Las novedades que trae la reforma fiscal afectan, en distinta escala, a todas las pymes. Muchos elementos fueron aprobados durante el 2019 y entran en vigor a partir del 2020. Medidas que ya fueron aprobadas pero que ahora impactarán realidad, por lo que las pymes tendrán que estar preparadas para su posible efecto.

Algunos de los elementos mencionados que afectarán a las pymes no surgen directamente de normativas establecidas por el Gobierno sino que se trata de directivas europeas que hay que aplicar.

A continuación veremos algunos puntos clave de esta nueva reforma, sin embargo desde Quipu siempre recomendamos asesortarte con un gestor fiscal-contable certificado para que sólo te preocupes por tu negocio y dejes en manos de expertos todo el papeleo de tu negocio

Simplificación del IVA intracomunitario

Esta primera novedad se relaciona con el IVA intracomunitario, el cual se aplica en la compraventa de bienes y servicios entre países que forman parte de la Unión Europea.

Entrarán en vigor las denominadas ‘Quick Fixes’ (Soluciones rápidas), medidas destinadas a simplificar y armonizar el IVA del comercio intracomunitario de bienes. Junto con las medidas de la Comisión Europea, el objetivo principal es resolver a corto plazo ciertas cuestiones que surgen en el comercio intracomunitario de bienes. Las “Quick Fixes” operan en cuatro áreas:

  • La amortización de las reglas aplicables a los acuerdos de venta de bienes en consigna.
  • La armonización de las reglas aplicables a las denominadas ventas en cadena.
  • La importancia del número Identificación IVA como requisito para la exención de las entregas intracomunitarias de bienes.
  • La armonización de la prueba documental del transporte intracomunitario de bienes.

Asímimo, a través del Proyecto de Real Decreto de 1 de octubre de 2019 que entró en vigor el día 1 de enero de 2020, se modifica el Reglamento del IVA para incluir medidas comunitarias que exigen justificar la expedición o transporte de los bienes al país de destino.

Se mantendrán en 2020 los niveles de módulos para los autónomos

La tributación por módulos es una modalidad a la que puede acceder un negocio en el momento de declarar el IRPF, impuesto al que hacemos referencia en esta novedad. Se podría decir que, en la práctica, es un régimen más beneficioso porque evita al trabajador autónomo algunas formalidades a la hora de desarrollar su contabilidad.

En el caso de que tributes con IRPF, deberás presentar de manera trimestral (en los meses de abril, julio, octubre y enero) el modelo 131 para poder hacer frente a los pagos fraccionados del IRPF. Para saber más sobre cómo rellenar el modelo 131 te recomendamos leer éste articulo.

Se mantienen para el ejercicio 2020 la cuantía de los signos, índices o módulos, así como las instrucciones de aplicación. Asimismo, se mantiene la reducción del 5% sobre el rendimiento neto de módulos derivada de los acuerdos alcanzados en la Mesa del Trabajo Autónomo.

Los límites serán los mismos que estaban vigentes en los años 2018 y 2019 y la reducción prevista para el 2019 tendrá que aguardar, por lo menos, otro año más. Durante los últimos 4 años éste límite se fue prorrogando hasta los 250.000 euros de facturación y finalmente no bajarán a los 150.000 euros, tal y como se preveía.

Cambio en la forma de presentación del IRPF para autónomos

Esta novedad va encaminada al cambio en la forma en la que los autónomos deberán presentar la declaración del IRPF: surgen nuevas obligaciones ya tenemos que empezar a cumplir (1 de enero de 2020 ) a la hora de llevar la contabilidad. Una de las principales novedades será la de incluir el Número de Identificación Fiscal (NIF) de la contraparte de cualquier operación en los libros de ventas e ingresos, así como en los de gastos y compras. El NIF es la clave que permite identificar a las personas a la hora de llevar a cabo determinadas actividades mercantiles. Si quieres conocer las diferencias entre NIF y CIF te recomendamos leer el siguiente artículo.

