Instrucciones para rellenar el modelo anual 390 de hacienda

El modelo 390 es el resumen anual de IVA, vamos a ver cómo se rellena y cómo hacer la presentación del modelo tributario a la Agencia Tributaria.

Antes de nada tienes que saber que con el Software para facturación Quipu el modelo 390 se rellena automáticamente. Puedes probarlo de forma gratuita para que puedas entregar todos tus modelos tributarios en un sólo clic , recuerda que Quipu te prepara automáticamente el modelo 390 para que puedas presentar el modelo 390 a la Agencia Tributaria, en un solo clic.

Si ya usas Quipu, puedes olvidarte un poco de este dolor de cabeza, pero… para el resto que aún no lo usáis (¿A qué esperáis?) paciencia, buena letra y adelante para este modelo, el actual ocupa 9 páginas… ¡Vamos a ver paso a paso!

¿Qué es el modelo 390?

El modelo 390 es el modelo informativo de resumen anual del IVA. El IVA es un impuesto que grava el consumo final y por lo tanto solo paga el consumidor final, no el empresario (o autónomo).

Por ello, cuando se compra/vende algo se paga/ingresa el IVA, pero luego trimestralmente se hace la devolución a Hacienda. Es decir, lo que se ha ingresado se devuelve y lo que se ha gastado te lo devuelven. El resultado final es la diferencia entre el IVA que se devuelve y el que te devuelven. El modelo 390 agrega de forma anual la información que se ha entregado de forma trimestral con el modelo 303.

Dicho de otra forma, el IVA “grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes”.

Modelo 303 de IVA

El modelo 303 de IVA es el modelo que se presenta trimestralmente a la Agencia Tributaria para liquidar el IVA. Para cumplir con nuestras obligaciones tributarias, tanto autónomos como empresas deben cumplimentar y presentar el modelo 303 obligatoriamente, siendo unos pocos quienes están extentos de presentar el modelo.

Declaración anual de IVA

Más adelante vamos a ver quién debe presentar la declaración anual de IVA, es decir, el modelo 390 a Hacienda, así como definir cuándo debes presentar tu resumen de IVA, si es que debes presentar el modelo tributario a la Agencia Tributiaria.

Presentación del modelo 390

“Si ya entrego el modelo 303, ¿para qué sirve el modelo 390?” El modelo 390 es un modelo informativo que resume el IVA anual, es decir, un modelo que resume la información contenida en los modelos 303 que has ido entregano a Hacienda. Es por esto que decimos que es importante tener los modelos trimestrales bien hechos, ya que a partir de estos modelos, realizamos los modelos anuales.

A pesar de que el modelo 390 es un modelo informativo, a diferencia que el modelo 303 de IVA, se debe presentar de forma obligatoria. Vamos a ver quién debe presentarlo, cuándo y cómo se rellena el modelo, para poder entregarlo a la agencia tributaria en los plazos correspondientes.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 390?

Deben cumplimentar el modelo 390 todos aquellos empresarios y profesionales que realicen una actividad económica tenga o no tenga actividad económica. Deberán presentar el modelo 390 a la Agencia Tributaria todos los que están obligados a presentar autoliquidaciones periódicas por el impuesto del IVA.

Únicamente quedan extentos de presentar el modelo 390 aquellos que estáis incritos en el régimen simplificado o seáis arrendatarios. Puedes ampliar información aquí

El modelo 390 se puede presentar por vía telemática si se dispone de firma digital o a través de una entidad bancaria, efectuando el pago a través de una cuenta bancaria o en efectivo.

¿Cuándo se presenta el modelo 390?

El modelo 390 se tiene que presentar anualmente durante los primeros 30 días naturales del mes de enero siguiente al año del ejercicio en cuestión. En caso que los días de final del plazo sean, sábado, domingo o festivo, el plazo será hasta el siguiente día hábil. El resumen anual de IVA se presenta de una forma un poco diferente al resto de presentaciones, así que aquí tienes más información sobre cómo presentarlo en Hacienda.

¿Qué información necesito para rellenar el modelo 390?

Se necesitan todos los ingresos y gastos relacionados con la actividad económica. Para justificarlos, se precisa de una factura de cada uno de ellos.

Nota: Debe de tenerse en cuenta que para el IVA solo se puede desgravar las facturas (debe figurar la información fiscal del autónomo, sobretodo el NIF, y de la otra parte) y no los tickets. Los tickets – junto con las facturas – computan como gasto para desgravar del IRPF. Es decir, ambos computan como gasto y el IRPF se paga sobre el beneficio neto (ingreso menos gasto).

Para poder rellenar el modelo 390 necesitamos separar la información según estos criterios:

  • Separar los valores entre la base imponible y el valor de la cuota de IVA.
  • Separar según tipo impositivo (IVA del 4%, 10%, 21%)
  • Separar según procedencia (país) del ingreso/gasto (compra nacional, intracomunitaria – es decir, dentro de la UE – o extracomunitaria)
  • Separar según si un gasto es corriente o un bien de inversión (maquinaria, equipamiento informático…). Un bien de inversión es aquel activo que dura más de un año mientras que el corriente son aquellas compras de bienes o servicios que se consumen en menos de un año (gastos corrientes). Cabe destacar que un activo se puede computar como gasto si el importe es menor de 600€.

¿Cómo debo usar Quipu para cumplimentar el modelo 390?

Si cumplís una serie de pasos al introducir los datos, el modelo 390 se rellenará automáticamente con el Programa de Facturación Online Quipu.

