{"id":1772,"date":"2022-07-11T17:01:00","date_gmt":"2022-07-11T15:01:00","guid":{"rendered":"http:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=1772"},"modified":"2026-02-23T17:49:24","modified_gmt":"2026-02-23T16:49:24","slug":"como-rellenar-el-modelo-390","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-390\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo rellenar el modelo 390 paso por paso?"},"content":{"rendered":"\n<p>El <strong>modelo 390 es el resumen anual de IVA<\/strong>, vamos a ver c\u00f3mo se rellena paso a paso explicando en detalle todas las celdas para que lo pod\u00e1is hacer en sus casas. Si todav\u00eda no ten\u00e9is del todo claro <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-390-aeat\/\">qu\u00e9 es y para qu\u00e9 sirve el modelo 390 <\/a>os recomendamos leer el art\u00edculo del enlace. <\/p>\n\n\n\n<p>Si ya usas el Quipu, puedes olvidarte un poco de este dolor de cabeza, ya que a medida que vais creando tus facturas de ingresos y subiendo las de gastos, el programa rellena el modelo de forma autom\u00e1tica. Pero&#8230; para el resto que a\u00fan no lo us\u00e1is, paciencia que intentaremos explicarlo lo mejor posible.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Leyendo este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#informacion-rellenar-modelo-390\">\u00bfQu\u00e9 informaci\u00f3n necesito para rellenar el modelo 390?<\/a> <\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#rellenar-modelo-390\">Instrucciones para rellenar el modelo 390<\/a> <\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#rellenar-con-quipu\">\u00bfC\u00f3mo rellenar el modelo 390 autom\u00e1ticamente con un programa online? <\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group box-destacada has-background\" style=\"background-color:#fef9f5\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-align-center has-medium-font-size\">\u00bf<strong>C\u00f3mo rellenar el MODELO <strong><strong>390<\/strong><\/strong> casilla por casilla?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udcf9 <strong>V\u00eddeo explicativo: <\/strong>En el siguiente video Roger Doba\u00f1o, CEO de Quipu, explica paso a paso c\u00f3mo rellenar el modelo 390 y responde a las preguntas m\u00e1s frecuentes.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"iframe-container\">\n\n<iframe class=\"responsive-iframe\" title=\"YouTube video player\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/91ibIn1EfMc?rel=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe>\n\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:25px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"btn-div-destacado\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/cuentas\/registro\" class=\"btn-destacado\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Prueba Quipu Gratis<\/a><\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-small-font-size\"><em>Prueba gratuita de 15 d\u00edas. Sin permanencia. Sin introducir tu tarjeta.<\/em><\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"informacion-rellenar-modelo-390\">\u00bfQu\u00e9 informaci\u00f3n necesito para rellenar el modelo 390?<\/h2>\n\n\n\n<p>Para rellenar el modelo 390 se necesitan todos los ingresos y gastos relacionados con la actividad econ\u00f3mica. Para justificarlos, se precisa de una factura de cada uno de ellos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#f0f9ff\"><strong>\u2757\ufe0f DATO :<\/strong> Debe de tenerse en cuenta que para el IVA solo se puede desgravar las facturas (debe figurar la informaci\u00f3n fiscal del aut\u00f3nomo, sobretodo el NIF, y de la otra parte) y no los tickets. Los tickets \u2013 junto con las facturas \u2013 computan como gasto para desgravar del IRPF. Es decir, ambos computan como gasto y el IRPF se paga sobre el beneficio neto (ingreso menos gasto).<\/p>\n\n\n\n<p>Para poder <strong>completar el modelo 390<\/strong> necesitamos separar la informaci\u00f3n seg\u00fan estos criterios:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Separar los valores entre la base imponible y el valor de la cuota de IVA.<\/li>\n\n\n\n<li>Separar seg\u00fan tipo impositivo (IVA del 4%, 10%, 21%).<\/li>\n\n\n\n<li>Separar seg\u00fan procedencia (pa\u00eds) del ingreso\/gasto (compra nacional, intracomunitaria \u2013 es decir, dentro de la UE \u2013 o extracomunitaria).<\/li>\n\n\n\n<li>Separar seg\u00fan si un gasto es corriente o un bien de inversi\u00f3n (maquinaria, equipamiento inform\u00e1tico\u2026). Un bien de inversi\u00f3n es aquel activo que dura m\u00e1s de un a\u00f1o mientras que el corriente son aquellas compras de bienes o servicios que se consumen en menos de un a\u00f1o (gastos corrientes). Cabe destacar que un activo se puede computar como gasto si el importe es menor de 600\u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"rellenar-modelo-390\">Instrucciones para rellenar el modelo 390 casilla por casilla<\/h2>\n\n\n\n<p>Ver\u00e9is que el 390 un poco largo, es por ello que como siempre, os recomendamos que us\u00e9is Quipu para ahorraros el dolor de cabeza que puede ser hacerlo de forma manual.<\/p>\n\n\n\n<p>Dicho esto, \u00a1Empezamos!<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. Sujeto pasivo (identificaci\u00f3n)<\/h3>\n\n\n\n<p>Se incorpora el NIF as\u00ed como el nombre completo del aut\u00f3nomo o de la empresa. Todos estos campos quedan predeterminados por Qu<\/p>\n\n\n\n<p>ipu, si es que ya us\u00e1is el Programa de Facturaci\u00f3n Online.<\/p>\n\n\n\n<p>Finalmente, se detalla si el sujeto est\u00e1 inscrito o no en el registro de la Devoluci\u00f3n Mensual, en el r\u00e9gimen especial de grupo de entidades o en el r\u00e9gimen especial dispuesto en el art\u00edculo 163 de la Ley de IVA. Por defecto todos los usuarios no lo est\u00e1n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. Devengo<\/h3>\n\n\n\n<p>En este apartado se especifica el ejercicio (a\u00f1o) y se indica si la <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-son-las-declaraciones-complementarias-y-sustitutivas\/\">declaraci\u00f3n es substitutiva<\/a>. En caso que lo sea se marca la casilla y se especifica a que declaraci\u00f3n sustituye. En dicho caso la anterior quedar\u00e1 totalmente anulada.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3. Datos estad\u00edsticos<\/h3>\n\n\n\n<p>Especificamos la actividad econ\u00f3mica que realizamos, que hemos dado de alta en el alta de aut\u00f3nomo (modelo 036) junto con la clave y el ep\u00edgrafe. Esta informaci\u00f3n la podemos completar en Quipu en configuraci\u00f3n o bien rellenarla sobre el modelo. Si necesitas ubicar el ep\u00edgrafe correcto, aqu\u00ed tienes una gu\u00eda sobre el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/impuesto-de-actividades-economicas\/\">Impuesto de Actividades Econ\u00f3micas (IAE)<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Si se halla incluido en declaraci\u00f3n de autoliquidaciones conjuntas, detalla el NIF y la raz\u00f3n social de la tercera persona.