{"id":18081,"date":"2021-05-30T17:30:00","date_gmt":"2021-05-30T15:30:00","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=18081"},"modified":"2022-11-24T16:57:07","modified_gmt":"2022-11-24T15:57:07","slug":"que-es-la-regla-de-la-prorrata","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-la-regla-de-la-prorrata\/","title":{"rendered":"Prorrata del IVA: qu\u00e9 es y c\u00f3mo funciona"},"content":{"rendered":"\n<p>Todos los aut\u00f3nomos est\u00e1n obligados a hacer declaraciones del IVA, sin embargo, hay casos especiales en los que <strong>su actividad no va del todo ligada a este impuesto<\/strong>, y eso hace que surja un fen\u00f3meno no tan conocido, pero si tanto o m\u00e1s importante: la prorrata del IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00bfQu\u00e9 es la prorrata del IVA? \u00bfA qui\u00e9nes afecta exactamente? \u00bfC\u00f3mo se puede calcular? Si ya el t\u00e9rmino te suena raro, seguro que no est\u00e1s tardando en hacerte todas estas preguntas. No te preocupes, porque vas a tardar mucho menos en tener las respuestas. Te las vamos a dar todas aqu\u00ed.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\" id=\"que-es-prorrata\"><li><a href=\"#que-es\">\u00bfQu\u00e9 es la prorrata del IVA?<\/a><\/li><li><a href=\"#tipos\">Tipos de prorrata del IVA<\/a><\/li><li><a href=\"#cuando-aplicar\">\u00bfCu\u00e1ndo se aplica cada tipo de prorrata?<\/a><\/li><li><a href=\"#como-calcular\">\u00bfC\u00f3mo calcular la prorrata del IVA?<\/a><\/li><li><a href=\"#ejemplo\">Ejemplo de prorrata del IVA<\/a><\/li><li><a href=\"#regularizacion-bienes-inversion\">\u00bfEn qu\u00e9 consiste la regularizaci\u00f3n de deducciones en bienes de inversi\u00f3n?<\/a><\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"que-es\">\u00bfQu\u00e9 es la prorrata del IVA?<\/h2>\n\n\n\n<p>La prorrata del IVA es un mecanismo contemplado por la Agencia Tributaria, a trav\u00e9s de la regla de la prorrata en el IVA, que <strong>sirve para que los aut\u00f3nomos paguen menos impuestos<\/strong> a la hora de llevar a cabo sus liquidaciones trimestrales.<\/p>\n\n\n\n<p>Seg\u00fan dicha regla, todo sujeto pasivo que durante un ejercicio <strong>lleve a cabo operaciones que est\u00e1n sujetas y exentas de IVA<\/strong> podr\u00e1 calcular la proporci\u00f3n del IVA soportado que es deducible de entre todas las actividades ejercidas. <\/p>\n\n\n\n<p>Es un sistema pensado para aquellos trabajadores cuya actividad puede tener o no IVA.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"tipos\">Tipos de prorrata del IVA<\/h2>\n\n\n\n<p>El escenario de los aut\u00f3nomos es bastante heterog\u00e9neo, por eso,<strong> no existe un \u00fanico tipo de prorrata <\/strong>del IVA. Vamos a ver los que hay y c\u00f3mo funcionan:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Prorrata general del IVA<\/h3>\n\n\n\n<p>La prorrata general del IVA es <strong>la deducci\u00f3n de parte de los gastos del aut\u00f3nomo sujetos a un IVA<\/strong>, en relaci\u00f3n con la parte de su actividad que s\u00ed le da derecho a deducirse IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Podemos imaginar para este caso a un profesional dedicado a la ense\u00f1anza. Parte de sus servicios pueden estar libres de IVA, pero hay otros que s\u00ed que deben de llevar IVA. En ese caso, tiene que calcular la relaci\u00f3n entre su actividad con IVA y el total de su actividad con y sin IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Despu\u00e9s, el porcentaje resultante se aplica a todo el IVA soportado durante el trimestre. Parece complicado, pero, \u00a1es muy sencillo!<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Prorrata especial del IVA<\/h3>\n\n\n\n<p>La prorrata especial del IVA es<strong> una variaci\u00f3n de la general<\/strong> que tiene en cuenta las actividades a las que se destina todo el IVA soportado durante el \u00faltimo ejercicio.<\/p>\n\n\n\n<p>Para hacerlo, distingue entre el IVA soportado de las actividades con derecho a deducci\u00f3n, sujetas al IVA. El IVA soportado en las que est\u00e1n exentas de IVA y, por \u00faltimo, el IVA soportado en todos los bienes y servicios que forman parte de ambos grupos.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00bfParece complicado?<\/strong> No lo es tanto.<\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo, un profesional que se dedique al alquiler de locales e inmuebles tiene que acogerse a esto. Si pone en alquiler locales destinados a negocios y locales destinados a viviendas, pero a su vez tiene que soportar un IVA por cada tipo de local, se debe hacer un reparto.<\/p>\n\n\n\n<p>Ah\u00ed, se ve claramente qu\u00e9 IVA soportado estar\u00eda ligado a la actividad exenta y cu\u00e1l a la que no lo est\u00e1. Pero, \u00bfy si el aut\u00f3nomo tiene que pagar un servicio de Internet para promocionar ambos tipos de inmuebles?<\/p>\n\n\n\n<p>Ese servicio, al destinarse a ambas actividades, debe pasar por el mismo procedimiento que la prorrata general.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"cuando-aplicar\">\u00bfCu\u00e1ndo se aplica cada tipo de prorrata?<\/h2>\n\n\n\n<p>La regla de la prorrata en el IVA es muy clara en este sentido. Para saber cu\u00e1ndo se aplica cada tipo basta con ver la actividad del aut\u00f3nomo y los gastos que esta conlleva.