El usuario básicamente tiene que indicar UNA COSA:

  • Separar los gastos corrientes de los activos. Para ello, al entrar la información en Quipu deberá crearlo como “Nuevo Activo”

El resto de la información para cumplimentar el modelo de resumen del IVA se imputará automáticamente, tanto las bases imponibles como las cuotas del IVA y sus respectivos tipos impositivos.

Se tiene que tener en cuenta que para las compras intracomunitarias y extracomunitarias si la información de país del proveedor es correcta, Quipu automáticamente sabrá imputar correctamente la información. Pruébalo gratis aquí y compruébalo tu mismo.

Una vez Quipu haya rellenado el PDF, tendrás toda la información para poderlo rellenar en la web de la Agencia Tributaria, de forma fácil y rápida.

Instrucciones para rellenar el modelo 390

Venga, pasito a pasito!

Veréis que es un poco largo, es por ello que como siempre, os recomendamos que uséis Quipu Gratis para ahorraros el dolor de cabeza que puede ser hacerlo de forma manual.

Antes de nada, cabe decir que el modelo 390 ha sufrido algunas pequeñas modificaciones que puedes ver aquí.

Dicho esto, ¡Empezamos!

1.- Sujeto pasivo (identificación):

Se incorpora el NIF así como el nombre completo del autónomo o de la empresa. Todos estos campos quedan predeterminados por Quipu, si es que ya usáis el Programa de Facturación Online.

Finalmente, se detalla si el sujeto está inscrito o no en el registro de la Devolución Mensual, en el régimen especial de grupo de entidades o en el régimen especial dispuesto en el artículo 163 de la Ley de IVA. Por defecto todos los usuarios no lo están.

2.- Devengo:

En este apartado se especifica el ejercicio (año) y se indica si la declaración es substitutiva. En caso que lo sea se marca la casilla y se especifica a que declaración sustituye. En dicho caso la anterior quedará totalmente anulada.

3.- Datos estadísticos:

Especificamos la actividad económica que realizamos, que hemos dado de alta en el alta de autónomo (modelo 036) junto con la clave y el epígrafe. Esta información la podemos completar en Quipu en configuración o bien rellenarla sobre el modelo.

Si has efectuado alguna actividad con terceras personas que tengan que entregar el modelo 347 – operaciones con terceras personas – marca la casilla D.

Si se halla incluido en declaración de autoliquidaciones conjuntas, detalla el NIF y la razón social de la tercera persona.

4.- Datos del representante

Si actúas por medio de un representante deberás incorporar sus (tus) datos. Ya sean personas sin personalidad jurídica o representantes legales de la entidad.

Se incorpora el NIF así como el nombre completo del autónomo o de la empresa junto con el domicilio fiscal completo, junto con la fecha y firma digital.

Si precisara, debes incorporar sobre el modelo 390 dicha información.

8

5.- IVA devengado en régimen general (ingresos):

En el segundo apartado (página) se detallan los ingresos que determina el IVA a devengar (devolver) por parte del empresario o empresa en régimen general.

Régimen Ordinario: Celdas 1 – 6 y 527 a 530.

Se separan los ingresos según el tipo impositivo. Así la primer fila (1 y 2) la rellenaremos con el total de aquellos ingresos que tengan un 4% de IVA. En la primera casilla pondremos la base imponible y en la segunda la cuota de IVA. Lo mismo haremos en las casillas 3 y 4 pero con aquellos ingresos de tipo impositivo del 10% y lo mismo en las celdas 5 y 6 con el total de ingresos con un tipo impositivo del 21%.

Este proceso se repite para todas las celdas a continuación, separando operaciones según tipo impositivo.

Por ejemplo, si en total he facturado 2.420€ en total con bienes y servicios con un tipo impositivo del 21%, implica que en la casilla 5 pondría 2.000€ y en la casilla 6, 420€, siendo la cuota de IVA correspondiente. Repetiría el proceso para los otros dos tipos impositivos.

Detalle: Para aquellas empresas que venden fuera de territorio nacional.Si la empresa no está dada de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarias), deberá cargar con el tipo impositivo del IVA adecuado y actuar normalmente. En caso que la empresa esté dada de alta en el ROI no debe aplicar IVA en la factura y deberá imputar toda la información referente a la venta de bienes y servicios dentro de la UE en el Modelo 349.

Operaciones intragrupo. Celdas 500 a 505 y 531 a 534:

Haremos constar las bases imponibles y cuotas de IVA para aquellas operaciones realizadas entre entidades de un mismo grupo.

Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. Celdas 7 a 12 y 535 a 538:

Haremos constar las bases imponibles y cuotas de IVA para aquellas operaciones realizadas con bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.

Régimen Especial de agencias de viaje. Celdas 13 a 14 y 539 a 540:

Constaremos las bases imponibles y cuotas de IVA para aquellas operaciones realizadas dentro del régimen especial de agencias de viaje

Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios. Celdas 21 a 26 y de 541 a 552:

Si no tienes el CIF intracomunitario (países de la Unión Europea), dichas celdas siempre serán cero. En caso que lo tengas te permite que tus proveedores intracomunitarios te emitan facturas sin IVA. En dicho caso vamos a poner en la celda 21 la suma de todas las bases imponibles de las facturas de gastos corrientes provenientes de la UE y en la celda 22 el 21% de la cantidad de la casilla 21.
Repetimos la operación para aquellos bienes y servicios con un IVA del 10% i 4% para las celdas 23 a 26.