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">4. Datos del representante<\/h3>\n\n\n\n<p>Si act\u00faas por medio de un representante deber\u00e1s incorporar sus (tus) datos. Ya sean personas sin personalidad jur\u00eddica o representantes legales de la entidad.<\/p>\n\n\n\n<p>Se incorpora el NIF as\u00ed como el nombre completo del aut\u00f3nomo o de la empresa junto con el domicilio fiscal completo, junto con la fecha y firma digital.<\/p>\n\n\n\n<p>Si precisara, debes incorporar sobre el modelo 390 dicha informaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"724\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130111\/modelo-30-pag-1-724x1024.png\" alt=\"modelo 390 - p\u00e1gina 1\n\" class=\"wp-image-50114\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130111\/modelo-30-pag-1-724x1024.png 724w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130111\/modelo-30-pag-1-212x300.png 212w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130111\/modelo-30-pag-1-768x1086.png 768w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130111\/modelo-30-pag-1.png 800w\" sizes=\"(max-width: 724px) 100vw, 724px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">5. IVA devengado en r\u00e9gimen general (ingresos)<\/h3>\n\n\n\n<p>En el segundo apartado (p\u00e1gina) se detallan los ingresos que determina el IVA a devengar (devolver) por parte del empresario o empresa en r\u00e9gimen general.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>R\u00e9gimen Ordinario: Celdas 1 \u2013 6 y 527 a 530<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se separan los ingresos seg\u00fan el tipo impositivo. As\u00ed la primer fila (1 y 2) la rellenaremos con el total de aquellos ingresos que tengan un 4% de IVA. En la primera casilla pondremos la base imponible y en la segunda la cuota de IVA. Lo mismo haremos en las casillas 3 y 4 pero con aquellos ingresos de tipo impositivo del 10% y lo mismo en las celdas 5 y 6 con el total de ingresos con un tipo impositivo del 21%.<\/p>\n\n\n\n<p>Este proceso se repite para todas las celdas a continuaci\u00f3n, separando operaciones seg\u00fan tipo impositivo.<\/p>\n\n\n\n<p><em>Por ejemplo, si en total he facturado 2.420\u20ac con bienes y servicios con un tipo impositivo del 21%, implica que en la casilla 5 pondr\u00eda 2.000\u20ac y en la casilla 6, 420\u20ac, siendo la cuota de IVA correspondiente. Repetir\u00eda el proceso para los otros dos tipos impositivos.<\/em><strong> <\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Detalle:<\/strong> Para aquellas empresas que venden fuera de territorio nacional.Si la empresa no est\u00e1 dada de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarias), deber\u00e1 cargar con el tipo impositivo del IVA adecuado y actuar normalmente. En caso que la empresa est\u00e9 dada de alta en el ROI no debe aplicar IVA en la factura y deber\u00e1 imputar toda la informaci\u00f3n referente a la venta de bienes y servicios dentro de la UE en el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/modelo-349-operaciones-intracomunitarias\/\">Modelo 349<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Operaciones intragrupo. Celdas 500 a 505 y 531 a 534<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Haremos&nbsp;constar las bases imponibles y cuotas de IVA para aquellas operaciones realizadas entre entidades de un mismo grupo.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>R\u00e9gimen especial de bienes usados, objetos de arte, antig\u00fcedades y objetos de colecci\u00f3n. Celdas 7 a 12 y 535 a 538<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Haremos&nbsp;constar las bases imponibles y cuotas de IVA para aquellas operaciones realizadas con bienes usados, objetos de arte, antig\u00fcedades y objetos de colecci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>R\u00e9gimen Especial de agencias de viaje. Celdas 13 a 14 y 539 a 540<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Constaremos&nbsp;las bases imponibles y cuotas de IVA para aquellas operaciones realizadas dentro del <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/regimen-especial-agencias-de-viaje\/\">r\u00e9gimen especial de agencias de viaje<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios. Celdas 21 a 26 y de 541 a 552<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Si no tienes el CIF intracomunitario (pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea), dichas celdas siempre ser\u00e1n cero. En caso que lo tengas te permite que tus proveedores intracomunitarios te emitan facturas sin IVA. En dicho caso vamos a poner en la celda 21 la suma de todas las bases imponibles de las facturas de gastos corrientes provenientes de la UE y en la celda 22 el 21% de la cantidad de la casilla 21.<\/p>\n\n\n\n<p>Repetimos la operaci\u00f3n para aquellos bienes y servicios con un IVA del 10% i 4% para las celdas 23 a 26.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"724\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130139\/modelo-30-pag-2-724x1024.png\" alt=\"modelo 390 - p\u00e1gina 2\n\" class=\"wp-image-50115\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130139\/modelo-30-pag-2-724x1024.png 724w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130139\/modelo-30-pag-2-212x300.png 212w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130139\/modelo-30-pag-2-768x1086.png 768w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130139\/modelo-30-pag-2.png 800w\" sizes=\"(max-width: 724px) 100vw, 724px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><strong>IVA devengado en otros supuestos de inversi\u00f3n del sujeto pasivo. Celdas 27 y 28<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En la celda 27 las facturas [espa\u00f1olas] recibidas sin IVA para la <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/inversion-del-sujeto-pasivo-en-el-iva\/\">inversi\u00f3n del sujeto pasivo<\/a> (ejecuciones de obra de edificaciones cuando no se factura a consumidor final) y en la celda 28 el 21% de la celda 27.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Modificaci\u00f3n de bases y cuotas. Celdas 29 y 30<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se indica con el signo que corresponda (positivo o negativo) cualquier modificaci\u00f3n de bases y cuotas gravadas con tipos impositivos diferentes a los vigentes de el actual ejercicio.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Modificaci\u00f3n de bases y cuotas por auto de declaraci\u00f3n de concurso de acreedores. Celdas 31 y 32<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se indica con el signo que corresponda (positivo o negativo) cualquier modificaci\u00f3n de bases y cuotas gravadas por supuestos de declaraci\u00f3n de concurso de acreedores contemplados en al art\u00edculo 80.3 de la Ley del Impuesto.