{"id":10349,"date":"2018-06-14T11:50:43","date_gmt":"2018-06-14T09:50:43","guid":{"rendered":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/?p=10349"},"modified":"2024-10-23T13:26:11","modified_gmt":"2024-10-23T11:26:11","slug":"como-hacer-balance-empresa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/getquipu.com\/blog\/como-hacer-balance-empresa\/","title":{"rendered":"Balance de situaci\u00f3n: qu\u00e9 es y c\u00f3mo hacerlo"},"content":{"rendered":"\n<p>El balance de situaci\u00f3n es, sin duda, <strong>el documento m\u00e1s importante de toda empresa a nivel financiero<\/strong>. Es un informe que permite ver, a simple vista, la situaci\u00f3n econ\u00f3mica y financiera de una empresa, lo que resulta fundamental tanto a nivel interno, como para inversores y tambi\u00e9n para las administraciones p\u00fablicas.<\/p>\n\n\n\n<p>Pero, \u00bfsabes qu\u00e9 es y para qu\u00e9 sirve? A continuaci\u00f3n, te presentamos todo lo que debes saber sobre el balance de situaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>En este art\u00edculo aprender\u00e1s:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#que-es-el-balance-de-situacion\">\u00bfQu\u00e9 es el balance de situaci\u00f3n de una empresa?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#para-que-sirve-el-balance-de-situacion\">\u00bfPara qu\u00e9 sirve el balance de situaci\u00f3n?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#cuando-se-realiza-el-balance-de-situacion\">\u00bfCu\u00e1ndo se realiza el balance de situaci\u00f3n?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#estructura-balance-situacion\">\u00bfCu\u00e1l es la estructura de un balance de situaci\u00f3n?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#formula-balance-situacion\">F\u00f3rmula para calcular el balance de situaci\u00f3n<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#cuentas-balance-situacion\">Las cuentas en el balance de situaci\u00f3n<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#como-hacer-balance-de-situacion\">\u00bfC\u00f3mo hacer un balance de situaci\u00f3n?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#es-obligatorio-hacer-un-balance-de-situacion\">\u00bfEs obligatorio hacer un balance de situaci\u00f3n?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#ejemplo\">Ejemplo de un balance de situaci\u00f3n<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#como-interpretar\">\u00bfC\u00f3mo interpretar un balance de situaci\u00f3n?<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"que-es-el-balance-de-situacion\">\u00bfQu\u00e9 es el balance de situaci\u00f3n de una empresa?<\/h2>\n\n\n\n<p>El balance de situaci\u00f3n, tambi\u00e9n conocido como balance general, es <strong>un informe financiero que proporciona una instant\u00e1nea de la situaci\u00f3n financiera<\/strong> de una empresa en un momento espec\u00edfico. <\/p>\n\n\n\n<p>Este documento contable refleja detalladamente los activos, pasivos y <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-patrimonio-neto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">el patrimonio neto<\/a> de la empresa, siendo una herramienta fundamental para la gesti\u00f3n y an\u00e1lisis financiero de cualquier sociedad, sea del tama\u00f1o que sea.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"para-que-sirve-el-balance-de-situacion\">\u00bfPara qu\u00e9 sirve el balance de situaci\u00f3n?<\/h2>\n\n\n\n<p>El balance de situaci\u00f3n es un instrumento fundamental en la gesti\u00f3n financiera de una empresa. Es \u00fatil por diferentes razones, siendo especialmente relevante por los siguientes motivos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Toma de decisiones estrat\u00e9gicas<\/strong>: los gerentes y directivos utilizan el balance de situaci\u00f3n para tomar decisiones informadas sobre la direcci\u00f3n estrat\u00e9gica de la empresa. Les ayuda a identificar si tienen suficientes activos para expandirse, si necesitan reducir deudas o si pueden permitirse grandes compras o inversiones.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Evaluaci\u00f3n de la salud financiera de una empresa<\/strong>: es una herramienta crucial para evaluar la salud financiera de la empresa. Proporciona una visi\u00f3n clara de lo que la empresa posee (activos) y lo que debe (pasivos), as\u00ed como el valor neto (patrimonio). Esto es vital para comprender la solidez y estabilidad financiera de la empresa.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Herramienta para inversores y acreedores<\/strong>: para los inversores y acreedores, el balance de situaci\u00f3n es un documento esencial para evaluar la viabilidad y la seguridad de sus inversiones o pr\u00e9stamos. Les permite analizar la capacidad de la empresa para generar flujo de caja y devolver sus deudas, as\u00ed como la gesti\u00f3n de sus recursos.