1

IVA devengado en otros supuestos de inversión del sujeto pasivo. Celdas 27 y 28:

En la celda 27 las facturas [españolas] recibidas sin IVA para la inversión del sujeto pasivo (ejecuciones de obra de edificaciones cuando no se factura a consumidor final) y en la celda 28 el 21% de la celda 27.

Modificación de bases y cuotas. Celdas 29 y 30:

Se indica con el signo que corresponda (positivo o negativo) cualquier modificación de bases y cuotas gravadas con tipos impositivos diferentes a los vigentes de el actual ejercicio.

Modificación de bases y cuotas por auto de declaración de concurso de acreedores. Celdas 31 y 32:

Se indica con el signo que corresponda (positivo o negativo) cualquier modificación de bases y cuotas gravadas por supuestos de declaración de concurso de acreedores contemplados en al artículo 80.3 de la Ley del Impuesto.

Total bases y cuotas de IVA. Celdas 33 y 34:

Es la suma total de las bases y cuotas. Esta es la suma de toda la columna.

Recargo de equivalencia. Celdas 35 – a 42 y 599 a 602:

Si has facturado a clientes que se encuentren en el régimen de recargo de equivalencia lo tendrás que tener en cuenta. Cabe destacar que en éste caso el cliente tiene la obligación de indicar explícitamente que se encuentra en este régimen.

El recargo será del 5,2%, el 1,4%, el 0,5% (i el 1,75% para el tabaco) en función de si el IVA del producto es del 21%, del 10% o del 4% respectivamente.

Por ejemplo, un comerciante de alimentación que compre a su proveedor un pedido de 1.000 euros recibirá una factura de 1.000 + 21% de IVA + 5,2% de Recargo de equivalencia = 1000€ + 210€ + 52€ = 1.262€.

Detalle: ¿Qué es el recargo de equivalencia? El recargo de equivalencia es un régimen especial de IVA, obligatorio para comerciantes minoristas autónomos que no realicen ningún tipo de transformación en los productos que venden, es decir, solo hacen compra-venta. Así pues, se aplica tanto a autónomos como a la comunidades de bienes, pero en ningún caso a empresas.
Existen algunas actividades exentas entre las que destacan joyerías, peleterías, concesionarios de coches, venta de embarcaciones y aviones, objetos de arte, gasolineras y establecimiento de comercialización de maquinaria industrial o minerales.

Los autónomos que en un ejercicio facturen más del 20% de sus ventas a clientes profesionales y empresarios pueden liberarse de esta obligación y pasar al régimen normal de IVA siempre y cuando informen a Hacienda al respecto a final de año aportando justificantes suficientes.

Para el comerciante minorista supone pagar un IVA algo más alto del normal a cambio de no tener que presentar declaraciones de IVA a la Agencia Tributaria. De esta manera paga el IVA directamente a su proveedor y se simplifica mucho su gestión del IVA. Sólo se aplica en facturas de bienes correspondientes a mercaderías o género.
Es el proveedor del comerciante el que debe incluir el recargo de equivalencia en sus facturas, diferenciado del IVA soportado, y considerar ambas cantidades como IVA repercutido en sus declaraciones de IVA.

Modificación de recargo de equivalencia. Celdas 43 y 44:

Se indica con el signo que corresponda (positivo o negativo) cualquier modificación de bases y cuotas del recargo de equivalencia gravadas con tipos impositivos diferentes a los vigentes de el actual ejercicio.

Modificación de recargo de equivalencia por auto de declaración de concurso de acreedores. Celdas 45 y 46:

Se indica con el signo que corresponda (positivo o negativo) cualquier modificación de bases y cuotas del recargo de equivalencia gravadas por supuestos de declaración de concurso de acreedores contemplados en al artículo 80.3 de la Ley del Impuesto.

Total cuotas de IVA y recargo de equivalencia. Celda 47:

Suma total de las cuotas de IVA y del recargo de equivalencia devengadas. Esta es la suma de la celda 34 junto con las 36, 38, 600, 40, 602, 42, 44 y 46.

5.- IVA Deducible (gastos)

En este tercer apartado del modelo 390 de IVA vamos a incorporar todos los gastos objeto de deducción – mediante facturas, no tickets – en que he incurrido (soportado) y he pagado el IVA correspondiente. Como no soy un consumidor final, este IVA que he pagado me lo va a devolver Hacienda con la correspondiente declaración.

Para ello tengo que separar por un lado si la compra es un bien corriente o si es un bien de inversión (activo) y por otro lado si se trata de una compra en territorio español, dentro de la Unión Europea (intracomunitario) o fuera de la Unión Europea (importación).

7

IVA deducible en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes.

Celdas 190 a 195, 555 a 558 y 603 a 606:

En ellas aparecen las operaciones (compras) interiores (en España). Son la mayoría de los gastos.

Se separan los gastos según el tipo impositivo. Así la primer fila (190 y 191) la rellenaremos con el total de aquellos ingresos que tengan un 4% de IVA. En la primera casilla pondremos la base imponible y en la segunda la cuota de IVA. Lo mismo haremos con el resto de celdas.

Total. Celdas 48 y 49.

Se indica el total de bases fruto de los gastos corrientes en territorio nacional en la casilla 48 y en la 49 la suma de cuotas. El valor se indica sin prorratear siempre.

Celdas 506 a 511, 559 a 562 y 607 a 610:

En ellas aparecen las operaciones (compras) interiores (en España) dentro de un grupo de empresas. El importe se consigna sin prorratear.