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Total bases y cuotas de IVA. Celdas 33 y 34<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Es la suma total de las bases y cuotas. Esta es la suma de toda la columna.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Recargo de equivalencia. Celdas 35 \u2013 a 42 y 599 a 666<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Si has facturado a clientes que se encuentren en el r\u00e9gimen de recargo de equivalencia lo tendr\u00e1s que tener en cuenta. Cabe destacar que en \u00e9ste caso el cliente tiene la obligaci\u00f3n de indicar expl\u00edcitamente que se encuentra en este r\u00e9gimen.<\/p>\n\n\n\n<p>El recargo ser\u00e1 del 5,2%, el 1,4%, el 0,5% (i el 1,75% para el tabaco), as\u00ed como del 1% y 0,26%, en funci\u00f3n del tipo de IVA del producto.<\/p>\n\n\n\n<p>Los aut\u00f3nomos que en un ejercicio facturen m\u00e1s del 20% de sus ventas a clientes profesionales y empresarios pueden liberarse de esta obligaci\u00f3n y pasar al r\u00e9gimen normal de IVA siempre y cuando informen a Hacienda al respecto a final de a\u00f1o aportando justificantes suficientes. Para el comerciante minorista supone pagar un IVA algo m\u00e1s alto del normal a cambio de no tener que presentar declaraciones de IVA a la Agencia Tributaria. De esta manera paga el IVA directamente a su proveedor y se simplifica mucho su gesti\u00f3n del IVA. S\u00f3lo se aplica en facturas de bienes correspondientes a mercader\u00edas o g\u00e9nero.<\/p>\n\n\n\n<p>Es el proveedor del comerciante el que debe incluir el recargo de equivalencia en sus facturas,diferenciado del IVA soportado, y considerar ambas cantidades como IVA repercutido en sus declaraciones de IVA.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Modificaci\u00f3n de recargo de equivalencia. Celdas 43 y 44<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se indica con el signo que corresponda (positivo o negativo) cualquier modificaci\u00f3n de bases y cuotas del recargo de equivalencia gravadas con tipos impositivos diferentes a los vigentes de el actual ejercicio.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Modificaci\u00f3n de recargo de equivalencia por auto de declaraci\u00f3n de concurso de acreedores. Celdas 45 y 46<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se indica con el signo que corresponda (positivo o negativo) cualquier modificaci\u00f3n de bases y cuotas del recargo de equivalencia gravadas por supuestos de declaraci\u00f3n de concurso de acreedores contemplados en al art\u00edculo 80.3 de la Ley del Impuesto.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Total cuotas de IVA y recargo de equivalencia. Celda 47<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Suma total de las cuotas de IVA y del recargo de equivalencia devengadas. Esta es la suma de la celda 34 junto con las 36, 38, 600, 40, 602, 42, 44 y 46.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">6. IVA Deducible (gastos)<\/h3>\n\n\n\n<p>En este tercer apartado del <strong>modelo 390 de IVA<\/strong> vamos a incorporar todos los gastos objeto de deducci\u00f3n \u2013 mediante facturas, no tickets \u2013 en que he incurrido (soportado) y he pagado el IVA correspondiente. Como no soy un consumidor final, este IVA que he pagado me lo va a devolver Hacienda con la correspondiente declaraci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Para ello tengo que separar por un lado si la compra es un bien corriente o si es un bien de inversi\u00f3n (activo) y por otro lado si se trata de una compra en territorio espa\u00f1ol, dentro de la Uni\u00f3n Europea (intracomunitario) o fuera de la Uni\u00f3n Europea (importaci\u00f3n).<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"724\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130207\/modelo-30-pag-3-724x1024.png\" alt=\"modelo 390 - p\u00e1gina 3\n\" class=\"wp-image-50117\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130207\/modelo-30-pag-3-724x1024.png 724w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130207\/modelo-30-pag-3-212x300.png 212w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130207\/modelo-30-pag-3-768x1086.png 768w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130207\/modelo-30-pag-3.png 800w\" sizes=\"(max-width: 724px) 100vw, 724px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">IVA deducible en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Celdas 190 a 195, 555 a 558 y 603 a 606<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En ellas aparecen las operaciones (compras) interiores (en Espa\u00f1a). Son la mayor\u00eda de los gastos.<\/p>\n\n\n\n<p>Se separan los gastos seg\u00fan el tipo impositivo. As\u00ed la primer fila (190 y 191) la rellenaremos con el total de aquellos ingresos que tengan un 4% de IVA. En la primera casilla pondremos la base imponible y en la segunda la cuota de IVA. Lo mismo haremos con el resto de celdas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Total<\/strong>. <strong>Celdas 48 y 49<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se indica el total de bases fruto de los gastos corrientes en territorio nacional en la casilla 48 y en la 49 la suma de cuotas. El valor se indica sin prorratear siempre.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Celdas 506 a 511, 559 a 562 y 607 a 610<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En ellas aparecen las operaciones (compras) interiores (en Espa\u00f1a) dentro de un grupo de empresas. El importe se consigna sin prorratear.<\/p>\n\n\n\n<p>Se separan los gastos seg\u00fan el tipo impositivo. As\u00ed la primer fila (506 y 507) la rellenaremos con el total de aquellos ingresos que tengan un 4% de IVA. En la primera casilla pondremos la base imponible y en la segunda la cuota de IVA. Lo mismo haremos con el resto de celdas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Total<\/strong>. <strong>Celdas 512 y 513<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se indica el total de bases fruto de los gastos corrientes en territorio nacional en operaciones dentro de un grupo de empresas en la casilla 512 y en la 513 la suma de cuotas. El valor se indica sin prorratear siempre.