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Cumplimiento legal y transparencia<\/strong>: sirve para cumplir con requisitos legales y reglamentarios, asegurando transparencia en las operaciones de la empresa. La presentaci\u00f3n regular de balances de situaci\u00f3n es una pr\u00e1ctica est\u00e1ndar para las empresas cotizadas en bolsa y es esencial para mantener la confianza de los accionistas.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n<div class=\"gb-container gb-container-b2fecea6 new-banner\">\n<div class=\"gb-grid-wrapper gb-grid-wrapper-0fc70046\">\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-6f7203a6\"><div class=\"gb-container gb-container-6f7203a6 text-div\">\n\n<p class=\"title-banner has-text-color\" style=\"color:#003829;font-size:19px\">Facturaci\u00f3n inteligente<\/p>\n\n\n\n<p class=\"text-banner\">Quipu simplifica la gesti\u00f3n de tu negocio, automatizando tareas y agilizando todos tus procesos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"btn-p-banner\"><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/programa-facturacion\">Ver m\u00e1s<\/a><\/p>\n\n<\/div><\/div>\n\n<div class=\"gb-grid-column gb-grid-column-c144d8bb\"><div class=\"gb-container gb-container-c144d8bb img-banner\">\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"573\" src=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/16134604\/Group-3296.webp\" alt=\"\" class=\"wp-image-38551\" srcset=\"https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/16134604\/Group-3296.webp 1024w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/16134604\/Group-3296-300x168.webp 300w, https:\/\/getquipu.com\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/16134604\/Group-3296-768x430.webp 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"cuando-se-realiza-el-balance-de-situacion\">\u00bfCu\u00e1ndo se realiza el balance de situaci\u00f3n?<\/h2>\n\n\n\n<p>Aunque el balance de situaci\u00f3n es un informe vivo, en el sentido de que se puede consultar en cualquier momento con las \u00faltimas transacciones contables, generalmente, <strong>se prepara al final de un periodo contable<\/strong>, como el fin de mes, trimestre o a\u00f1o fiscal, y tambi\u00e9n cuando se tienen que presentar las cuentas anuales. <\/p>\n\n\n\n<p>Esto permite a las empresas y a sus interesados evaluar y comparar el rendimiento financiero a lo largo del tiempo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"estructura-balance-situacion\">\u00bfCu\u00e1l es la estructura de un balance de situaci\u00f3n?<\/h2>\n\n\n\n<p>La estructura de un balance de situaci\u00f3n se divide generalmente en tres componentes principales:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/activo-de-una-empresa\/\">Activos<\/a><\/strong>: representan los recursos controlados por la empresa como resultado de eventos pasados y de los cuales se espera obtener beneficios econ\u00f3micos futuros. Los activos se dividen en:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/activo-corriente\/\">Activo corriente<\/a><\/strong>: son aquellos que pueden convertirse en efectivo o que se espera utilizar en el ciclo operativo de un a\u00f1o. Incluyen efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, y otros activos l\u00edquidos.<\/li>\n\n\n\n<li><strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/activo-no-corriente\/\">Activo no corriente o activos fijos<\/a><\/strong>: son las inversiones a largo plazo y no se pretenden convertir en efectivo en el corto plazo. Esto incluye propiedades, plantas y equipos, inversiones a largo plazo, propiedad intelectual, y otros activos fijos.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/pasivo-de-una-empresa\/\">Pasivo<\/a><\/strong>: son las obligaciones actuales de la empresa, surgidas de eventos pasados, cuya liquidaci\u00f3n se espera que resulte en una salida de recursos que contienen beneficios econ\u00f3micos.\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/pasivo-corriente\/\">Pasivo corriente<\/a><\/strong>: aquellas obligaciones que se deben pagar dentro del ciclo normal de operaciones del negocio, que normalmente se asume que es un a\u00f1o. Incluyen cuentas por pagar, pasivos acumulados, deudas a corto plazo, etc.<\/li>\n\n\n\n<li><strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/activo-no-corriente\/\">Pasivo no corriente<\/a><\/strong>: Son obligaciones que vencen en un plazo mayor a un a\u00f1o. Incluyen deudas a largo plazo, obligaciones por arrendamientos financieros, provisiones para pensiones, entre otros.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong><a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/que-es-el-patrimonio-neto\/\">Patrimonio neto<\/a><\/strong>: representa el valor residual de los activos de la empresa una vez deducidos todos sus pasivos. Incluye:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Capital Social<\/strong>: los recursos que los accionistas aportan para la empresa a cambio de acciones.