Se separan los gastos según el tipo impositivo. Así la primer fila (506 y 507) la rellenaremos con el total de aquellos ingresos que tengan un 4% de IVA. En la primera casilla pondremos la base imponible y en la segunda la cuota de IVA. Lo mismo haremos con el resto de celdas.

Total. Celdas 512 y 513.

Se indica el total de bases fruto de los gastos corrientes en territorio nacional en operaciones dentro de un grupo de empresas en la casilla 512 y en la 513 la suma de cuotas. El valor se indica sin prorratear siempre.

IVA deducible en operaciones interiores de bienes de inversión.

Operaciones interiores de bienes de inversión. Celdas 196 a 201, 563 a 566 y 611 a 614:

En ellas aparecen las operaciones (compras) interiores (en España) de bienes de inversión (activos). Es decir aquellas compras que tengan una vida útil mayor de un año (equipamiento informático, mobiliario, vehículos…)

En Quipu, automáticamente aparecerán aquellos conceptos que hayan sido etiquetados como “Activos”

Se separan los gastos según el tipo impositivo. Así la primer fila (196 y 197) la rellenaremos con el total de aquellos ingresos que tengan un 4% de IVA. En la primera casilla pondremos la base imponible y en la segunda la cuota de IVA. Lo mismo haremos con el resto de celdas.

Total. Celdas 50 y 51.

Indicaremos el total de bases fruto de los gastos corrientes en territorio nacional en la casilla 48 y en la 49 la suma de cuotas. El valor se indica sin prorratear siempre.

IVA deducible en operaciones intragrupo de bienes de inversión. Celdas 514 a 519, 567 a 570 y 615 a 618:2

En ellas aparecen las operaciones (compras) interiores (en España) de bienes de inversión (activos) dentro de un grupo de empresas. Es decir aquellas compras que tengan una vida útil mayor de un año (equipamiento informático, mobiliario, vehículos…)

Separaremos los gastos según el tipo impositivo. Así la primer fila (514 y 515) la rellenaremos con el total de aquellos ingresos que tengan un 4% de IVA. En la primera casilla pondremos la base imponible y en la segunda la cuota de IVA. Lo mismo haremos con el resto de celdas.

Total. Celdas 520 y 521.

Se indica el total de bases fruto de los gastos en bienes de inversión (activos) en territorio nacional en operaciones dentro de un grupo de empresas en la casilla 520 y en la 521 la suma de cuotas. El valor se indica sin prorratear siempre.

IMPORTACIONES Y ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES Y SERVICIOS

IVA deducible en importaciones de bienes corrientes. Celdas 202 a 207, 571 a 574 y 619 a 622:

En ellas aparecen las operaciones (compras) extracomunitarias (fuera de la Unión Europea), pero solo aquellos bienes que pasen por la aduana. Es decir, si se compra una mercancía que pasa por la aduana, allí se entrega una factura DUA.

Se separan los gastos según el tipo impositivo. Así la primer fila (202 y 203) la rellenaremos con el total de aquellos ingresos que tengan un 4% de IVA. En la primera casilla pondremos la base imponible y en la segunda la cuota de IVA. Lo mismo haremos con el resto de celdas.

Total. Celdas 52 y 53.

Se indica el total de bases fruto de los gastos corrientes realizados fuera de la Unión Europea en la casilla 52 y en la 53 la suma de cuotas. El valor se indica sin prorratear siempre.

IVA deducible en importaciones de bienes de inversión. Celdas 208 a 213, 575 a 578 y 623 a 626:

En ellas aparecen las operaciones (compras) extracomunitarias (fuera de la Unión Europea) de bienes de inversión (activos). Es decir aquellas compras que tengan una vida útil mayor de un año (equipamiento informático, mobiliario, vehículos…) pero, atención, solo aquellos bienes que pasen por la aduana. Es decir, si se compra una mercancía que pasa por la aduana, allí se entrega una factura DUA

Se separan los gastos según el tipo impositivo. Así la primer fila (208 y 209) la rellenaremos con el total de aquellos ingresos que tengan un 4% de IVA. En la primera casilla pondremos la base imponible y en la segunda la cuota de IVA. Lo mismo haremos con el resto de celdas.

Total. Celdas 54 y 55.

Se indica el total de bases fruto de los gastos en bienes de inversión (activos) fuera de la Unión Europea (importación / extracomunitario) en la casilla 54 y en la 55 la suma de cuotas. El valor se indica sin prorratear siempre.

IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes. Celdas 214 a 219, 579 a 582 y 627 a 630:

Si no tienes el CIF intracomunitario (países de la Unión Europea), dichas celdas siempre serán cero. En caso que lo tengas te permite que tus proveedores intracomunitarios te emitan facturas sin IVA. En dicho caso vamos a poner en la celda 214 la suma de todas las bases imponibles de las facturas de gastos corrientes provenientes de la UE y en la celda 215 el 4% de la cantidad de la casilla 21.
Repetimos la operación para cada operación según el tipo impositivo del bien en España.
El valor de la celda 21 es el mismo que de la 214 y el valor de la celda 22 el mismo que la 215.
Lo mismo con el valor de las celdas de 23 a 26 que deben coincidir con las celdas .

Total. Celdas 56 y 57.

Se indica el total de bases fruto de los gastos corrientes realizados dentro de la Unión Europea (intracomunitario, exceptuado España) en la casilla 56 y en la 57 la suma de cuotas. El valor se indica sin prorratear siempre.