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Operaciones interiores de bienes de inversi\u00f3n. Celdas 196 a 201, 563 a 566 y 611 a 614<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<p>En ellas aparecen las operaciones (compras) interiores (en Espa\u00f1a) de bienes de inversi\u00f3n (activos). Es decir aquellas compras que tengan una vida \u00fatil mayor de un a\u00f1o (equipamiento inform\u00e1tico, mobiliario, veh\u00edculos\u2026)<\/p>\n\n\n\n<p>En Quipu, autom\u00e1ticamente aparecer\u00e1n aquellos conceptos que hayan sido etiquetados como \u201cActivos\u201d<\/p>\n\n\n\n<p>Se separan los gastos seg\u00fan el tipo impositivo. As\u00ed la primer fila (196 y 197) la rellenaremos con el total de aquellos ingresos que tengan un 4% de IVA. En la primera casilla pondremos la base imponible y en la segunda la cuota de IVA. Lo mismo haremos con el resto de celdas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Total<\/strong>. <strong>Celdas 50 y 51<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Indicaremos el total de bases fruto de los gastos corrientes en territorio nacional en la casilla 48 y en la 49 la suma de cuotas. El valor se indica sin prorratear siempre.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"724\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130229\/modelo-30-pag-4-724x1024.png\" alt=\"modelo 390 - p\u00e1gina 4\n\" class=\"wp-image-50118\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130229\/modelo-30-pag-4-724x1024.png 724w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130229\/modelo-30-pag-4-212x300.png 212w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130229\/modelo-30-pag-4-768x1086.png 768w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130229\/modelo-30-pag-4.png 800w\" sizes=\"(max-width: 724px) 100vw, 724px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><strong>IVA deducible en operaciones intragrupo de bienes de inversi\u00f3n. Celdas 514 a 519, 567 a 570 y 615 a 618<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En ellas aparecen las operaciones (compras) interiores (en Espa\u00f1a) de bienes de inversi\u00f3n (activos) dentro de un grupo de empresas. Es decir aquellas compras que tengan una vida \u00fatil mayor de un a\u00f1o (equipamiento inform\u00e1tico, mobiliario, veh\u00edculos\u2026)<\/p>\n\n\n\n<p>Separaremos los gastos seg\u00fan el tipo impositivo. As\u00ed la primer fila (514 y 515) la rellenaremos con el total de aquellos ingresos que tengan un 4% de IVA. En la primera casilla pondremos la base imponible y en la segunda la cuota de IVA. Lo mismo haremos con el resto de celdas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Total<\/strong>. <strong>Celdas 520 y 521<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se indica el total de bases fruto de los gastos en bienes de inversi\u00f3n (activos) en territorio nacional en operaciones dentro de un grupo de empresas en la casilla 520 y en la 521 la suma de cuotas. El valor se indica sin prorratear siempre.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">IMPORTACIONES Y ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES Y SERVICIOS<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>IVA deducible en importaciones de bienes corrientes. Celdas 202 a 207, 571 a 574 y 619 a 622<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En ellas aparecen las operaciones (compras) extracomunitarias (fuera de la Uni\u00f3n Europea), pero solo aquellos bienes que pasen por la aduana. Es decir, si se compra una mercanc\u00eda que pasa por la aduana, all\u00ed se entrega una factura DUA.<\/p>\n\n\n\n<p>Se separan los gastos seg\u00fan el tipo impositivo. As\u00ed la primer fila (202 y 203) la rellenaremos con el total de aquellos ingresos que tengan un 4% de IVA. En la primera casilla pondremos la base imponible y en la segunda la cuota de IVA. Lo mismo haremos con el resto de celdas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Total<\/strong>. <strong>Celdas 52 y 53<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se indica el total de bases fruto de los gastos corrientes realizados fuera de la Uni\u00f3n Europea en la casilla 52 y en la 53 la suma de cuotas. El valor se indica sin prorratear siempre.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>IVA deducible en importaciones de bienes de inversi\u00f3n. Celdas 208 a 213, 575 a 578 y 623 a 626<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En ellas aparecen las operaciones (compras) extracomunitarias (fuera de la Uni\u00f3n Europea) de bienes de inversi\u00f3n (activos). Es decir aquellas compras que tengan una vida \u00fatil mayor de un a\u00f1o (equipamiento inform\u00e1tico, mobiliario, veh\u00edculos\u2026) pero, atenci\u00f3n, solo aquellos bienes que pasen por la aduana. Es decir, si se compra una mercanc\u00eda que pasa por la aduana, all\u00ed se entrega una factura DUA<\/p>\n\n\n\n<p>Se separan los gastos seg\u00fan el tipo impositivo. As\u00ed la primer fila (208 y 209) la rellenaremos con el total de aquellos ingresos que tengan un 4% de IVA. En la primera casilla pondremos la base imponible y en la segunda la cuota de IVA. Lo mismo haremos con el resto de celdas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Total<\/strong>. <strong>Celdas 54 y 55<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se indica el total de bases fruto de los gastos en bienes de inversi\u00f3n (activos) fuera de la Uni\u00f3n Europea (importaci\u00f3n \/ extracomunitario) en la casilla 54 y en la 55 la suma de cuotas. El valor se indica sin prorratear siempre.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes. Celdas 214 a 219, 579 a 582 y 627 a 630<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Si no tienes el CIF intracomunitario (pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea), dichas celdas siempre ser\u00e1n cero. En caso que lo tengas&nbsp;te permite que tus proveedores intracomunitarios te emitan facturas sin IVA. En dicho caso vamos a poner en la celda 214 la suma de todas las bases imponibles de las facturas de gastos corrientes provenientes de la UE y en la celda 215 el 4% de la cantidad de la casilla 21.<br>Repetimos la operaci\u00f3n para cada operaci\u00f3n seg\u00fan el tipo impositivo del bien en Espa\u00f1a.<br>El valor de la celda 21 es el mismo que de la 214 y el valor de la celda 22 el mismo que la 215.<br>Lo mismo con el valor de las celdas de 23 a 26 que deben coincidir con las celdas .<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Total<\/strong>. <strong>Celdas 56 y 57<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se indica el total de bases fruto de los gastos corrientes realizados dentro de la Uni\u00f3n Europea (intracomunitario, exceptuado Espa\u00f1a) en la casilla 56 y en la 57 la suma de cuotas. El valor se indica sin prorratear siempre.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>IVA en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversi\u00f3n. Celdas 220 a 225, 583 a 586 y 631 a 634<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Si no tienes el CIF intracomunitario (pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea), dichas celdas siempre ser\u00e1n cero. En caso que lo tengas&nbsp;te permite que tus proveedores intracomunitarios te emitan facturas sin IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>En ellas aparecen las operaciones (compras) extracomunitarias (fuera de la Uni\u00f3n Europea) de bienes de inversi\u00f3n (activos). Es decir aquellas compras que tengan una vida \u00fatil mayor de un a\u00f1o (equipamiento inform\u00e1tico, mobiliario, veh\u00edculos\u2026)<\/p>\n\n\n\n<p>Se separan los gastos seg\u00fan el tipo impositivo. As\u00ed la primer fila (208 y 209) la rellenaremos con el total de aquellos ingresos que tengan un 4% de IVA. En la primera casilla pondremos la base imponible y en la segunda la cuota de IVA. Lo mismo haremos con el resto de celdas.