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Reservas<\/strong>: beneficios retenidos que no se han distribuido a los accionistas.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Resultados acumulados<\/strong>: Incluye las ganancias o p\u00e9rdidas acumuladas a lo largo de la vida de la empresa.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"formula-balance-situacion\">F\u00f3rmula para calcular el balance de situaci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<p>La f\u00f3rmula para el c\u00e1lculo del patrimonio neto es una de las identidades m\u00e1s conocidas a nivel contable:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><em>Activo = Pasivo + Patrimonio neto<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>O, dicho de otro modo, en todo momento, el valor del activo tiene que corresponderse con la suma de los valores del patrimonio neto y el pasivo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"cuentas-balance-situacion\">Las cuentas en el balance de situaci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<p>Dentro del balance de situaci\u00f3n se encuentran contenidas todas las cuentas del activo, del pasivo y del patrimonio neto. Aunque estas cuentas dependen de las normas contables de cada pa\u00eds o regi\u00f3n, en Espa\u00f1a, y de acuerdo al <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2007-19884\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Plan General Contable<\/a>, las cuentas se dividen en los siguientes grupos y subgrupos principales:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Grupo 1 &#8211; financiaci\u00f3n b\u00e1sica<\/strong>: este grupo incluye las cuentas relacionadas con el patrimonio neto y <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/financiacion-a-largo-plazo\/\">las fuentes de financiaci\u00f3n a largo plazo<\/a> de la empresa. Por ejemplo, el capital social, las reservas, los resultados pendientes de aplicaci\u00f3n, y las subvenciones, donaciones y legados recibidos. Los subgrupos son:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>10 Capital.<\/li>\n\n\n\n<li>11 Reservas y otros instrumentos de patrimonio.<\/li>\n\n\n\n<li>12 Resultados pendientes de aplicaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>13 Subvenciones, donaciones y ajustes por cambios de valor.<\/li>\n\n\n\n<li>14 Provisiones.<\/li>\n\n\n\n<li>15 Deudas a largo plazo con caracter\u00edsticas especiales.<\/li>\n\n\n\n<li>16 Deudas a largo plazo con partes vinculadas.<\/li>\n\n\n\n<li>17 Deudas a largo plazo por pr\u00e9stamos recibidos, empr\u00e9stitos y otros conceptos.<\/li>\n\n\n\n<li>18 Pasivos por fianzas, garant\u00edas y otros conceptos a largo plazo.<\/li>\n\n\n\n<li>19 Situaciones transitorias de financiaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Grupo 2 &#8211; inmovilizado<\/strong>: en este grupo se registran los activos no corrientes, es decir, aquellos bienes y derechos de la empresa con una vida \u00fatil prolongada. Subgrupos relevantes incluyen el inmovilizado intangible (como patentes, licencias, marcas), inmovilizado material (edificios, maquinaria, equipos) e inmovilizado financiero (inversiones a largo plazo en empresas del grupo y asociadas, otras inversiones financieras, etc.). Los subgrupos son:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>20 Inmovilizaciones intangibles<\/li>\n\n\n\n<li>21 Inmovilizaciones materiales<\/li>\n\n\n\n<li>22 Inversiones inmobiliarias.<\/li>\n\n\n\n<li>23 Inmovilizaciones materiales en curso.<\/li>\n\n\n\n<li>24 Inversiones financieras a largo plazo en partes vinculadas.<\/li>\n\n\n\n<li>25 Otras inversiones financieras a largo plazo.<\/li>\n\n\n\n<li>26 Fianzas y dep\u00f3sitos constituidos a largo plazo.<\/li>\n\n\n\n<li>28 Amortizaci\u00f3n acumulada del inmovilizado.<\/li>\n\n\n\n<li>29 Deterioro de valor de activos no corrientes.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Grupo 3 &#8211; existencias<\/strong>: este grupo abarca todas las cuentas de existencias de la empresa, como materias primas, productos en curso, productos terminados, mercanc\u00edas, etc. Los subgrupos son:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>30 Comerciales.<\/li>\n\n\n\n<li>31 Materias primas.<\/li>\n\n\n\n<li>32 Otros aprovisionamientos.<\/li>\n\n\n\n<li>33 Productos en curso.<\/li>\n\n\n\n<li>34 Productos semiterminados.<\/li>\n\n\n\n<li>35 Productos terminados.<\/li>\n\n\n\n<li>36 Subproductos, residuos y materiales recuperados.<\/li>\n\n\n\n<li>39 Deterioro de valor de las existencias.