{"id":18774,"date":"2021-06-09T17:20:07","date_gmt":"2021-06-09T15:20:07","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=18774"},"modified":"2025-05-13T08:29:57","modified_gmt":"2025-05-13T06:29:57","slug":"que-es-el-iva-deducible","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-iva-deducible\/","title":{"rendered":"IVA deducible: qu\u00e9 es y c\u00f3mo calcularlo"},"content":{"rendered":"\n<p>Si has decidido sumarte al apasionante mundo del empresario, aut\u00f3nomo o freelance, empezar\u00e1n a sonarte t\u00e9rminos como <strong>el IVA deducible<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<p>Aunque al principio no sepas c\u00f3mo puede afectarte y c\u00f3mo va a repercutir en tu actividad, te aseguramos que leyendo este art\u00edculo te quedar\u00e1 todo mucho m\u00e1s claro.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#que-es\">\u00bfQu\u00e9 significa IVA deducible?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#deducible-vs-soportado\">\u00bfEl IVA deducible es lo mismo que el IVA soportado?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#requisitos\">Requisitos para que el IVA sea deducible<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#iva-no-deducible\">\u00bfQu\u00e9 IVA deducible o soportado no es deducible?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#iva-deducible-modelo-303\">La relaci\u00f3n del IVA deducible y el modelo 303<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#como-calcular\">\u00bfC\u00f3mo calcular el IVA deducible?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#gastos-comunes\">Gastos comunes en el IVA que son deducibles<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#ejemplos\">Ejemplos de IVA deducible<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"que-es\">\u00bfQu\u00e9 significa IVA deducible?<\/h2>\n\n\n\n<p>El IVA deducible es aquel que el aut\u00f3nomo o empresario ha pagado por productos o servicios que son necesarios para el desarrollo de su actividad. Este IVA deducible tambi\u00e9n se denomina <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/iva-soportado-y-repercutivo\/\">IVA soportado<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>A la hora de realizar <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/declaracion-trimestral-iva\/\">la declaraci\u00f3n trimestral de IVA<\/a> y rellenar el modelo 303, hay que tener calculado nuestro IVA deducible, ya que lo necesitamos para restarlo del IVA que hemos repercutido en la emisi\u00f3n de nuestras facturas. Si hemos pagado m\u00e1s IVA deducible del que hemos cobrado a nuestros clientes la Agencia Tributaria nos devolver\u00e1 ese dinero.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"deducible-vs-soportado\">\u00bfEl IVA deducible es lo mismo que el IVA soportado?<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>S\u00ed, todo el IVA deducible es IVA soportado<\/strong>, es decir, es el IVA que hemos pagado cuando compramos ciertos bienes o contratamos servicios para poder desarrollar nuestra actividad empresarial.<\/p>\n\n\n\n<p>Este IVA soportado ser\u00e1 deducible en tu declaraci\u00f3n trimestral de IVA si los productos o servicios que adquirimos son necesarios para desarrollar nuestro trabajo. <\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"requisitos\">Requisitos para que el IVA sea deducible<\/h2>\n\n\n\n<p>Como hemos comentado, el IVA soportado ser\u00e1 deducible si se cumplen una serie de condiciones, ya que los bienes o servicios que adquirimos y de los cuales pagamos impuestos, tienen que estar relacionados con nuestra actividad profesional para podernos deducir su IVA. <\/p>\n\n\n\n<p>Estos son los<strong> requisitos para podernos deducir el IVA<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Tienes que estar dado de alta como aut\u00f3nomo o empresario para poder optar a deducciones.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Realizar actividades que dan derecho a deducir el IVA como, por ejemplo, la entrega de bienes o servicios que se encuentren sujetas al IVA.<\/li>\n\n\n\n<li>Los impuestos soportados tienen que ser de bienes o servicios que afectan a la actividad profesional que se est\u00e9 desempe\u00f1ando.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Hay que tener la factura o un documento v\u00e1lido que justifique esa deducci\u00f3n del IVA y presentarlo como gasto a la hora de realizar tu declaraci\u00f3n.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Ejercer el derecho a deducci\u00f3n en tu declaraci\u00f3n siempre que no se superen los 4 a\u00f1os desde que adquiriste el producto o servicio.