<br>Como las facturas no tienen IVA lo que hacemos es autorrepercutirlo, es decir aplicar un 21% de IVA a la base y hacer constar una cuota. Ten en cuenta que en la primera parte (IVA devengando) hemos hecho constar tambi\u00e9n esta operaci\u00f3n, as\u00ed que la cuota se compensa.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Total<\/strong>. <strong>Celdas 58 y 59<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se indica el total de bases fruto de los gastos en bienes de inversi\u00f3n (activos) en territorio intracomunitario (Uni\u00f3n Europea) en la casilla 58 y en la 59 la suma de cuotas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de servicios. Celdas 587 a 596 y 635 a 638<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Si no tienes el CIF intracomunitario (pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea), dichas celdas siempre ser\u00e1n cero. En caso que lo tengas&nbsp;te permite que tus proveedores intracomunitarios te emitan facturas sin IVA. En dicho caso vamos a poner en la celda 637 la suma de todas las bases imponibles de las facturas de gastos corrientes provenientes de la UE y en la celda 638 el 21% de la cantidad de la casilla 637.<br>Repetimos la operaci\u00f3n para cada operaci\u00f3n seg\u00fan el tipo impositivo del servicio en Espa\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Total<\/strong>. <strong>Celdas 58 y 59<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se indica el total de bases fruto de los gastos corrientes en servicios realizados dentro de la Uni\u00f3n Europea (intracomunitario, exceptuado Espa\u00f1a) en la casilla 58 y en la 59 la suma de cuotas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Compensaciones en r\u00e9gimen especial de la agricultura, ganader\u00eda y pesca. Celdas 60 y 61<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Haremos&nbsp;constar el importe de las compras de productos y servicios que originan el pago de las compensaciones que sean deducibles total o parcialmente por aquellos sujetos acogidos al r\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca en operaciones directamente relacionadas con la actividad. En la casilla 60 figura la suma de bases imponibles y en la casilla 61 la suma de cuotas a deducir. El importe se consignar\u00e1 sin prorratear.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Regularizaci\u00f3n de bienes de inversi\u00f3n. Celda 63<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Haremos&nbsp;constar el resultado de la regularizaci\u00f3n de bienes de inversi\u00f3n (activos) realizadas en periodos anteriores. Si el resultado fuera una minoraci\u00f3n de las deducciones se incorpora con un signo negativo.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Regularizaci\u00f3n por aplicaci\u00f3n porcentaje definitivo de prorrata. Celda 522<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En la casilla 522 del modelo 390 pondremos el resultado de la regularizaci\u00f3n de las deducciones provisionales practicadas durante el ejercicio (a\u00f1o) como consecuencia de la aplicaci\u00f3n del porcentaje definitivo de prorrata. Si el resultado es una minoraci\u00f3n de las deducciones, lo pondremos con un signo negativo.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Resultado r\u00e9gimen general. Celda 65<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Resultado final [informativo] del IVA devengado (ingresado) y el IVA deducible (pagado). En caso de ser un valor positivo, ser\u00e1 el importe a devolver a Hacienda y en caso de ser negativo, el importe a compensar.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">7. Actividades en r\u00e9gimen simplificado (M\u00f3dulos)<\/h3>\n\n\n\n<p>Este apartado del modelo 390 de IVA se refiere a aquellos que est\u00e9n inscritos en el r\u00e9gimen simplificado. Es decir, aquellos que est\u00e9n inscrito en la <strong>declaraci\u00f3n por m\u00f3dulos<\/strong> del modelo 390.<\/p>\n\n\n\n<p>El resultado final se incorpora en la celda 83.<\/p>\n\n\n\n<p>Para los usuarios de Quipu, dejaremos la celda en blanco ya que solo completamos aquellos en r\u00e9gimen general.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"724\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130253\/modelo-30-pag-5-724x1024.png\" alt=\"modelo 390 - p\u00e1gina 5\n\" class=\"wp-image-50119\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130253\/modelo-30-pag-5-724x1024.png 724w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130253\/modelo-30-pag-5-212x300.png 212w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130253\/modelo-30-pag-5-768x1086.png 768w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130253\/modelo-30-pag-5.png 800w\" sizes=\"(max-width: 724px) 100vw, 724px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">8. Resultado liquidaci\u00f3n anual<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Celda 84.<\/strong> Resultado de la celda 65 (total r\u00e9gimen general) + 83 (total r\u00e9gimen simplificado)<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Celda 85. Compensaci\u00f3n cuotas ejercicio anterior. <\/strong>En caso que el a\u00f1o pasado el resultado de la declaraci\u00f3n anual fuese a compensar (y hubieses compensado), se indicar\u00e1 el importe.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Celda 86<\/strong>. <strong>Resultado<\/strong>. Resultado final, teniendo en cuenta una eventual compensaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">9. Tributaci\u00f3n por raz\u00f3n de Administraci\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Celdas 87 \u2013 91. Territorio. <\/strong>Esto solo aplica para aquellos que est\u00e9n dados de alta en El Pa\u00eds Vasco y Navarra. En caso contrario, se pondremos un 0 en la celda 87.<br>Dado el caso, se indica el territorio donde se han dado a cabo las operaciones en porcentajes, detallando el % de operaciones totales llevadas a cabo en Espa\u00f1a, \u00c1lava, Guip\u00fazcoa, Vizcaya y Navarra.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Celda 92. Resultado atribuible a territorio com\u00fan<\/strong>. Se indica el valor total sobre las actividades llevadas a cabo en territorio com\u00fan (Espa\u00f1a). El valor es la celda 84 por la 87<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Celda 93. Compensaci\u00f3n de ejercicios anteriores atribuible a territorio com\u00fan. <\/strong>En caso que el a\u00f1o pasado el resultado de la declaraci\u00f3n anual fuese a compensar (i hubieses compensado), se indicar\u00e1 el importe atribuible a territorio com\u00fan. Si no tributas en el Pa\u00eds Vasco o Navarra, el valor ser\u00eda el mismo que el de la celda 85.