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Grupo 4 &#8211; acreedores y deudores por operaciones comerciales<\/strong>: comprende todas las cuentas que reflejan los derechos y obligaciones de la empresa derivados de su actividad comercial. Esto incluye clientes por ventas y servicios prestados, proveedores, efectos a pagar y a cobrar, etc. Los subgrupos son:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>40 Proveedores.<\/li>\n\n\n\n<li>41 Acreedores varios.<\/li>\n\n\n\n<li>43 Clientes.<\/li>\n\n\n\n<li>44 Deudores varios.<\/li>\n\n\n\n<li>46 Personal.<\/li>\n\n\n\n<li>47 Administraciones p\u00fablicas.<\/li>\n\n\n\n<li>48 Ajustes por periodificaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>49 Deterioro de valor de cr\u00e9ditos comerciales y provisiones a corto plazo.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Grupo 5 &#8211; cuentas financieras<\/strong>: Este grupo se ocupa de las cuentas relacionadas con las inversiones financieras a corto plazo y la tesorer\u00eda. Incluye inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo, otras inversiones financieras, instrumentos de patrimonio, valores representativos de deuda, y cuentas bancarias y de caja. Los subgrupos son:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>50 Empr\u00e9stitos, deudas con caracter\u00edsticas especiales y otras emisiones an\u00e1logas a corto plazo.<\/li>\n\n\n\n<li>51 Deudas a corto plazo con partes vinculadas.<\/li>\n\n\n\n<li>52 Deudas a corto plazo por pr\u00e9stamos recibidos y otros conceptos.<\/li>\n\n\n\n<li>53 Inversiones financieras a corto plazo en partes vinculadas.<\/li>\n\n\n\n<li>54 Otras inversiones financieras a corto plazo.<\/li>\n\n\n\n<li>55 Otras cuentas no bancarias.<\/li>\n\n\n\n<li>56 Fianzas y dep\u00f3sitos recibidos y constituidos a corto plazo y ajustes por periodificaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>57 Tesorer\u00eda.<\/li>\n\n\n\n<li>58 Activos no corrientes mantenidos para la venta y activos y pasivos asociados.<\/li>\n\n\n\n<li>59 Deterioro del valor de inversiones financieras a corto plazo y de activos no corrientes mantenidos para la venta.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Grupo 8: gastos imputados al patrimonio neto<\/strong>: Este grupo se utiliza para registrar los gastos que, de acuerdo con la normativa contable, deben imputarse directamente al patrimonio neto. Por ejemplo, acciones y participaciones propias en situaciones especiales. Los subgrupos son:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>80 Gastos financieros por valoraci\u00f3n de activos financieros. Los subgrupos son:<\/li>\n\n\n\n<li>81 Gastos en operaciones de cobertura.<\/li>\n\n\n\n<li>82 Gastos por diferencias en conversi\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>83 Impuesto sobre beneficios.<\/li>\n\n\n\n<li>84 Transferencias de subvenciones, donaciones y legados.<\/li>\n\n\n\n<li>85 Gastos por p\u00e9rdidas actuariales y ajustes en los activos por retribuciones a largo plazo de prestaci\u00f3n definida.<\/li>\n\n\n\n<li>86 Gastos por activos no corrientes en venta.<\/li>\n\n\n\n<li>89 Gastos de participaciones en empresas del grupo o asociadas con ajustes valorativos positivos previos.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Grupo 9 &#8211; ingresos imputados al patrimonio neto<\/strong>: De manera similar al grupo 8, este grupo registra los ingresos que se imputan directamente al patrimonio neto. Incluye, por ejemplo, subvenciones, donaciones y legados recibidos. Los subgrupos son los siguientes:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>90 Ingresos financieros por valoraci\u00f3n de activos y pasivos.<\/li>\n\n\n\n<li>91 Ingresos en operaciones de cobertura.<\/li>\n\n\n\n<li>92 Ingresos por diferencias de conversi\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>94 Ingresos por subvenciones, donaciones y legados.<\/li>\n\n\n\n<li>95 Ingresos por ganancias actuariales y ajustes en los activos por retribuciones a largo plazo de prestaci\u00f3n definida.<\/li>\n\n\n\n<li>96 Ingresos por activos no corrientes en venta.<\/li>\n\n\n\n<li>99 Ingresos de participaciones en empresas del grupo o asociadas con ajustes valorativos negativos previos.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Se excluyen dentro del balance de situaci\u00f3n los grupos 6 &#8211; gastos y el grupo 7 &#8211; ingresos, ya que forman parte de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de la sociedad.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n: <\/strong>Si quieres saber m\u00e1s sobre <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/la-tesoreria-en-el-balance-de-situacion\/\">la tesorer\u00eda en el balance de situaci\u00f3n<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"como-hacer-balance-de-situacion\">\u00bfC\u00f3mo hacer un balance de situaci\u00f3n?