IVA en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión. Celdas 220 a 225, 583 a 586 y 631 a 634:

Si no tienes el CIF intracomunitario (países de la Unión Europea), dichas celdas siempre serán cero. En caso que lo tengas te permite que tus proveedores intracomunitarios te emitan facturas sin IVA.

En ellas aparecen las operaciones (compras) extracomunitarias (fuera de la Unión Europea) de bienes de inversión (activos). Es decir aquellas compras que tengan una vida útil mayor de un año (equipamiento informático, mobiliario, vehículos…)

Se separan los gastos según el tipo impositivo. Así la primer fila (208 y 209) la rellenaremos con el total de aquellos ingresos que tengan un 4% de IVA. En la primera casilla pondremos la base imponible y en la segunda la cuota de IVA. Lo mismo haremos con el resto de celdas.
Como las facturas no tienen IVA lo que hacemos es autorrepercutirlo, es decir aplicar un 21% de IVA a la base y hacer constar una cuota. Ten en cuenta que en la primera parte (IVA devengando) hemos hecho constar también esta operación, así que la cuota se compensa.

Total. Celdas 58 y 59.

Se indica el total de bases fruto de los gastos en bienes de inversión (activos) en territorio intracomunitario (Unión Europea) en la casilla 58 y en la 59 la suma de cuotas.

IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de servicios. Celdas 587 a 596 y 635 a 638:

Si no tienes el CIF intracomunitario (países de la Unión Europea), dichas celdas siempre serán cero. En caso que lo tengas te permite que tus proveedores intracomunitarios te emitan facturas sin IVA. En dicho caso vamos a poner en la celda 637 la suma de todas las bases imponibles de las facturas de gastos corrientes provenientes de la UE y en la celda 638 el 21% de la cantidad de la casilla 637.
Repetimos la operación para cada operación según el tipo impositivo del servicio en España.

Total. Celdas 58 y 59.

Se indica el total de bases fruto de los gastos corrientes en servicios realizados dentro de la Unión Europea (intracomunitario, exceptuado España) en la casilla 58 y en la 59 la suma de cuotas.

Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. Celdas 60 y 61.

Haremos constar el importe de las compras de productos y servicios que originan el pago de las compensaciones que sean deducibles total o parcialmente por aquellos sujetos acogidos al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca en operaciones directamente relacionadas con la actividad. En la casilla 60 figura la suma de bases imponibles y en la casilla 61 la suma de cuotas a deducir. El importe se consignará sin prorratear.

Regularización de bienes de inversión. Celda 63

Haremos constar el resultado de la regularización de bienes de inversión (activos) realizadas en periodos anteriores. Si el resultado fuera una minoración de las deducciones se incorpora con un signo negativo.

Regularización por aplicación porcentaje definitivo de prorrata. Celda 522

En la casilla 522 del modelo 390 pondremos el resultado de la regularización de las deducciones provisionales practicadas durante el ejercicio (año) como consecuencia de la aplicación del porcentaje definitivo de prorrata. Si el resultado es una minoración de las deducciones, lo pondremos con un signo negativo.

Resultado régimen general. Celda 65

Resultado final [informativo] del IVA devengado (ingresado) y el IVA deducible (pagado). En caso de ser un valor positivo, será el importe a devolver a Hacienda y en caso de ser negativo, el importe a compensar.

6.- Actividades en régimen simplificado (Módulos)

Este apartado del modelo 390 de IVA se refiere a aquellos que estén inscritos en el régimen simplificado. Es decir, aquellos que estén inscrito en la declaración por módulos del modelo 390.

El resultado final se incorpora en la celda 83.

Para los usuarios de Quipu, dejaremos la celda en blanco ya que solo completamos aquellos en régimen general.

6

7.- Resultado liquidación anual

Celda 84. Resultado de la celda 65 (total régimen general) + 83 (total régimen simplificado)

Celda 85. Compensación cuotas ejercicio anterior. En caso que el año pasado el resultado de la declaración anual fuese a compensar (y hubieses compensado), se indicará el importe.

Celda 86. Resultado. Resultado final, teniendo en cuenta una eventual compensación.

8.- Tributación por razón de Administración

Celdas 87 – 91. Territorio. Esto solo aplica para aquellos que estén dados de alta en El País Vasco y Navarra. En caso contrario, se pondremos un 0 en la celda 87.
Dado el caso, se indica el territorio donde se han dado a cabo las operaciones en porcentajes, detallando el % de operaciones totales llevadas a cabo en España, Álava, Guipúzcoa, Vizcaya y Navarra.

Celda 92. Resultado atribuible a territorio común. Se indica el valor total sobre las actividades llevadas a cabo en territorio común (España). El valor es la celda 84 por la 87

Celda 93. Compensación de ejercicios anteriores atribuible a territorio común. En caso que el año pasado el resultado de la declaración anual fuese a compensar (i hubieses compensado), se indicará el importe atribuible a territorio común. Si no tributas en el País Vasco o Navarra, el valor sería el mismo que el de la celda 85.

9.- Resultado de las liquidaciones del modelo 390

Celda 95. Resultado final del ejercicio (año) de la diferencia entre el IVA devengado y el deducible.

Celda 96. Total devoluciones mensuales. Para aquellos inscritos en el régimen de devolución mensual pondremos el importe de las devoluciones solicitadas durante el ejercicio exceptuando aquellas ya percibidas.

Celda 524. Devoluciones solicitadas en la adquisición de elementos de transporte. Los que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o mercancías por carretera del régimen simplificado que hayan solicitado devolución por adquisición de medios de transporte, consignarán el importe aquí.