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">10. Resultado de las liquidaciones del modelo 390<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Celda 95. <\/strong>Resultado final del ejercicio (a\u00f1o) de la diferencia entre el IVA devengado y el deducible.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Celda 96. <\/strong>Total devoluciones mensuales. Para aquellos inscritos en el r\u00e9gimen de devoluci\u00f3n mensual pondremos el importe de las devoluciones solicitadas durante el ejercicio exceptuando aquellas ya percibidas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Celda 524. Devoluciones solicitadas en la adquisici\u00f3n de elementos de transporte. <\/strong>Los que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o mercanc\u00edas por carretera del r\u00e9gimen simplificado que hayan solicitado devoluci\u00f3n por adquisici\u00f3n de medios de transporte, consignar\u00e1n el importe aqu\u00ed.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Celda 97 y 98<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>A Compensar. Celda 97. <\/strong>Si el resultado del 4 trimestre fue a compensar, se indica el importe de la misma (el de la celda 72 del 303 del 4 trimestre).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>A Devolver. Celda 98. <\/strong>Si el resultado del 4 trimestre fue a devolver, se indica el importe de la misma en signo positivo. (el de la celda 73 del 303 del 4 trimestre)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>R\u00e9gimen del grupo de entidades. Celdas 525 y 526<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Para los que tributan en el r\u00e9gimen de grupo de entidades indicar los resultados positivos (celda 525) y negativos (526)<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">11. Volumen de operaciones del modelo 390<\/h3>\n\n\n\n<p>En este apartado vamos a realizar un resumen agregado de mis ingresos, del total de operaciones efectuadas<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Operaciones en r\u00e9gimen general. Casilla 99 del modelo 390. <\/strong>Se incorpora el importe total (base) \u2013 excluyendo IVA \u2013 sobre el volumen total de operaciones.<br>Se excluyen las siguientes operaciones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Operaciones realizadas desde establecimientos fuera de Espa\u00f1a.<\/li>\n\n\n\n<li>Los autoconsumos.<\/li>\n\n\n\n<li>Entregas intracomunitarias y extracomunitarias exentas con derecho a deducci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Operaciones exentas sin derecho a deducci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Operaciones no sujetas o con inversi\u00f3n del sujeto pasivo que originan derecho a deducci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Entregas de bienes objeto de instalaci\u00f3n o montaje en otros Estados miembros.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Entregas intracomunitarias exentas. Celda 103<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se incorpora el importe total (base) \u2013 excluyendo IVA \u2013 sobre el volumen total de operaciones intracomunitarias (con otros pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea) seg\u00fan dispuesto en el art\u00edculo 25 de la Ley de IVA.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducci\u00f3n. Celda 104<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se incorpora el importe total (base) \u2013 excluyendo IVA \u2013 sobre el volumen total de operaciones extracomunitarias (con pa\u00edses fuera de la Uni\u00f3n Europea).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Operaciones exentas sin derecho a deducci\u00f3n. Celda 105<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se incorpora el importe total de operaciones exentas de IVA sin derecho a deducci\u00f3n seg\u00fan dispuesto en el art\u00edculo 20 de la Ley de IVA.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Entregas de bienes objeto de instalaci\u00f3n o montaje en otros estados miembros. Celda 112<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se incorpora el importe total \u2013 excluido IVA \u2013 de las entregas de bienes objeto de instalaci\u00f3n o montaje en otros Estados miembros.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Operaciones en r\u00e9gimen simplificado. Celda 100<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se incorpora el importe total \u2013 excluido IVA \u2013 de las operaciones en r\u00e9gimen simplificado.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Operaciones en r\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca. Celda 101<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se incorpora el importe total \u2013 excluido IVA \u2013 de las operaciones en r\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Operaciones realizadas por sujetos acogidos al R\u00e9gimen de recargo de equivalencia. Celda 102<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se incorpora el importe total \u2013 excluido IVA \u2013 de las operaciones en r\u00e9gimen de recargo de equivalencia.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Operaciones realizadas por sujetos acogidos al R\u00e9gimen bienes usados, objeto de arte y colecci\u00f3n. Celda 227<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se incorpora el importe total \u2013 excluido IVA \u2013 de las operaciones en r\u00e9gimen de bienes usados, objeto de arte y colecci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Operaciones realizadas por sujetos acogidos al R\u00e9gimen de agencias de viaje. Celda 228<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se incorpora el importe total \u2013 excluido IVA \u2013 de las operaciones en r\u00e9gimen de agencias de viaje.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Entregas de bienes inmuebles y operaciones financieras. Celda 106<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se incorpora el importe total \u2013 excluido IVA \u2013 de las entregas de bienes inmuebles y operaciones financieras no habituales.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Entregas de bienes de inversi\u00f3n. Celda 107<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se incorpora el importe total \u2013 excluido IVA \u2013 de las entregas de bienes de inversi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Celdas de incorporaci\u00f3n reciente<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Operaciones sujetas con inversi\u00f3n del sujeto pasivo. Celda 125<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Equivalente a la celda 122 del Modelo 303.