Efectivamente, cada trimestre el aut\u00f3nomo o empresa tiene que presentar el modelo 303 y entregar la totalidad de la cuota de IVA que ha recibido. Ahora bien, hay que tener en cuenta que de la misma manera que uno emite facturas con IVA, el profesional tambi\u00e9n tendr\u00e1 que hacer frente a otras facturas para realizar su actividad profesional. Este IVA que ha tenido que pagar para realizar su actividad se conoce como&nbsp;<strong>IVA deducible<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es el IVA deducible?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>La Agencia Tributaria permite deducirse el IVA que ha pagado durante el ejercicio de su actividad. Por supuesto, no vale cualquier factura, sino solo de aquellas que efectivamente est\u00e9n relacionadas con el ejercicio de su actividad y que cumplan con las siguientes condiciones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El IVA tiene que corresponder a un impuesto gravado en Espa\u00f1a; es decir, no se puede deducir el IVA de otro pa\u00eds.<\/li>\n\n\n\n<li>Solo los empresarios y aut\u00f3nomos pueden deducirse el IVA; adem\u00e1s, tendr\u00e1n siempre que solicitar una factura y anotarlo en el libro de cuentas.<\/li>\n\n\n\n<li>El IVA de productos como el tabaco, productos alimenticios o gastos de representaci\u00f3n no son elegibles para contar como deducibles seg\u00fan la Ley de IVA.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Principio de devengo<\/h2>\n\n\n\n<p>A la hora de emitir una factura siempre&nbsp;<strong>el emisor tiene que anotar todos los datos relativos a la misma en el libro de cuentas<\/strong>&nbsp;y no cuando reciba el dinero. Esto es importante de saber sobre todo en todo lo relativo a la presentaci\u00f3n de las declaraciones trimestrales del IVA; efectivamente, incluso cuando no se ha cobrado la factura, la empresa o el aut\u00f3nomo tiene que pagar el IVA correspondiente a las facturas emitidas.<\/p>\n\n\n\n<p><em>A modo de ejemplo, supongamos que una imprenta recibe el encargo de hacer la impresi\u00f3n de una carteler\u00eda en septiembre de 2021, mes en el que se hace la emisi\u00f3n de la factura; sin embargo, el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-y-como-hacer-una-factura-de-abono\/\"><strong>abono<\/strong><\/a> de la misma y, por tanto, la recepci\u00f3n del dinero del IVA no e jave hasta septiembre. Esto implica que el empresario tiene que adelantar el dinero del IVA en la declaraci\u00f3n trimestral de octubre.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Definici\u00f3n de factura devengada<\/h2>\n\n\n\n<p>Teniendo en cuenta el criterio de que debe anotarse el IVA devengado en el momento en que se emita la factura, \u00bfqu\u00e9 ocurre cuando el pago del mismo no se produce? Evidentemente ser\u00e1 necesario, por un lado, indicar en el libro de cuentas el devengo que se ha generado en el momento de generar la factura y, por otro lado, contabilizar en otro apartado el dinero que falta por recibir con cargo a cuenta de los clientes.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1l es la cuenta contable del IVA devengado?<\/h2>\n\n\n\n<p>Gracias a la cuenta contable del IVA devengado se puede saber cu\u00e1l ha sido el IVA repercutido durante el ejercicio y si diferencia respecto al IVA soportado. El resultado de toda esta cuenta contable ser\u00e1 la cuota de IVA que se ha de abonar al finalizar el trimestre o el ejercicio fiscal.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfEs lo mismo IVA devengado que deducido?<\/h2>\n\n\n\n<p>El IVA devengado nunca es deducible porque, al fin y al cabo, quien lo ha pagado es el cliente. Lo que s\u00ed se puede deducir es el IVA soportado; es decir, el impuesto que se ha pagado en las facturas de la empresa o aut\u00f3nomo para bienes o servicios que necesita para desarrollar su actividad profesional.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfD\u00f3nde va el IVA devengado en el Modelo 303?<\/h2>\n\n\n\n<p>Para indicar el IVA soportado por parte del aut\u00f3nomo o empresa tienes que ir a las casilla 28, 29, 30 y 31. En las dos primeras hay que anotar los productos consumibles y en las dos \u00faltimas los bienes de inversi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ejemplo del IVA devengado en una empresa o aut\u00f3nomos<\/h2>\n\n\n\n<p>El IVA devengado siempre se calcula en funci\u00f3n de la base imponible. De la misma manera ocurre en el modelo 303, en el que el contribuyente tiene que rellenar la cantidad total de la base imponible que ha facturado por su actividad econ\u00f3mica seleccionado el porcentaje de IVA que le corresponda.<\/p>\n\n\n\n<p>Esto quiere decir que&nbsp;<strong>si una empresa o aut\u00f3nomo tiene que declarar facturas gravadas en distinto porcentaje, tendr\u00e1 que separar la base imponible en funci\u00f3n de los mismos<\/strong>; es decir, sumar la base imponible de las facturas con un IVA al 21%, por ejemplo, y por todo lado la suma de las facturas al 10%.<\/p>\n\n\n\n<p>Un ejemplo: Pongamos que la base imponible para declarar es de 1000 euros para una actividad al 21% de IVA. Lo devengado es, por tanto, el 21% de 1000 euros; es decir, que lo que tiene que abonar a Hacienda el empresario o aut\u00f3nomo son 210 euros.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Como un programa de facturaci\u00f3n ayuda a devengar el IVA<\/h2>\n\n\n\n<p>En la actualidad Quipu est\u00e1 posicionado como una opci\u00f3n espl\u00e9ndida para hacer m\u00e1s f\u00e1cil el devengo del IVA, no solo porque&nbsp;<strong>podr\u00e1s rellenar autom\u00e1ticamente dicho formulario<\/strong>, sino porque adem\u00e1s te resultar\u00e1 m\u00e1s sencillo saber cu\u00e1l es tu IVA soportado, de manera que no se te pase ninguna factura. En este sentido, gracias a Quipu mantendr\u00e1s tus cuentas al d\u00eda y conseguir\u00e1s ahorrar en impuestos.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El IVA devengado es el impuesto que un aut\u00f3nomo o empresa recibe por una factura. 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