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">\u00bfSabes cu\u00e1nto IVA tendr\u00e1s que pagar a final de trimestre?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">Con Quipu tendr\u00e1s una previsi\u00f3n en tiempo real sobre los impuestos que tendr\u00e1s que pagar. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"btn-p-banner\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\">Ver m\u00e1s<\/a><\/p>\n\n<\/div><\/div>\n\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-c144d8bb\"><div class=\"gb-container gb-container-c144d8bb img-banner\">\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"573\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102032\/Group-3296-1-1.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-38796\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102032\/Group-3296-1-1.png 1024w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102032\/Group-3296-1-1-300x168.png 300w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/22102032\/Group-3296-1-1-768x430.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"iva-no-deducible\">\u00bfQu\u00e9 IVA deducible o soportado no es deducible?<\/h2>\n\n\n\n<p>El IVA soportado no deducible es <strong>aquel que no est\u00e1 justificado con la actividad profesional <\/strong>que realiza el empresario o aut\u00f3nomo, y por lo tanto no derivar\u00e1 en ning\u00fan tipo de devoluci\u00f3n por parte de Hacienda. Es decir, los gastos que se presentan no est\u00e1n relacionados con el trabajo que desempe\u00f1a esa persona.<\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo, si tienes una agencia de marketing digital, no puedes deducirte el IVA de un abrigo ya que no tiene una relaci\u00f3n directa con tu actividad laboral.<\/p>\n\n\n\n<p>Ten en cuenta que cuando presentes tus impuestos trimestrales, solamente podr\u00e1s deducirte el IVA soportado que sea deducible, el no deducible no podr\u00e1s incluirlo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"iva-deducible-modelo-303\">La relaci\u00f3n del IVA deducible y el modelo 303<\/h2>\n\n\n\n<p>Al finalizar cada trimestre, los aut\u00f3nomos tienen que <strong>rellenar diferentes modelos tributarios para presentarlos a Hacienda<\/strong> y cumplir as\u00ed con sus obligaciones tributarias. Uno de estos modelos tributarios es <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-303-de-iva\/\">el modelo 303<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Este modelo es un formulario trimestral para ingresar en la Agencia Tributaria la diferencia entre el IVA repercutido (el IVA de las facturas que hemos emitido) y el IVA soportado o IVA deducible (IVA de las facturas de gasto). Si el resultado de esta diferencia es positivo, significa que tendremos que ingresar esa diferencia a Hacienda (los ingresos han sido mayores que los gastos) y, si por el contrario, la resta ha sido negativa significa que Hacienda nos debe esa diferencia (los gastos han sido mayores a los ingresos).<\/p>\n\n\n\n<p>Por tanto, <strong>el IVA deducible es sumamente importante a la hora de confeccionar el modelo 303<\/strong> ya que necesitamos saber el IVA soportado que es deducible para calcular el resultado final del modelo 303.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/iva-soportado-y-repercutivo\/\">qu\u00e9 es el IVA soportado y el IVA repercutido<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"como-calcular\">\u00bfC\u00f3mo calcular el IVA deducible?<\/h2>\n\n\n\n<p>Cuando tenemos que calcular el IVA deducible de un trimestre (necesario para presentar el modelo 303) es importante, en primer lugar, reunir todas las facturas de los gastos realizados en ese trimestre. Aqu\u00ed es importante asegurar que no nos dejamos ning\u00fan gasto de ese periodo en el tintero.<\/p>\n\n\n\n<p>Si tenemos facturas con distintos tipos de IVA, es recomendable agrupar las facturas <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-iva-tipos-impositivos-y-cual-debo-aplicar-como-autonomo\/\">en funci\u00f3n del tipo del IVA aplicado<\/a> (21%, 10%, 4%). <\/p>\n\n\n\n<p>As\u00ed, podremos calcular el IVA soportado por cada grupo de facturas seg\u00fan su tipo de IVA,. De esta forma ya lo tendremos todo preparado para presentar el modelo 303 m\u00e1s adelante.