Celda 97 y 98.

  • A Compensar. Celda 97. Si el resultado del 4 trimestre fue a compensar, se indica el importe de la misma (el de la celda 72 del 303 del 4 trimestre)
  • A Devolver. Celda 98. Si el resultado del 4 trimestre fue a devolver, se indica el importe de la misma en signo positivo. (el de la celda 73 del 303 del 4 trimestre)

Régimen del grupo de entidades. Celdas 525 y 526.

Para los que tributan en el régimen de grupo de entidades indicar los resultados positivos (celda 525) y negativos (526)

10.- Volumen de operaciones del modelo 390

En este apartado vamos a realizar un resumen agregado de mis ingresos, del total de operaciones efectuadas

Operaciones en régimen general. Casilla 99 del modelo 390. Se incorpora el importe total (base) – excluyendo IVA – sobre el volumen total de operaciones.
Se excluyen las siguientes operaciones:
– Operaciones realizadas desde establecimientos fuera de España
– Los autoconsumos
– Entregas intracomunitarias y extracomunitarias exentas con derecho a deducción
– Operaciones exentas sin derecho a deducción
– Operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo que originan derecho a deducción
– Entregas de bienes objeto de instalación o montaje en otros Estados miembros

Entregas intracomunitarias exentas. Celda 103.

Se incorpora el importe total (base) – excluyendo IVA – sobre el volumen total de operaciones intracomunitarias (con otros países de la Unión Europea) según dispuesto en el artículo 25 de la Ley de IVA.

Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción. Celda 104.

Se incorpora el importe total (base) – excluyendo IVA – sobre el volumen total de operaciones extracomunitarias (con países fuera de la Unión Europea).

Operaciones exentas sin derecho a deducción. Celda 105.

Se incorpora el importe total de operaciones exentas de IVA sin derecho a deducción según dispuesto en el artículo 20 de la Ley de IVA.

Entregas de bienes objeto de instalación o montaje en otros estados miembros. Celda 112.

Solo se computarán aquellos que su coste de montaje sea superior al 15% de la contraprestación de la entrega del bien.

Operaciones en régimen simplificado. Celda 100.

Se incorpora el importe total – excluido IVA – de las operaciones en régimen simplificado.

Operaciones en régimen especial de agricultura, ganadería y pesca. Celda 101.

Se incorpora el importe total – excluido IVA – de las operaciones en régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.

Operaciones realizadas por sujetos acogidos al Régimen de recargo de equivalencia. Celda 102.

Se incorpora el importe total – excluido IVA – de las operaciones en régimen de recargo de equivalencia.

Operaciones realizadas por sujetos acogidos al Régimen bienes usados, objeto de arte y colección. Celda 227.

Se incorpora el importe total – excluido IVA – de las operaciones en régimen de bienes usados, objeto de arte y colección.

Operaciones realizadas por sujetos acogidos al Régimen de agencias de viaje. Celda 228.

Se incorpora el importe total – excluido IVA – de las operaciones en régimen de agencias de viaje.

Entregas de bienes inmuebles y operaciones financieras. Celda 106.

Se incorpora el importe total – excluido IVA – de las entregas de bienes inmuebles y operaciones financieras no habituales.

Entregas de bienes de inversión. Celda 107.

Se incorpora el importe total – excluido IVA – de las entregas de bienes de inversión.

Celda 108. Total.

5

11.- Operaciones específicas

Se indicarán en esta sección un conjunto de operaciones independientemente de haber sido incorporadas en otros apartados. Es decir, aunque las hayas tenido que poner alguna vez, si se requiere, ahora también.

En este apartado vamos a realizar un resumen agregado de una parte de mis gastos.

Accede a más sobre las operaciones exentas de IVA, aquí

Adquisiciones interiores exentas. Celda 230.

Vamos a especificar aquellas compras de bienes y servicios realizadas dentro de territorio nacional que estén explícitamente exentas de IVA según el artículo 20 de la Ley del Impuesto

Adquisiciones intracomunitarias exentas. Celda 109.

Vamos a especificar aquellas compras de bienes y servicios realizadas dentro del territorio de la Unión Europea (excepto España) que estén explícitamente exentas de IVA (IVA es el 0%) según los artículos 26 y 140 bis de la Ley de IVA

Celda 110. Volumen total de operaciones.

Pondremos las operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo que originan el derecho a la deducción:

Haremos constar el importe de las entregas de bienes y prestaciones de servicios no sujetas por aplicación de las reglas de localización (excepto las reflejadas en la casilla 112), así como las entregas de materiales de oro a las que sea de aplicación la regla contenida en el artículo 84, apartado Uno, número 2.º, letra b de la Ley del IVA, las entregas de desechos de la industria, desperdicios y desechos de fundición a los que les sea de aplicación lo dispuesto en la letra c) del artículo 84.Uno.2.º las operaciones a las que sea de aplicación lo establecido en la letra d) del artículo 84.Uno.2º, las entregas de bienes inmuebles a los que sea de aplicación la regla contenida en la letra e) del artículo 84.Uno.2º, las operaciones a las que sea de aplicación lo indicado en la letra f) del artículo 84.Uno.2º y las entregas de oro de inversión a que se refiere el artículo 140 quinque de la misma Ley.

Importaciones exentas. Celda 231.