El nuevo Plan Estratégico de Hacienda 2019-2022

Este nuevo plan quiere impulsar la transparencia, gobernabilidad y rendición de cuentas, proponiendo ir hacia un nuevo modelo preventivo que fomente los cumplimientos voluntarios.

La Agencia Tributaria busca evolucionar en la asistencia al usuario, así como también intensificar la lucha contra el fraude.

Proyecto de borrador para la liquidación del IVA en empresas

El nuevo Plan Estratégico tiene como objetivo poner en marcha un proyecto piloto de borrador para la liquidación trimestral del IVA que abonan las empresas, el mismo comparte varias similitudes con respecto a la del IRPF para ciudadanos.

A partir de febrero de 2020 se enviarán los primeros borradores del IVA. ¿Por donde se empieza? Este plan piloto se pondrá a disposición de alrededor de 60.000 empresas con “perfil sencillo” que estén bajo el sistema de Suministro Inmediato de Información y que tengan un volumen de operaciones inferior a 6 millones de euros.

El nuevo borrador presenta una triple finalidad:

  • Permitir reducir los tiempos de devolución del IVA.
  • Comprobar cómo se ven aumentadas las prestaciones en el periodo voluntario de pago.
  • Mantener un mayor control sobre los contribuyentes.

Las Administraciones de Asistencia Digital Integral (ADI)

En materia de asistencia y prevención, destaca la apuesta por la creación de Administraciones de asistencia Digital Integral (ADI), centros dedicados a la atención y asistencia al contribuyente por medios electrónicos y telefónicos.

Este modelo permite una mayor especialización de los funcionarios destinados a las ADI y a los contribuyentes resolver sus dudas en un horario más amplio y sin necesidad de desplazamientos a oficinas. La prueba piloto de este proyecto se prevé para mediado de 2020 en Valencia, enfocada especialmente al IVA.

Impuesto de sociedades: Cesión de datos fiscales

Se pondrá en marcha la cesión de datos fiscales al contribuyente ante de presentar la declaración de IVA. Lo que se persigue con esta medida es que los empresarios puedan conocer sus datos fiscales y con ello favorecer que se presenten las declaraciones correspondientes. Esto se refleja en facilidades para las empresas, pues supone una mejora en la detección de errores y una mayor seguridad en la presentación de sus respectivas autoliquidaciones. De esta manera la medida se alinea directamente con el Plan Estratégico de Hacienda de cara a que de forma voluntaria los contribuyentes realicen las declaraciones correspondientes y eviten pasarse de los plazos estipulados.

gestor fiscal empresa

Cambios en la contabilidad para la fabricación de productos especiales

Nueva obligación en cómo llevar la contabilidad de los productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación. Hablamos de impuestos sobre consumos específicos que gravan la fabricación, importación o introducción de determinados bienes (tales como el alcohol, el tabaco los hidrocarburos)

Este tipo de empresas quedan obligadas al **suministro electrónico de asientos contables (**anotaciones que se deben realizar en el libro de contabilidad) a través de la Sede Electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria. En busca de aportar una visión más general, podríamos decir que estas empresas deberán llevar la contabilidad de los productos que estén sometidos a estos impuestos y de las materias primas requeridas para su obtención. De esta manera, podemos afirmar que la contabilidad de estas empresas quedará sujeta a examen de la Agencia Tributaria, por lo que tendrán la responsabilidad de no incurrir en errores que se deriven en posteriores sanciones.

La presión fiscal subirá al 39,6% del PIB en 2020

En el año 2020, se prevé que la presión fiscal aumente en cuatro décimas, pasando del 39,3% al 39,6% del PIB (su récord histórico). Descontando las rentas de la propiedad y otros ingresos, la presión fiscal se elevará del 35,8% del PIB al 36,1% durante el próximo ejercicio, por lo que particulares y empresas pagarán alrededor de 3.000 millones de euros más en concepto de impuestos.

Patricio Diedrichs