<\/p>\n\n\n\n<p>En el Modelo 303, el IVA deducible se indica en las <strong>casillas<\/strong> que van de la 28 a la 40 y las casillas de la 40 a la 46 se usan para calcular el IVA de cada base imponible. <\/p>\n\n\n\n<p>Una vez que tenemos a mano todos los gastos (agrupados por tipo de IVA), el paso definitivo para calcular el IVA soportado de un trimestre es sumar todos los importes de IVA de nuestras facturas de gasto. <\/p>\n\n\n\n<p>Sin embargo, si tenemos distintos tipos de IVA en nuestras facturas de gasto, entonces lo recomendable para realizar el c\u00e1lculo del IVA soportado es aplicar por cada grupo de facturas la siguiente f\u00f3rmula:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><strong>Importe total de los gastos x Tipo de IVA (21%, 10% \u00f3 4%)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>De esta forma, primero obtenemos el importe de IVA soportado de las facturas con IVA general del 21%, despu\u00e9s con las del 10% y finalmente las del 4% y as\u00ed nos ser\u00e1 m\u00e1s f\u00e1cil indicarlo en el modelo 303.<\/p>\n\n\n\n<p>Ahora que ya hemos visto como se calcula el IVA deducible, <strong>vamos a ver un ejemplo<\/strong> que lo clarifique a\u00fan m\u00e1s. <\/p>\n\n\n\n<p>Mar\u00eda tiene un centro de belleza y al rellenar su modelo 303 con los gastos que ha soportado este trimestre presenta:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\">Un pack de productos cosm\u00e9ticos = 200\u20ac<br>Toallas para su centro = 50\u20ac<br>Y esmaltes para las u\u00f1as= 150\u20ac<\/p>\n\n\n\n<p>En total, Mar\u00eda ha gastado 400\u20ac en los cuales ha soportado un IVA que ahora va a poder deducirse. Todas las facturas que Mar\u00eda ha soportado tienen el 21% de IVA. Por lo tanto:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><strong>400\u20ac x 21% = 84\u20ac<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>El 21% del IVA sobre 400\u20ac es 84\u20ac, que han sido los impuestos soportados por Mar\u00eda durante este trimestre y es lo que tiene que a\u00f1adir al modelo 303. <\/p>\n\n\n\n<p>Si tuviese gastos con otro tipo de IVA, <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/productos-servicios-aplicar-iva-reducido\/\">IVA reducido<\/a> o <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/iva-superreducido\/\">IVA superreducido<\/a>, tendr\u00eda que calcular cada uno de ellos por separado, sumarlos y a\u00f1adirlos al apartado correspondiente del modelo 303.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"gastos-comunes\">Gastos comunes en el IVA que son deducibles<\/h2>\n\n\n\n<p>Como norma general, te puedes deducir el IVA de todos los gastos que tengan que ver con tu trabajo<\/p>\n\n\n\n<p>\u00bfPero, qu\u00e9 tipo de gastos suelen ser estos? A continuaci\u00f3n, te damos algunas ideas:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Los pagos del alquiler<\/strong>, siempre y cuando estos lleven IVA. No hay que confundir esto, claro est\u00e1, con la deducci\u00f3n del alquiler para j\u00f3venes menores de 35 a\u00f1os en la declaraci\u00f3n de la Renta.<\/li>\n\n\n\n<li>Cuando contrates <strong>los servicios de profesionales <\/strong>como abogados, por ejemplo, o tambi\u00e9n notarios.<\/li>\n\n\n\n<li>Todos los <strong>programas<\/strong> que utilices de gesti\u00f3n, edici\u00f3n, marketing, etc. que est\u00e9n relacionados con tu actividad ser\u00e1n considerados como gasto deducible. Por ejemplo, <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">el software de facturaci\u00f3n Quipu. <\/a><\/li>\n\n\n\n<li>El IVA soportado en <strong>los bienes de inversi\u00f3n<\/strong> como el que hay que pagar al comprar un ordenador o una impresora, que es algo necesario pr\u00e1cticamente en todo tipo de empresas y aut\u00f3nomos.<\/li>\n\n\n\n<li>Al <strong>comprar un veh\u00edculo<\/strong> tambi\u00e9n te puedes deducir el IVA aunque no el total del mismo sino solo el 50%. Adem\u00e1s, tambi\u00e9n se pueden incluir los gastos de mantenimiento.<\/li>\n\n\n\n<li>El IVA de los <strong>consumos y suministros<\/strong> tambi\u00e9n se puede desgravar; ahora bien, es imprescindible que justifiques que tiene que ver con tu actividad (es decir, el empresario por ejemplo no podr\u00eda deducirse el IVA del tel\u00e9fono de su oficina o de su casa particular).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n:<\/strong> Si quieres saber m\u00e1s te recomendamos el art\u00edculo sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/gastos-deducibles-iva\/\">los principales gastos que son deducibles en el IVA<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ejemplos\">Ejemplos de IVA deducible<\/h2>\n\n\n\n<p>A continuaci\u00f3n, vamos a ver <strong>un par ejemplos de IVA deducible<\/strong>. Son dos casos diferentes y que nos pueden servir para identificar aquellas situaciones en las que podemos deducirnos los impuestos de bienes o servicios.