Vamos a especificar aquellas compras de bienes y servicios realizadas fuera del territorio de la Unión Europea que estén explícitamente exentas de IVA (IVA es el 0%) según los artículos 27 a y 67 de la Ley de IVA

Bases imponibles del IVA soportado no deducible. Celda 232.

Vamos a especificar el importe total – excluyendo el IVA – de aquellas compras cuyo IVA no sea deducible según artículos 95 y 96 de la Ley de IVA

Operaciones sujetas y no exentas que originan el derechos la devolución mensual. Celda 111.

En esta celda indicaremos ciertas operaciones que no están exentas de IVA pero si comportan devoluciones. Esto afecta a ciertos productos alimenticios, ciertas entregas de libros y periódicos, algunos inmuebles, entrega de vehículos de movilidad reducida o residuos orgánicos. Para más información consultar a un profesional para estos casos particulares.

Entregas interiores de bienes devengadas por inversión del sujeto básico como consecuencia de operaciones triangulares. Celda 113

Se debe hacer constar ventas de bienes en territorios de la Unión Europea – excepto España – cuando dicha venta venga de un producto previamente adquirido a otro proveedor intracomunitario y sea una compra exenta de IVA. Es decir, que sea una operación de compra-venta en ambos casos a un cliente y proveedor intracomunitario exenta de IVA.

Servicio localizados en el territorio de aplicación del impuesto por inversión del sujeto básico. Celda 523.

En caso de realizar servicios realizados (artículo 84. Uno 2º de la Ley del IVA)

12.- Prorratas

Este apartado del modelo resumen del IVA solo deberá ser rellenado por aquellos que apliquen la regla de prorrata por realizar operaciones con derecho a deducción y sin derecho a deducción a la vez.

Deberemos especificarlo según actividad económica (junto con el código CNAE), el importe total de las operaciones, el importe total de las operaciones con derecho a deducción, el tipo de prorrata así como el porcentaje de la misma.

4

13.- Actividades con regímenes de deducción diferenciados

Deberá ser rellenado esta parte si se han realizado actividades con regímenes de deducción diferenciados. Será necesario desglosar el IVA deducible de las distintas operaciones realizadas.

Para consultar dichos regímenes, consultar el artículo 101 de la Ley del IVA

En caso necesario deberemos especificar si son bienes y servicios corrientes o bienes de inversión. Se deberá separar entre el IVA deducible en operaciones interiores, en importaciones o en adquisiciones intracomunitarias.

3

Bueno, ¿qué tal? No está mal eh… ¡Ahora sólo queda presentarlo!

¿Cómo presentar el modelo 390 a la Agencia Tributaria?

Una vez tienes todo el modelo 390 rellenado, debes reflejar tu resumen de IVA anual en la web de la AEAT. El modelo 390 de IVA se presenta de una forma diferente al resto de modelos tributarios, por ello es necesario que prestes mucha atención y sigas todos los pasos para poder presentar el modelo y puedas pasar cuentas con Hacienda.

La próxima vez quizás es mejor que uses Quipu, y seguramente aún estás a tiempo, así que ¿a qué esperas!?

¡Quiero hacer el modelo 390!

66 comentarios en “Instrucciones para rellenar el modelo anual 390 de hacienda”

  1. Hola Júlia,

    Rellenando directamente la información en la aplicación de la Agencia Tributaria, me he encontrado con un problema en el punto 8 / Tributación por razón de territorio.
    Segun tu explicación he entendido que, en el caso de no estar dado de alta en el País Vasco y Navarra, se indicará un 100% en la celda 87 Territorio común. Sin embargo, la aplicación no permite poner más de dos cifras.

    Quizás este punto 8 sólo haya que rellenarlo si sí se tributa en Navarra o Pais Vasco. ¿Podrías confirmarlo?

    Gracias.

    Responder
  2. Hola Julia
    Mi esposo es autonomo y debo rellenar el modelo 390
    Lo he hecho siempre, pero ahora, abrió una tienda en Octubre
    del año 2015, debo indicar algo en este modelo 390 y como debo hacerlo???

    Agradezco tu atención

    Responder
    • Hola Emma,

      ¿se dió de alta en otro epígrafe?
      o le concordaba con el mismo? ¿ha cambiado su actividad? ten en cuenta que si ahroa desarrolla otra actividad, deberá notificarlo en su alta de Hacienda como en los diferentes modelos tributarios.

      Responder
  3. ¡Hola, Julia!
    He comprado un vehículo turismo y he optado por considerarlo afecto solo por el 50% a mi actividad (soy autónomo, y declaro en Estimación Directa Simplificada) y por deducirme el 50% del IVA. En el modelo 303 del trimestre voy a consignar únicamente en B.I. el 50% del importe del vehículo, deduciendome el 50% del IVA. ¿Es correcto eso?
    Por otra parte, leo en este artículo que en la casilla 232 del modelo 390 hay que consignar las bases imponibles “…cuyo IVA no sea deducible según artículos 95 y 96 de la Ley de IVA”. ¿Quiere ello decir que debo hacer figuar en esa casilla el otro 50% del vehículo que no he podido deducir su IVA?
    Agradeceré la contestación a ambas cuestiones.
    Gracias por este foro tan amplio y bien explicado.

    Responder
    • Hola Juan,

      por partes 😉
      sí es correcto en el modelo 303.

