{"id":18813,"date":"2021-06-16T16:22:00","date_gmt":"2021-06-16T14:22:00","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=18813"},"modified":"2024-11-13T17:46:58","modified_gmt":"2024-11-13T16:46:58","slug":"iva-soportado-y-repercutivo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/iva-soportado-y-repercutivo\/","title":{"rendered":"IVA soportado e IVA repercutido: qu\u00e9 son y c\u00f3mo calcularlos"},"content":{"rendered":"\n<p>El IVA es un concepto que toda empresa o trabajador aut\u00f3nomo que se precie debe conocer. Tambi\u00e9n denominado como Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido, se trata, como su nombre indica, de <strong>un impuesto que grava el consumo de cualquier bien o servicio<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00bfEn qu\u00e9 se traduce esto para un aut\u00f3nomo? En su d\u00eda a d\u00eda. Este impuesto indirecto debe aparecer en todas las facturas emitidas a clientes, como tambi\u00e9n en las que est\u00e9n relacionadas con pagos o servicios ligados a su actividad.<\/p>\n\n\n\n<p>Por eso es importante saber <strong>qu\u00e9 es el IVA repercutido y qu\u00e9 es el IVA soportado<\/strong>. Y por eso mismo estamos aqu\u00ed, porque te vamos a explicar ambos conceptos.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#que-es-iva-repercutido\">\u00bfQu\u00e9 es el IVA repercutido?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#que-es-iva-soportado\">\u00bfQu\u00e9 es el IVA soportado?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#diferencias-iva-soportado-repercutido\">Principales diferencias entre el IVA soportado y el IVA repercutido<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#relacion-modelo-303\">La relaci\u00f3n del IVA repercutido y soportado con el modelo 303 de IVA<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#como-calcular\">\u00bfC\u00f3mo calcular el IVA soportado y repercutido?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#iva-repercutido-mayor\">\u00bfQu\u00e9 sucede si el IVA repercutido es mayor al IVA soportado?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#iva-soportado-mayor\">\u00bfQu\u00e9 sucede si el IVA soportado es mayor al IVA repercutido?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#ejemplo\">Ejemplo del IVA soportado y repercutido<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"que-es-iva-repercutido\">\u00bfQu\u00e9 es el IVA repercutido?<\/h2>\n\n\n\n<p>La mayor\u00eda de productos y servicios del mercado tienen IVA (con algunas pocas excepciones). Es por eso que si un aut\u00f3nomo o empresa hace una venta, seguramente est\u00e9 recibiendo un importe correspondiente al <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/iva\/\">IVA (Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido)<\/a>, un impuesto indirecto que se aplica en la mayor\u00eda de bienes y servicios de consumo.<\/p>\n\n\n\n<p>El IVA repercutido <strong>es el importe de IVA que se cobra al vender un producto o servicio<\/strong>. Es decir, es el IVA que el cliente ha pagado en su factura y pasa al proveedor. Sin embargo, ese importe no pertenece al aut\u00f3nomo o empresa que ha cobrado la factura, sino que debe ser abonado a Hacienda con <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-hacer-liquidacion-iva-trimestral\/\">la liquidaci\u00f3n del IVA trimestral<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo, si una trabajadora aut\u00f3noma vende una sesi\u00f3n de consultor\u00eda de marketing por 100 euros, con esa venta estar\u00e1 cobrando tambi\u00e9n el IVA correspondiente del 21% (21 euros). Estos 21 euros, la cantidad que el cliente ha abonado en concepto de IVA, es el importe que m\u00e1s tarde nuestro consultor tendr\u00e1 que abonar a Hacienda, es decir, el IVA repercutido de esa venta.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"que-es-iva-soportado\">\u00bfQu\u00e9 es el IVA soportado?<\/h2>\n\n\n\n<p>El IVA soportado es <strong>todo aquel IVA que el aut\u00f3nomo o empresa paga por los productos o servicios que haya necesitado<\/strong> para el desarrollo de su actividad econ\u00f3mica. Es decir, es el que va ligado a todo gasto necesario para poder realizar tu trabajo.