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ejemplo 1<\/h3>\n\n\n\n<p>Ana tiene una agencia de marketing. Para un proyecto de publicidad con un nuevo cliente, Ana subcontrata los servicios de un fot\u00f3grafo que realiza una sesi\u00f3n a los nuevos productos de la marca por un valor de 500\u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p>Cuando tiene que presentar los impuestos trimestrales, Ana presenta la factura que el fot\u00f3grafo le ha hecho en el apartado de IVA soportado. <\/p>\n\n\n\n<p>El IVA de dicha factura era del 21%, por lo tanto: <\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><strong>500\u20ac x 21% = 105\u20ac<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Ana ha pagado 105\u20ac de IVA que puede ser deducible ya que ha sido un servicio necesario para poder desempe\u00f1ar su actividad profesional.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ejemplo 2<\/h3>\n\n\n\n<p>Pedro es zapatero. Durante el \u00faltimo trimestre ha hecho un pedido de suelas de zapato por un valor de 100\u20ac y otro pedido de cordones que le han costado 80\u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p>Cuando tiene que presentar su declaraci\u00f3n trimestral, Pedro a\u00f1ade las facturas de las suelas y los cordones en su apartado de IVA soportado para que \u00e9ste sea deducible. <\/p>\n\n\n\n<p>Las dos facturas suman 180\u20ac y en ambos casos soportan un IVA del 21%, por lo tanto: <\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><strong>180\u20ac x 21% = 37,8\u20ac<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Pedro ha pagado 37,8\u20ac de IVA que podr\u00e1 deducirse en su declaraci\u00f3n, ya que ambos productos son necesarios para desempe\u00f1ar su actividad profesional.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group has-background\" style=\"background-color:#fef9f5\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\"><strong>\u00bfSabes todo lo que puedes desgravarte?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udcf9&nbsp;<strong>V\u00eddeo explicativo:&nbsp;<\/strong>En el siguiente v\u00eddeo te explicamos en detalle los gastos m\u00e1s habituales que la mayor\u00eda de aut\u00f3nomos y negocios deber\u00edan poder deducirse f\u00e1cilmente. \u00a1No te lo pierdas!<\/p>\n\n\n\n<div class=\"iframe-container\">\n\n<iframe class=\"responsive-iframe\" title=\"YouTube video player\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/kMhDPR6bsjs?rel=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe>\n\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"btn-div-destacado\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/cuentas\/registro\" class=\"btn-destacado\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Prueba Quipu Gratis<\/a><\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:15px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-small-font-size\">Prueba gratuita de 15 d\u00edas. Sin permanencia. Sin introducir tu tarjeta.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Art\u00edculos relacionados sobre gastos deducibles:<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/gastos-deducibles\/\">Gastos deducibles: c\u00f3mo funcionan y requisitos<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/gastos-que-se-pueden-deducir-sin-factura\/\">Gastos deducibles sin factura: Cu\u00e1les son y qu\u00e9 hacer<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/gastos-deducibles-en-el-irpf\/\">Gastos Deducibles del IRPF Aut\u00f3nomos en 2023: cu\u00e1les son y requisitos<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/gastos-de-dificil-justificacion\/\">Gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n: \u00bfqu\u00e9 son y cu\u00e1ntos hay?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/gastos-de-representacion\/\">Gastos de representaci\u00f3n: qu\u00e9 son y cu\u00e1ndo se pueden deducir<\/a><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Es un mecanismo o herramienta por el cual se calcula la deducibilidad de las cuotas soportadas para estos casos concretos\u00a0y tiene dos tipolog\u00edas que comentaremos m\u00e1s adelante: prorrata general y prorrata especial.<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":18796,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[466],"tags":[],"class_list":["post-18774","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-iva","generate-columns","tablet-grid-50","mobile-grid-100","grid-parent","grid-50","resize-featured-image"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>IVA deducible: qu\u00e9 es y c\u00f3mo calcularlo (2026)<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"\u00bfNo sabes qu\u00e9 es el IVA deducible y c\u00f3mo se calcula? 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