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Operaciones no sujetas por reglas de localizaci\u00f3n acogidas a la OSS. Celda 126<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Equivalente a la celda 123 del Modelo 303.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Operaciones sujetas y acogidas a la OSS. Celda 127<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Equivalente a la celda 124 del Modelo 303.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Operaciones intragrupo. Celda 128<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Valoradas conforme a lo dispuesto en los art\u00edculos 78 y 79.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Celda 108. Total<\/strong><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"724\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130311\/modelo-30-pag-6-724x1024.png\" alt=\"modelo 390 - p\u00e1gina 6\n\" class=\"wp-image-50120\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130311\/modelo-30-pag-6-724x1024.png 724w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130311\/modelo-30-pag-6-212x300.png 212w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130311\/modelo-30-pag-6-768x1086.png 768w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130311\/modelo-30-pag-6.png 800w\" sizes=\"(max-width: 724px) 100vw, 724px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">12. Operaciones espec\u00edficas<\/h3>\n\n\n\n<p>Se indicar\u00e1n en esta secci\u00f3n un conjunto de operaciones independientemente de haber sido incorporadas en otros apartados. Es decir, aunque las hayas tenido que poner alguna vez, si se requiere, ahora tambi\u00e9n.<\/p>\n\n\n\n<p>En este apartado vamos a realizar un resumen agregado de una parte de mis gastos.<\/p>\n\n\n\n<p>Accede a m\u00e1s sobre las operaciones exentas de IVA, <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1992-28740\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">aqu\u00ed<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Adquisiciones interiores exentas. Celda 230<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Vamos a especificar aquellas compras de bienes y servicios realizadas dentro de territorio nacional que est\u00e9n expl\u00edcitamente exentas de IVA seg\u00fan el art\u00edculo 20 de la Ley del Impuesto<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Adquisiciones intracomunitarias exentas. Celda 109<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Vamos a especificar aquellas compras de bienes y servicios realizadas dentro del territorio de la Uni\u00f3n Europea (excepto Espa\u00f1a) que est\u00e9n expl\u00edcitamente exentas de IVA (IVA es el 0%) seg\u00fan los art\u00edculos 26 y 140 bis de la Ley de IVA<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Celda 110. Volumen total de operaciones<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Pondremos las operaciones no sujetas o con inversi\u00f3n del sujeto pasivo que originan el derecho a la deducci\u00f3n:<\/p>\n\n\n\n<p>Haremos constar el importe de las entregas de bienes y prestaciones de servicios no sujetas por aplicaci\u00f3n de las reglas de localizaci\u00f3n, as\u00ed como las entregas de materiales de oro a las que sea de aplicaci\u00f3n la regla contenida en el art\u00edculo 84, apartado Uno, n\u00famero 2.\u00ba, letra b de la Ley del IVA, las entregas de desechos de la industria, desperdicios y desechos de fundici\u00f3n a los que les sea de aplicaci\u00f3n lo dispuesto en la letra c) del art\u00edculo 84.Uno.2.\u00ba las operaciones a las que sea de aplicaci\u00f3n lo establecido en la letra d) del art\u00edculo 84.Uno.2\u00ba, las entregas de bienes inmuebles a los que sea de aplicaci\u00f3n la regla contenida en la letra e) del art\u00edculo 84.Uno.2\u00ba, las operaciones a las que sea de aplicaci\u00f3n lo indicado en la letra f) del art\u00edculo 84.Uno.2\u00ba y las entregas de oro de inversi\u00f3n a que se refiere el art\u00edculo 140 quinque de la misma Ley.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Importaciones exentas. Celda 231<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Vamos a especificar aquellas compras de bienes y servicios realizadas fuera del territorio de la Uni\u00f3n Europea que est\u00e9n expl\u00edcitamente exentas de IVA (IVA es el 0%) seg\u00fan los art\u00edculos 27 a y 67 de la Ley de IVA<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Bases imponibles del IVA soportado no deducible. Celda 232<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Vamos a especificar el importe total \u2013 excluyendo el IVA \u2013 de aquellas compras cuyo IVA no sea deducible seg\u00fan art\u00edculos 95 y 96 de la Ley de IVA<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Operaciones sujetas y no exentas que originan el derechos la devoluci\u00f3n mensual. Celda 111<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En esta celda indicaremos ciertas operaciones que no est\u00e1n exentas de IVA pero si comportan devoluciones. Esto afecta a ciertos productos alimenticios, ciertas entregas de libros y peri\u00f3dicos, algunos inmuebles, entrega de veh\u00edculos de movilidad reducida o residuos org\u00e1nicos. Para m\u00e1s informaci\u00f3n consultar a un profesional para estos casos particulares.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Entregas interiores de bienes devengadas por inversi\u00f3n del sujeto b\u00e1sico como consecuencia de operaciones triangulares. Celda 113<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se debe hacer constar ventas de bienes en territorios de la Uni\u00f3n Europea \u2013 excepto Espa\u00f1a \u2013 cuando dicha venta venga de un producto previamente adquirido a otro proveedor intracomunitario y sea una compra exenta de IVA. Es decir, que sea una operaci\u00f3n de compra-venta en ambos casos a un cliente y proveedor intracomunitario exenta de IVA.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Servicio localizados en el territorio de aplicaci\u00f3n del impuesto por inversi\u00f3n del sujeto b\u00e1sico. Celda 523<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En caso de realizar servicios realizados (art\u00edculo 84. Uno 2\u00ba de la Ley del IVA)<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">13. Prorratas<\/h3>\n\n\n\n<p>Este apartado del modelo resumen del IVA solo deber\u00e1 ser rellenado por aquellos que apliquen la regla de prorrata por realizar operaciones con derecho a deducci\u00f3n y sin derecho a deducci\u00f3n a la vez.<\/p>\n\n\n\n<p>Deberemos especificarlo seg\u00fan actividad econ\u00f3mica (junto con el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-codigo-cnae-para-empresas-o-autonomos\/\">c\u00f3digo CNAE<\/a>), el importe total de las operaciones, el importe total de las operaciones con derecho a deducci\u00f3n, el tipo de prorrata as\u00ed como el porcentaje de la misma.