<\/h2>\n\n\n\n<p>Crear un balance de situaci\u00f3n implica <strong>seguir una serie de pasos estructurados<\/strong> para presentar de manera clara la situaci\u00f3n financiera de una empresa en un momento determinado. Todo parte de la contabilidad de la empresa, de manera que un balance de situaci\u00f3n no es posible si no existe detr\u00e1s una contabilidad estructurada y clara. <\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Recolectar informaci\u00f3n financiera<\/strong>: re\u00fane todos los registros contables que reflejen las transacciones de la empresa hasta la fecha del balance. Esto incluye libros diario y mayor, facturas, recibos, estados de cuenta bancarios, etc.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Clasificar las cuentas<\/strong> en activos, pasivos y patrimonio neto.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Calcular y listar los activos<\/strong>, sumando los valores de todo <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/activo-corriente\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">el activo corriente<\/a> y el <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/activo-no-corriente\/\">activo no corriente<\/a>.<br>Aseg\u00farate de que los valores est\u00e9n actualizados y reflejen el estado real de los activos.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Calcular y listar los pasivos<\/strong>, sumando por separado el valor del <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/pasivo-corriente\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">pasivo corriente<\/a> y del <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/pasivo-no-corriente\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">pasivo no corriente<\/a>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Determinar el patrimonio neto<\/strong>, sumando el capital social, las reservas y los resultados del ejercicio.<\/li>\n\n\n\n<li>Una vez tenemos los tres estados (activo, pasivo y patrimonio), <strong>podemos elaborar el balance de situaci\u00f3n<\/strong>, situando las cuentas de activo a la izquierda (en el debe) y las de pasivo y patrimonio a la derecha (en el haber). En algunos casos, se presenta el balance de situaci\u00f3n en una tabla, con el resultado de los diferentes ejercicios para comprobar la evoluci\u00f3n del balance. En todo momento, se debe cumplir la identidad de <em>activo = pasivo + patrimonio neto<\/em>.<\/li>\n\n\n\n<li>Si no es as\u00ed, <strong>se deben realizar los ajustes necesarios<\/strong> para asegurarte de que los datos son correctos y est\u00e1n completos. Tambi\u00e9n en el caso de encontrar discrepancias o errores<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Una vez revisado y ajustado<\/strong>, el balance est\u00e1 listo para ser presentado. Debe ser claro, legible y estar formalmente estructurado, siguiendo los est\u00e1ndares contables aplicables.<br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>No obstante, en la actualidad, los sistemas empresariales, como los ERPs, han simplificado este proceso. Las cuentas se trasladan de forma autom\u00e1tica al balance, que se puede consultar en cualquier momento y de forma autom\u00e1tica, en lugar de tener que elaborarlo a trav\u00e9s de anotaciones a mano, lo que garantiza la completitud e integridad de la informaci\u00f3n contable.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"es-obligatorio-hacer-un-balance-de-situacion\">\u00bfEs obligatorio hacer un balance de situaci\u00f3n?<\/h2>\n\n\n\n<p>Existen tres tipos de balance de situaci\u00f3n: el balance de situaci\u00f3n normal, el balance de situaci\u00f3n abreviado y el balance de situaci\u00f3n para PYME. <\/p>\n\n\n\n<p>En general, <strong>todas las empresas est\u00e1n obligadas de presentar el balance de situaci\u00f3n<\/strong>, salvo aquellas sociedades m\u00e1s peque\u00f1as que cumplan con los siguientes requisitos, de acuerdo al art\u00edculo 3 de la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2015-8147&amp;p=20221228&amp;tn=1\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Ley 22\/2015, de 20 de julio, de Auditor\u00eda de Cuentas<\/a>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El n\u00famero medio de trabajadores de la empresa debe ser inferior a 50.<\/li>\n\n\n\n<li>Tener un importe neto de cifra de negocios inferior a 8 millones de euros.<\/li>\n\n\n\n<li>El total activo de la empresa no debe superar los 4 millones de euros.