<\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo, si un carpintero compra un kit de herramientas por 100 euros, con ello estar\u00e1 pagando tambi\u00e9n el IVA correspondiente del 21% (21 euros). Estos 21 euros son la cantidad de impuesto que el carpintero ha tenido que pagar y \u201csoportar\u201d para hacer su trabajo, es decir, el IVA soportado de ese gasto de su actividad.<\/p>\n\n\n\n<p>La buena noticia es que los aut\u00f3nomos y las empresas pueden comunicar a la Agencia Tributaria cu\u00e1l es el IVA soportado en los gastos de su actividad profesional, de forma que m\u00e1s adelante pueden deducirlo en sus declaraciones del IVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/gastos-deducibles-iva\/\">qu\u00e9 gastos te puedes deducir el el IVA<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1ndo es el IVA soportado deducible?<\/h3>\n\n\n\n<p>El IVA soportado hace referencia a la cantidad de IVA que hemos pagado en todas las compras y gastos de nuestra actividad profesional. Sin embargo,&nbsp;<strong>no todo el IVA soportado es deducible<\/strong>, ya que no todos los gastos est\u00e1n siempre justificados para la Agencia Tributaria.<\/p>\n\n\n\n<p>Para que el IVA soportado sea deducible tiene que&nbsp;<strong>estar bien justificado que son gastos de bienes y servicios necesarios para la actividad del negocio<\/strong>&nbsp;(materiales de trabajo, asesor\u00edas, software, desplazamientos de trabajo, etc). Por ejemplo, no ser\u00e1n deducibles o parcialmente deducibles las adquisiciones de uso privado o de uso mixto (profesional y privado), como puede ser un tel\u00e9fono m\u00f3vil donde tambi\u00e9n se hace un uso particular. Puedes aprender m\u00e1s sobre esto en nuestro post sobre gastos fiscalmente deducibles.<\/p>\n\n\n\n<p>Por otro lado, para poder deducir el IVA soportado de nuestros gastos, ser\u00e1 sumamente importante guardar las facturas originales de las compras, ya que Hacienda las puede requerir en cualquier momento. Adem\u00e1s, es importante que los gastos est\u00e9n registrados en nuestra contabilidad, una tarea que puedes hacer de forma sencilla con&nbsp;<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/\">un software de facturaci\u00f3n como Quipu<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"diferencias-iva-soportado-repercutido\">Principales diferencias entre el IVA soportado y el IVA repercutido<\/h2>\n\n\n\n<p>Como ya habr\u00e1s podido comprobar, el IVA soportado y el IVA repercutido son dos conceptos muy diferentes. Vamos a ver sus principales diferencias a continuaci\u00f3n:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El IVA soportado lo pagan las empresas y los aut\u00f3nomos cuando realizan sus compras, pues se trata del importe que tienen que \u201csoportar\u201d para hacer su actividad (por eso puede ser deducible).<\/li>\n\n\n\n<li>Por otro lado, el IVA repercutido es el importe de IVA que los profesionales reciben por los bienes y servicios que venden, un importe que realmente no pertenece a los profesionales y que tiene que ser devuelto a la Agencia Tributaria.<\/li>\n\n\n\n<li>El IVA soportado se puede desgravar, mientras que el repercutido no hace m\u00e1s que sumar a la hora de hacer las liquidaciones trimestrales.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"relacion-modelo-303\">La relaci\u00f3n del IVA repercutido y soportado con el modelo 303 de IVA<\/h2>\n\n\n\n<p>El <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-303-de-iva\/\">modelo 303 de IVA<\/a> es el documento con el que los aut\u00f3nomos y empresas liquidan trimestralmente el IVA. La forma de calcular la liquidaci\u00f3n de IVA es muy sencilla:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><strong>IVA total = IVA repercutido \u2013 IVA soportado<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Por tanto, es de vital importancia calcular correctamente el IVA repercutido y el IVA soportado del trimestre para poder rellenar correctamente el modelo 303 de IVA. As\u00ed liquidaremos el IVA correctamente y evitaremos cualquier tipo de sanci\u00f3n de Hacienda.<\/p>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">\u00bfSabes cu\u00e1nto IVA tendr\u00e1s que pagar a final de trimestre?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">Con Quipu tendr\u00e1s una previsi\u00f3n en tiempo real sobre los impuestos que tendr\u00e1s que pagar. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"btn-p-banner\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\">Ver m\u00e1s<\/a><\/p>\n\n<\/div><\/div>\n\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-c144d8bb\"><div class=\"gb-container gb-container-c144d8bb img-banner\">\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"573\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102032\/Group-3296-1-1.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-38796\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102032\/Group-3296-1-1.png 1024w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102032\/Group-3296-1-1-300x168.png 300w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102032\/Group-3296-1-1-768x430.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"como-calcular\">\u00bfC\u00f3mo calcular el IVA soportado y repercutido?<\/h2>\n\n\n\n<p>Ahora que ya sabemos lo que son el IVA soportado y el IVA repercutido, vamos a ver c\u00f3mo calcular cada uno de ello.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo calcular el IVA soportado?<\/h3>\n\n\n\n<p>A la hora de calcular el IVA soportado de un trimestre (necesario para presentar el modelo 303) es importante, en primer lugar,&nbsp;<strong>reunir todas las facturas de los gastos realizados en ese trimestre<\/strong>. Aqu\u00ed es importante asegurar que no nos dejamos ning\u00fan gasto de ese periodo en el tintero.<\/p>\n\n\n\n<p>Si tenemos facturas con distintos tipos de IVA, es recomendable agrupar las facturas en funci\u00f3n del tipo del IVA aplicado (21%, 10%, 4%). As\u00ed, podremos calcular el IVA soportado por cada grupo de facturas&nbsp;<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-iva-tipos-impositivos-y-cual-debo-aplicar-como-autonomo\/\">seg\u00fan su tipo de IVA<\/a>, de forma que ya lo tendremos todo preparado para presentar el modelo 303 m\u00e1s adelante.<\/p>\n\n\n\n<p>Una vez que tenemos a mano todos los gastos, el paso definitivo para calcular el IVA soportado de un trimestre es&nbsp;<strong>sumar todos los importes de IVA de las facturas de gastos<\/strong>. Si todas las facturas detallan el importe de IVA correspondiente, este paso podemos hacerlo sumando todos los importes con una calculadora. Sin embargo, si tenemos distintos tipos de IVA en las facturas de gastos, entonces lo recomendable es aplicar por cada grupo de facturas la siguiente f\u00f3rmula de c\u00e1lculo del IVA soportado:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><strong>Importe total de los gastos * Tipo de IVA (21%, 10% \u00f3 4%)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>De esta forma, primero obtenemos el importe de IVA soportado de las facturas con IVA general del 21%, despu\u00e9s con las del 10% y las del 4% (si las hubiere) y as\u00ed nos ser\u00e1 m\u00e1s f\u00e1cil indicarlo en el modelo 303.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo calcular el IVA repercutido?<\/h3>\n\n\n\n<p>Para calcular el IVA repercutido un primer paso importante es<strong>&nbsp;tener a mano todas las facturas de venta de nuestros productos o servicios vendidos<\/strong>&nbsp;en el trimestre a declarar. Procura revisar bien para no dejarte ninguna factura o podr\u00e1s tener problemas con Hacienda.<\/p>\n\n\n\n<p>Otro punto importante es conocer el tipo de IVA que aplicas en tus operaciones. Existen&nbsp;tres tipos de IVA: el IVA general del 21% (el m\u00e1s com\u00fan) y los tipos de IVA reducido del 10% y del 4%. Para calcular el IVA repercutido de nuestra actividad en un trimestre usaremos este porcentaje. Si aplicas m\u00e1s de un tipo de IVA, entonces es recomendable agrupar las facturas de ventas seg\u00fan su tipo de IVA, as\u00ed ser\u00e1 m\u00e1s f\u00e1cil rellenar el modelo 303.<\/p>\n\n\n\n<p>Cuando ya tengamos todas las facturas de ventas agrupadas por tipo de IVA, lo que tenemos que hacer es&nbsp;<strong>sumar todos los importes de IVA de las facturas de ventas<\/strong>, as\u00ed obtendremos el importe total de IVA repercutido. Si las facturas indican el importe de IVA correspondiente, podemos hacer este paso sumando todos los importes. Sin embargo, si tenemos una gran cantidad de facturas o distintos tipos de IVA, entonces lo mejor es aplicar la siguiente f\u00f3rmula para calcular el IVA repercutido:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><strong>Importe total de las ventas * Tipo de IVA (21%, 10% \u00f3 4%)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Si en nuestras ventas aplicamos distintos tipos de IVA, este paso habr\u00e1 que aplicarlo con cada uno de estos tipos para ajustarnos a la presentaci\u00f3n del modelo 303, que solicita el importe de IVA repercutido por cada tipo impositivo por separado.