Hoy os contamos los diferentes escenarios para la presentación del modelo 347

Y es que es una pregunta recurrente tanto para esas facturas que hemos emitido con IRPF o bien, para las recibidas, por ejemplo por arrendamientos de locales.

¿Qué es el modelo 347?

El modelo 347 es un modelo informativo anual mediante el cual informamos a Hacienda de si con algún cliente o proveedor hemos tenido operaciones superiores a 3.005,6 €. Si es así, tendremos que presentar el modelo 347 a Hacienda indicando el cliente o proveedor con el que hemos suerado dicho importe. Para controlar esto a lo largo del año tendremos que acumular el sumatorio de las operaciones, tanto compras como ventas, con cada cliente y comprobar si supera o no esta cifra.

¿Cuando estoy excluido de presentar el modelo 347?

Sin embargo, hemos de tener en cuenta que quedarán excluidos de la presentación del modelo 347 los siguientes casos:

Caso 1: Retención

El primer caso se da cuando, por ejemplo, hemos emitido facturas con retención a un cliente y la suma es superior a 3.005,06€. Es decir, imaginemos que le he facturado a mi cliente dos facturas:

La primera:

Base imponible           1234 €

IVA 21%                          259,14 €

IRPF 15%                        185,1 €

Total:                             1308,4 €

La segunda:

Base imponible           2234 €

IVA 21%                          469,14 €

IRPF 15%                        335,1 €

Total:                             2368, 04 €

TOTAL FACTURAS pasadas a este cliente = 3676, 08 €

El total de las facturas supera los 3.005,06€ facturados de todo el año, por lo que en principio, tendría que presentar el modelo 347 tal y como decíamos. Sin embargo, como hemos retenido IRPF en todas las facturas que le hemos emitido, NO presentaremos el 347 ¿Por qué? básicamente porque nuestro cliente ya informará de esta operación mediante el modelo 111, donde se informa de las retenciones aplicadas a este cliente. Es decir, no seremos nosotros que informaremos de esta actividad, sino nuestro cliente porque no hace falta que informemos los dos de esta retención.

Caso 2: Operaciones Intracomunitarias

Las operaciones intracomunitarias – es decir, entre países de la Unión Europea – que superen el importe de 3005,06€, cuando ambos tengamos el VAT intracomunitario, no deberemos declararlas en el modelo 347 ante la Agencia Tributaria, ya que existe en 349, un modelo específico para este tipo de actividades.

Si uno de los dos, no tiene el nif intracomunitario, sí deberemos declarar las actividades superiores a 3.005,06€ con este cliente en este modelo y presentarlo a la Agencia Tributaria en el plazo hábil para dicha presentación.

Aquí tienes información sobre todo lo que debes saber de las operaciones intracomunitarias

 

modelo 347

Caso 3: Estimación Objetiva

Las personas o entidades que tributen en el IRPF por estimación objetiva y, a la vez, en el Impuesto sobre el Valor Añadido por los regímenes especiales simplificado o de agricultura, ganadería y pesca.

Caso 4: Arrendamientos con retención

El último motivo por el que NO  tendremos que presentar el modelo 347 es cuando tenemos locales arrendados sujetos a retención. Por ejemplo:

  • Si el alquiler que pagamos ha sido objeto de retención o ingreso a cuenta de IRPF.
  • Si en el arrendamiento se le está reteniendo o ingresando el Impuesto sobre Sociedades.

Además, recordemos que en caso que se tengan que incluir los arrendamientos de locales en el modelo 347, se deben separar del resto de operaciones que se realicen entre las dos partes.

Conclusión:

Declararemos el modelo 347, siempre y cuando el importe de la operación supere los 3005,06€, el domicilio fiscal permanente esté en España, no tributemos a la vez en estimación objetiva y en IVA por régimenes especiales simplificados o de agricultura,ganadería y pesca,  y las facturas a declarar no tengan IRPF ni Impuesto sobre Sociedades, tanto las emitidas como las recibidas por arrendamiento de locales.

¿Cuándo hay que presentar el modelo 347?

A pesar que la Agencia Tributaria proponía que la presentación del modelo 347 se hiciera en enero, finalmente la presentación se mantiene para febrero, el mes en el que siempre se ha presentado el modelo tributario.

¿Cuándo hay que presentar el modelo 347 y cuál es la fecha límite?

El modelo 347 se presenta durante todo el mes de febrero. Como todos los años, la presentación del modelo se inicia el día 1 y la fecha límite para presentar el modelo 347 a la Agencia Tributaria para este año 2018 se fija en el miércoles 28 de febrero, coincidiendo con el último día del mes. Para conocer todas las fechas de presentación en las que debes presentar tus modelos tributarios, puedes consultar el calendario fiscal 2018 para empresas, o bien el calendario fiscal 2018 para autónomos.

Presentar el modelo 347 fuera de plazo

En el caso que nos hayamos olvidado presentar el modelo 347 en el período fijado por la Agencia Tributaria, deberemos hacer la presentación lo antes posible.

Debemos tener en cuenta que, al igual que sucede para otros modelos cuando nos retrasamos en la Presentación del modelo y lo presentamos fuera de plazo, la Agencia Tributaria nos sancionará por ello. Podremos reducir la sanción en el caso que lo presentemos antes de recibir un requerimiento de Hacienda, ya que se entenderá que ha sido “voluntaria”. No obstante, recibiremos sanción por presentar tarde el modelo 347. El importe de la multa dependerá del tiempo que hemos tardado en enviarla, así como del importe de la declaración. Puedes ampliar información sobre qué sucede cuando presentamos los impuestos fuera de plazo aquí.

Rellenar el modelo 347

Para rellenar y presentar el modelo 347 a la Agencia Tributaria, puedes consultar el artículo sobre Cómo rellenar el modelo 347 – Operaciones con terceros.

Recuerda que con Quipu, los modelos se rellenan automáticamente así que sólo tendrás que informarte sobre cuáles son los que te corresponden en tu situación. Si aún no has probado Quipu, hazlo gratis aquí 😉

Júlia Areny Quipu
Responsable de comunicación. Puedes seguirme en twitter @juliadeQuipu o Facebook: juliaquipu ;)