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#e7f5ff\">\ud83d\udd17 <strong>Ampliar informaci\u00f3n: <\/strong>Si quieres saber m\u00e1s sobre nuestra <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/plantilla-balance-de-situacion\/\">plantilla de balance de situaci\u00f3n<\/a> te recomendamos que leas nuestro art\u00edculo espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ejemplo\">Ejemplo de un balance de situaci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<p>Como ya hemos mencionado, el balance de situaci\u00f3n se presenta mediante una tabla donde constan los activos, los pasivos y el patrimonio neto. Imaginemos una empresa que, a 31 de diciembre de 2023, <strong>presenta el siguiente balance de situaci\u00f3n<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<p><strong><\/strong><strong><\/strong><strong><\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td>A)   ACTIVO NO CORRIENTE<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">70.000<\/td><td>   <\/td><td>A) PATRIMONIO NETO<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">49.000<\/td><\/tr><tr><td>I. Inmovilizado intangible<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><td>   <\/td><td>A-1 FONDOS PROPIOS<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">44.000<\/td><\/tr><tr><td>II. Inmovilizado material<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">70.000<\/td><td>   <\/td><td>I. Capital<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">4.000<\/td><\/tr><tr><td>Terrenos y construcciones<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">60.000<\/td><td>   <\/td><td>II. Prima de emisi\u00f3n<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><\/tr><tr><td>Instalaciones t\u00e9cnicas y otro   inmovilizado material&nbsp;<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">10.000<\/td><td>   <\/td><td>III. Reservas<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">25.000<\/td><\/tr><tr><td>III. Inversiones inmobiliarias<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><td>   <\/td><td>Legales y estatutarias<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">3.000<\/td><\/tr><tr><td>IV. Inversiones en empresas   del grupo y asociadas L.P.<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><td>   <\/td><td>Otras reservas<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><\/tr><tr><td>V. Inversiones financieras a   largo plazo<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><td>   <\/td><td>IV. Acciones y participaciones en patrimonio propias<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><\/tr><tr><td>VI. Activos por impuesto   diferido<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><td>   <\/td><td>V. Resultados de ejercicios anteriores<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><\/tr><tr><td>B)   ACTIVO CORRIENTE<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">39.000<\/td><td>   <\/td><td>VI. Otras aportaciones de socios<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><\/tr><tr><td>I. Existencias<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">11.500<\/td><td>   <\/td><td>VII. Resultado del ejercicio<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">15.000<\/td><\/tr><tr><td>Comerciales<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">11.500<\/td><td>   <\/td><td>VIII. Dividendo a cuenta<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><\/tr><tr><td>Productos en curso<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><td>   <\/td><td>A-2 SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">5.000<\/td><\/tr><tr><td>II. Deudores comerciales y   otras cuentas a cobrar<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">7.500<\/td><td>   <\/td><td><strong>B) PASIVO NO CORRIENTE<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">40.000<\/td><\/tr><tr><td>Clientes por ventas y otras   prestaciones de servicios<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">5.000<\/td><td>   <\/td><td>I. Provisiones a largo plazo<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><\/tr><tr><td>Deudores varios<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">2.500<\/td><td>   <\/td><td>II. Deudas a largo plazo<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">29.000<\/td><\/tr><tr><td>Otros cr\u00e9ditos con las   administraciones Publicas<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><td>   <\/td><td>III Deudas con empresas del grupo y asociadas a L.P.<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><\/tr><tr><td>III. Inversiones en empresas   del grupo\/asociadas C.P.<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><td>   <\/td><td>IV. Pasivos por impuesto diferido<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">11.000<\/td><\/tr><tr><td>IV. Inversiones financieras a   corto plazo<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">5.000<\/td><td>   <\/td><td>V. Periodificaciones a largo plazo<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><\/tr><tr><td>V. Periodificaciones a corto   plazo<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><td>   <\/td><td><strong>C) PASIVO CORRIENTE<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">20.000<\/td><\/tr><tr><td>VI. Efectivo y otros activos   l\u00edquidos equivalentes<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">15.000<\/td><td>   <\/td><td>I. Provisiones a corto plazo<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><\/tr><tr><td><strong>TOTAL   ACTIVO (A + B)<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>109.000<\/strong><\/td><td>   <\/td><td>II. Deudas a corto plazo<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">5.000<\/td><\/tr><tr><td>   <\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">   <\/td><td>   <\/td><td>III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a C.P.