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"iva-repercutido-mayor\">\u00bfQu\u00e9 sucede si el IVA repercutido es mayor al IVA soportado?<\/h2>\n\n\n\n<p>En caso de que el IVA repercutido sea mayor al IVA soportado, cuando te toque realizar <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/declaracion-trimestral-iva\/\">la declaraci\u00f3n trimestral de IVA<\/a> tendr\u00e1s que pagar dicha diferencia a la AEAT.<\/p>\n\n\n\n<p>Esto es lo m\u00e1s habitual, porque se entiende que un negocio o una actividad profesional debe mantener cierto beneficio para seguir adelante. Por lo tanto, en la mayor\u00eda de los casos el IVA repercutido ser\u00e1 mayor al soportado.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"iva-soportado-mayor\">\u00bfQu\u00e9 sucede si el IVA soportado es mayor al IVA repercutido?<\/h2>\n\n\n\n<p>En caso de que hayas pagado m\u00e1s IVA del que has cobrado, o lo que es lo mismo, que el IVA soportado sea mayor al IVA repercutido, <strong>el resultado de la liquidaci\u00f3n ser\u00e1 negativo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00bfQu\u00e9 se hace en estas ocasiones? El Estado entiende que te debe dinero y, por lo tanto, plantea dos opciones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Devoluci\u00f3n: <\/strong>solo se puede realizar en el \u00faltimo trimestre del a\u00f1o, la AEAT ingresar\u00e1 en la cuenta correspondiente el importe que haya salido como resultado al restar el IVA soportado al repercutido.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Compensaci\u00f3n: <\/strong>el importe se mantiene para restar al IVA repercutido en los siguientes meses.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17<strong> Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/plazo-devolucion-iva\/\">cu\u00e1l es el plazo que tiene Hacienda para devolverte el IVA<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ejemplo\">Ejemplo del IVA soportado y repercutido<\/h2>\n\n\n\n<p>Para entender mejor c\u00f3mo funciona esto del IVA soportado y el repercutido, vamos a ver un ejemplo.<\/p>\n\n\n\n<p>Supongamos que un trimestre, has facturado un total de <strong>6.000 \u20ac de base imponible<\/strong> por los servicios prestados como aut\u00f3nomo. Mientras tanto, para poder llevar a cabo toda esa actividad, has tenido que comprar varias herramientas y programas <strong>por valor de 300 \u20ac<\/strong>, sin contar su IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Las cuentas son sencillas. Tu IVA repercutido, el que han tenido que pagar tus clientes, ha sido el 21% de esos 6.000 \u20ac facturados. Es decir, 1.260 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p>Mientras tanto, el IVA soportado ha sido el 21% de los 300 \u20ac de gastos, es decir, 63 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p>Con estos datos, es muy f\u00e1cil ver el resultado de la liquidaci\u00f3n trimestral de IVA. <strong>Solo tienes que restar al IVA repercutido el soportado<\/strong> (1.260 \u20ac &#8211; 63 \u20ac), quedando como resultado un total de 1.197 \u20ac en positivo. Ese resultado es lo que hay que pagar a la Agencia Tributaria, ya que el repercutido es mayor al soportado.<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00e1cil, \u00bfverdad?<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Se considera el\u00a0IVA soportado el impuesto que abonan las empresas o aut\u00f3nomos a la hora de comprar productos y servicios relacionados con la actividad. Por ejemplo, si tu empresa comprara un paquete de folios, el IVA incluido en el precio pagado\u00a0 ser\u00eda el soportado.<\/p>\n","protected":false},"author":50,"featured_media":25974,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[466],"tags":[],"class_list":["post-18813","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-iva","generate-columns","tablet-grid-50","mobile-grid-100","grid-parent","grid-50","resize-featured-image"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>IVA soportado y IVA repercutido: qu\u00e9 son y c\u00f3mo calcularlos (2026)<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"\u00bfTienes dudas sobre qu\u00e9 es el IVA soportado y el IVA repercutido? 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