<\/p>\n\n\n\n<p>Cuando <strong>hay distintas actividades con distintas opciones de deducci\u00f3n<\/strong>, se aplica la <strong>prorrata general<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00bfY cu\u00e1ndo se aplica la prorrata especial? Se aplica de forma obligatoria <strong>cuando la regla de prorrata general del IVA supera a la de la prorrata especial del IVA en un 10% o m\u00e1s<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Tambi\u00e9n se puede pedir la especial de forma voluntaria, al iniciar una nueva actividad empresarial o profesional (v\u00eda <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-036-aeat\/\">modelo 036<\/a>) o en la \u00faltima liquidaci\u00f3n del IVA que se haya llevado a cabo con el modelo 303. Su validez se mantiene durante 3 a\u00f1os.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"como-calcular\">\u00bfC\u00f3mo calcular la prorrata del IVA?<\/h2>\n\n\n\n<p>Para calcular la prorrata del IVA, lo primero que debemos <strong>tener claro es si se trata de la general o de la especial<\/strong>, ya que el m\u00e9todo a aplicar var\u00eda en funci\u00f3n de cada una.<\/p>\n\n\n\n<p>El c\u00e1lculo de la prorrata general del IVA es muy sencillo. Primero hay que dividir la facturaci\u00f3n total hecha con IVA entre la suma de esta y la que no llevaba IVA:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><strong>(Total facturado con IVA \/ Total facturado con IVA + Total facturado sin IVA)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>El resultado de esta operaci\u00f3n se debe redondear a la siguiente unidad siempre, y multiplicarse por 100 para conseguir el porcentaje de prorrata general. Una vez se obtenga, basta con aplicarlo al total de IVA soportado durante el \u00faltimo trimestre.<\/p>\n\n\n\n<p>A la hora de calcular la prorrata especial del IVA, la cosa se complica. Todo bien utilizado exclusivamente para la actividad ligada al IVA se deduce al 100%. Mientras, aquellos bienes o servicios empleados tanto para actividades con IVA como exentas de IVA deben seguir la f\u00f3rmula de la prorrata general.<\/p>\n\n\n\n<p>El resultado final a deducir es la suma de ambos c\u00e1lculos.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ejemplo\">Ejemplo de prorrata del IVA<\/h2>\n\n\n\n<p>Para entender mejor los c\u00e1lculos anteriores, vamos a ver un ejemplo de prorrata del IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Imaginemos un aut\u00f3nomo dedicado al alquiler de locales para viviendas y negocios. Durante el \u00faltimo trimestre, ha facturado un total de <strong>30.000 \u20ac por el alquiler de locales<\/strong> para empresas y <strong>20.000 \u20ac por alquilar inmuebles para viviendas<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>La facturaci\u00f3n total ha sido de 50.000 \u20ac. Ahora bien, \u00bfcu\u00e1l es su prorrata?<\/p>\n\n\n\n<p>Para calcularla, hay que dividir la parte facturada en la actividad ligada al IVA entre la facturaci\u00f3n total. En este caso, esa parte con IVA son 30.000 \u20ac, y la facturaci\u00f3n total, 50.000 \u20ac.\u00a1As\u00ed de f\u00e1cil!<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><strong>(30.000 \/ 50.000) x 100 = 60%<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"regularizacion-bienes-inversion\">\u00bfEn qu\u00e9 consiste la regularizaci\u00f3n de deducciones en bienes de inversi\u00f3n?<\/h2>\n\n\n\n<p>La regularizaci\u00f3n de las deducciones en bienes de inversi\u00f3n es un protocolo instaurado para controlar el IVA de todos aquellos productos o bienes inmuebles, corporales, muebles o semovientes que est\u00e9n destinados a ser instrumentos de trabajo o medios de explotaci\u00f3n durante un a\u00f1o o m\u00e1s.<\/p>\n\n\n\n<p>Los<strong> aut\u00f3nomos pueden aplicar esta regularizaci\u00f3n durante 4 a\u00f1os<\/strong>, o durante 9 en caso de inmuebles, y tienen la obligaci\u00f3n de conservarlo durante 5 a\u00f1os en el primer caso y durante 10 a\u00f1os en el segundo.<\/p>\n\n\n\n<p>Esta regularizaci\u00f3n permite <strong>seguir deduciendo el IVA de dicho bien<\/strong> a trav\u00e9s de un c\u00e1lculo que reduce su cuant\u00eda de forma inversamente proporcional al tiempo que se est\u00e9 usando. Siempre y cuando se trate de algo necesario para la actividad, podr\u00eda servir para las deducciones de dicho impuesto.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Es un mecanismo o herramienta por el cual se calcula la deducibilidad de las cuotas soportadas para estos casos concretos\u00a0y tiene dos tipolog\u00edas que comentaremos m\u00e1s adelante: prorrata general y prorrata especial.<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":18610,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[466],"tags":[],"class_list":["post-18081","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-iva","generate-columns","tablet-grid-50","mobile-grid-100","grid-parent","grid-50","resize-featured-image"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Prorrata del IVA: qu\u00e9 es y c\u00f3mo funciona (2026)<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"\u00bfNo sabes qu\u00e9 es la prorrata del IVA? 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