<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><\/tr><tr><td>   <\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">   <\/td><td>   <\/td><td>IV. Acreedores a corto plazo y otras cuentas a pagar<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">15.000<\/td><\/tr><tr><td>   <\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">   <\/td><td>   <\/td><td>Proveedores a corto plazo<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">15.000<\/td><\/tr><tr><td>   <\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">   <\/td><td>   <\/td><td>Acreedores varios<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><\/tr><tr><td>   <\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">   <\/td><td>   <\/td><td>Otras deudas con Administraciones P\u00fablicas<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><\/tr><tr><td>   <\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">   <\/td><td>   <\/td><td>Personal (remuneraciones pendientes de pago)<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><\/tr><tr><td>   <\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">   <\/td><td>   <\/td><td>V. Periodificaciones a corto plazo<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">0<\/td><\/tr><tr><td>   <\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">   <\/td><td>   <\/td><td>TOTAL P.NETO + PASIVOS (A + B +   C)<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>109.000<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"como-interpretar\">\u00bfC\u00f3mo interpretar un balance de situaci\u00f3n?<\/h2>\n\n\n\n<p>Interpretar un balance de situaci\u00f3n implica analizar y comprender la informaci\u00f3n financiera que este documento refleja sobre la empresa en un momento determinado. En realidad, el propio balance proporciona mucha informaci\u00f3n sobre la situaci\u00f3n general de la empresa:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>An\u00e1lisis de los activos:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Activo corriente<\/strong>: eval\u00faa la liquidez de la empresa. Un alto nivel de activos corrientes (como efectivo, cuentas por cobrar, inventarios) sugiere una buena capacidad para cubrir deudas a corto plazo. Pero estos tienen que estar por encima del pasivo corriente para tener una buena posici\u00f3n de <a href=\"https:\/\/getquipu.com\/blog\/working-capital\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">working capital<\/a>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Activos no corriente<\/strong>: estos activos indican las inversiones a largo plazo de la empresa. Una gran proporci\u00f3n del activo no corriente puede significar una inversi\u00f3n sustancial en el futuro de la empresa.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>An\u00e1lisis de los pasivos<\/strong>:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Pasivos corriente<\/strong>: Una cantidad elevada de pasivo corriente en comparaci\u00f3n con el activo corriente puede ser un indicativo de problemas de liquidez.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Pasivos no corrientes<\/strong>: Un alto nivel puede indicar una dependencia significativa de financiamiento externo.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Evaluaci\u00f3n del patrimonio neto<\/strong>: un patrimonio neto robusto es un indicativo de buena salud financiera y capacidad de la empresa para autofinanciarse. No obstante, si como consecuencia de varios ejercicios de resultados negativos, el patrimonio neto se vuelve negativo, la empresa se situar\u00eda en una situaci\u00f3n de quiebra t\u00e9cnica.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En el ejemplo anterior, la sociedad tiene un valor del activo corriente de 39.000 \u20ac, frente a los 20.000 \u20ac del activo corriente. Esto quiere decir que la empresa tiene capacidad de afrontar sus obligaciones a corto plazo con sus activos l\u00edquidos, en un ratio de 1,95. <\/p>\n\n\n\n<p>Por otro lado, cuenta con un nivel de patrimonio neto de 49.000 \u20ac y un pasivo de 60.000 \u20ac. Esto quiere decir que se financia fundamentalmente con fondos ajenos (deuda). No obstante, al tener un patrimonio neto positivo, se encuentra en una posici\u00f3n saneada y lejos de la quiebra t\u00e9cnica.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El balance de situaci\u00f3n es, sin duda, el documento m\u00e1s importante de toda empresa a nivel financiero. 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