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"724\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130325\/modelo-30-pag-7-724x1024.png\" alt=\"modelo 390 - p\u00e1gina 7\n\" class=\"wp-image-50121\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130325\/modelo-30-pag-7-724x1024.png 724w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130325\/modelo-30-pag-7-212x300.png 212w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130325\/modelo-30-pag-7-768x1086.png 768w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130325\/modelo-30-pag-7.png 800w\" sizes=\"(max-width: 724px) 100vw, 724px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">14. Actividades con reg\u00edmenes de deducci\u00f3n diferenciados<\/h3>\n\n\n\n<p>Deber\u00e1 ser rellenado esta parte si se han realizado actividades con reg\u00edmenes de deducci\u00f3n diferenciados. Ser\u00e1 necesario desglosar el IVA deducible de las distintas operaciones realizadas.<\/p>\n\n\n\n<p>Para consultar dichos reg\u00edmenes, consultar el art\u00edculo 101 de la Ley del IVA<\/p>\n\n\n\n<p>En caso necesario deberemos&nbsp;especificar si son bienes y servicios corrientes o bienes de inversi\u00f3n. Se deber\u00e1 separar entre el IVA deducible en operaciones interiores, en importaciones o en adquisiciones intracomunitarias.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"724\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130337\/modelo-30-pag-8-724x1024.png\" alt=\"modelo 390 - p\u00e1gina 8\n\" class=\"wp-image-50122\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130337\/modelo-30-pag-8-724x1024.png 724w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130337\/modelo-30-pag-8-212x300.png 212w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130337\/modelo-30-pag-8-768x1086.png 768w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/25130337\/modelo-30-pag-8.png 800w\" sizes=\"(max-width: 724px) 100vw, 724px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>Bueno, \u00bfqu\u00e9 tal? No est\u00e1 mal eh&#8230; Os aclaramos que el modelo 390 era un poco largo, pero con paciencia todo se puede \u00a1Ahora s\u00f3lo queda presentarlo! <\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>15. Tr\u00e1mites, Plazos y Resoluci\u00f3n de Incidencias<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>El plazo de presentaci\u00f3n del modelo 390 es del 1 al 30 de enero del a\u00f1o siguiente al ejercicio que se declara. Si el d\u00eda 30 es inh\u00e1bil, el plazo se extiende hasta el siguiente d\u00eda h\u00e1bil. La presentaci\u00f3n fuera de plazo conlleva sanciones y recargos que var\u00edan seg\u00fan el tiempo transcurrido y si existe requerimiento previo de Hacienda.<\/p>\n\n\n\n<p>Es obligatorio presentarlo incluso si no ha habido actividad, marcando la casilla de \u00absin actividad\u00bb. Para rectificar una declaraci\u00f3n ya presentada con errores, se debe presentar una declaraci\u00f3n sustitutiva o complementaria seg\u00fan el caso. Actualmente, la presentaci\u00f3n es obligatoriamente telem\u00e1tica (digital) a trav\u00e9s de la Sede Electr\u00f3nica de la AEAT con certificado digital, DNI electr\u00f3nico o Cl@ve PIN.<\/p>\n\n\n\n<p>Bueno, \u00bfqu\u00e9 tal? No est\u00e1 mal eh\u2026 Os aclaramos que el modelo 390 era un poco largo, pero con paciencia todo se puede \u00a1Ahora s\u00f3lo queda presentarlo!<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group has-background\" style=\"background-color:#f4fbff\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"rellenar-con-quipu\">\u00bfC\u00f3mo usar Quipu para rellenar el modelo 390?<\/h2>\n\n\n\n<p>Los modelos tributarios en Quipu se rellenan autom\u00e1ticamente a partir de tus facturas de ingresos y gastos. <\/p>\n\n\n\n<div style=\"padding:56.25% 0 0 0;position:relative;\"><iframe src=\"https:\/\/player.vimeo.com\/video\/708648734?h=07ffcc3a2d&amp;badge=0&amp;autopause=0&amp;player_id=0&amp;app_id=58479\" frameborder=\"0\" allow=\"autoplay; fullscreen; picture-in-picture\" allowfullscreen=\"\" style=\"position:absolute;top:0;left:0;width:100%;height:100%;\" title=\"Tutoriales | Remesas\"><\/iframe><\/div><script src=\"https:\/\/player.vimeo.com\/api\/player.js\"><\/script>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Ir al apartado de impuestos dentro de Quipu<\/li>\n\n\n\n<li>Buscar el Modelo 390 dentro del listado<\/li>\n\n\n\n<li>Darle click a bot\u00f3n de \u00abRellenar\u00bb y listo. \u00a1As\u00ed de f\u00e1cil!<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Como aclaraci\u00f3n para este modelo El usuario b\u00e1sicamente tiene que indicar UNA COSA:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Separar los gastos corrientes de los activos.<\/strong> Para ello, al entrar la informaci\u00f3n en Quipu deber\u00e1 crearlo como \u201cNuevo Activo\u201d.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>El resto de la informaci\u00f3n para cumplimentar el modelo de resumen del IVA se imputar\u00e1 autom\u00e1ticamente, tanto las bases imponibles como las cuotas del IVA y sus respectivos tipos impositivos.<\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\ude80 Se tiene que tener en cuenta que para las compras intracomunitarias y extracomunitarias si la informaci\u00f3n de pa\u00eds del proveedor es correcta, Quipu autom\u00e1ticamente sabr\u00e1 imputar correctamente la informaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"btn-div-destacado\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/cuentas\/registro\" class=\"btn-destacado\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Prueba Quipu Gratis<\/a><\/div>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El modelo 390 es el resumen anual de IVA, vamos a ver c\u00f3mo se rellena paso a paso explicando en detalle todas las celdas para que lo pod\u00e1is hacer en<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":24728,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[481],"tags":[],"class_list":["post-1772","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-rellenar-modelo","generate-columns","tablet-grid-50","mobile-grid-100","grid-parent","grid-50","resize-featured-image"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>\u00bfC\u00f3mo rellenar modelo 390 casilla por casilla? (Actualizado 2026)<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"\u00bfTienes dudas sobre c\u00f3mo rellenar el modelo 390? Te explicamos c\u00f3mo hacerlo casilla por casilla. \u00a1Entra y desc\u00fabrelo!\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-rellenar-el-modelo-390\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"\u00bfC\u00f3mo rellenar modelo 390 casilla por casilla? (Actualizado 2026)\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"\u00bfTienes dudas sobre c\u00f3mo rellenar el modelo 390? 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