      En cuanto al 390, tengo entendido que no deberás ponerlo porque una parte sí la has deducido..
      la próxima vez ahórrate todo esto con Quipu, que te lo hace automáticamente! 😉
      saludos,

      Responder
  4. Hola Julia,

    Primero, gracias por la info. Quería preguntar una cosilla. Soy autónomo, traductor, y no tengo gastos de momento. Para rellenar el Modelo 390 será que solo tengo que rellenar la parte 5 IVA devengado (régimen ordinario) con la cifra total de mis ingresos del año? Estoy en regimen general con el IVA a 21%. Habría otra parte que hay que rellenar? Como ¿Liquidaciones? ¿Volumen de operaciones? u ¿Operaciones especificas? Y otra cosita: Si hay una par de facturas que en las declaraciones trimestrales se me olvidaron incluir, ¿habría que incluirlos aquí? Y si es así, en qué apartado?

    Muchas gracias,

    Saludos,

    Erik

    Responder
  5. Hola, me he equivocado rellenando los 4 modelos 303 de IVA de todo el año. En la base imponible del IVA deducible puse todos los gastos, incluso aquellos que no soportan IVA, como autónomos o seguros. Lo tengo asi en la hoja excel y no reparé en ello. El total del iva deducible esta bien ya que se suma automáticamente.
    La pregunta es: en el modelo anual 390 que tengo que hacer ahora, ¿pongo la cantidad real de base imponible (es decir, solo la que soporta iva) o pongo la que coinciden con los modelos trimestrales?
    Por si cruzan datos entre las declaraciones trimestrales y anuales que no vaya a saltar la alarma.
    Gracias

    Responder
    • Hola Javier,

      En primer lugar, deberías consultarlo con un experto. Según tenemos informado, deberías entregar el modelo anual 390 con la base imponible correcta, es decir, la cantidad real. Además, deberás entregar cuatro modelos sustitutivos (uno por trimestre erróneo), informando a Hacienda de las cantidades correctas, antes que te sancione por ello. Pero repito: procura consultar tu caso concreto con un experto, para que te asesore mejor y pueda decirte qué hacer para que la administración no te sancione.

      Saludos.

      Responder
  6. Hola Júlia,
    Quería hacerte una pregunta: Es respecto a las casillas 95 y 97-98.
    Mi caso es el siguiente:
    En el primer trimestre no facturé nada pero si tuve gastos. En el 303 puse IVA a compensar
    En el segundo trimestre sí facturé y compensé el IVA del trimestre anterior en el 303 y me tocó ingresar IVA.
    En el tercer trimestre volví a no facturar y el IVA lo puse de nuevo a compensar.
    En el cuarto trimestre sí he facturado pero poco, me sale IVA a compensar.

    Mi idea es sumar el importe del tercero y cuarto para compensar el próximo año, que espero que vaya mejor….., pero no sé como poner las cuantías en las casillas 95, 97 y 98.

    Muchas gracias por tu ayuda,

    Responder
    • Hola Amelia,
      si quieres sino en el 4T puede ser a devolver (que hacienda te devuelva) es el único trimestre que puedes hacerlo.
      Si no quieres, simplemente pon el 4T a compensar y el 1T del 2017 le restas el total que te dió en el 4T 2016.
      y lo pondrás en la 72 🙂
      Mucha suerte!

      Responder
  7. Buenas,

    Lo primero enhorabuena por el artículo pues me ha sido de gran ayuda. En mi caso es la primera vez que lo relleno y es solo por una factura, algo puntual, el caso es que en la agencia tributaria, donde pregunté, no me indicaron nada sobre que deba rellenar el apartado 10 de volumen de operaciones y me extrañaba. ¿Cree que debería hacerlo?

    Muchísimas gracias de antemano

    Responder
    • Hola Deva,

      Sí que tendrás que rellenar este apartado, siempre que la factura corresponda a una de las operaciones que indicamos en el apartado 10 (Operaciones en régimen general (celda 99), entregas intracomunitarias exentas (Celda 103), Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción (celda 104), etc…

      ¡Gracias!

      Responder
  8. Hola julia!

    Acabo de rellenar el modelo390 volcando los datos desde quipu y el documento cuando le doy a listo para presentar sale con un N/A y no sé que significa. Está incompleto? Puedo enviarlo así? muchas gracias de antemano.

    Doris.

    Responder
    • Hola Doris,

      El N/A significa que no hay un resultado numérico del modelo, ya que se trata de un modelo informativo.
      Es por ello que el modelo está completo y ¡listo para entregar!

      ¡Saludos!

      Responder
  9. Buenos días

    La duda es si en la casilla 99 debemos incluir también las adquisiciones intracomunitarias, ya incluidas en la casilla 56 (deducible) y en la 25 del devengado. Porque nuestro programa de gestión nos indica en esta casilla el mismo importe que el de la casilla 33 del total de bases devengadas (que en nuestro caso son las ventas nacionales + las adquisiciones intracomunitarias de bienes + adquisiciones intracomunitarias de servicios (sujeto pasivo)).

    Gracias

    Responder
  10. Hola, me llamo Alejandro.
    Tengo la siguiente duda con la casilla 99 del modelo 390, en esta casilla tengo que pone mis ingesos, que son los que pongo en la casilla 33?.

    Gracias

    Responder
  11. Hola Julia,
    Primero gracias por este artículo, ¡claro y de gran ayuda! Tengo una duda en relación con la casilla 605: ¿en el total de las bases imponibles de mis gastos tengo que sumar también las cuotas de autónomo?
    Gracias de antemano, un saludo

    Responder
    • Hola Elena,

      La cuota de autónomo se considera un gasto total. No se considera una factura, sino un ticket, por lo tanto no la deberás incorporar en el modelo 390, sino que la tendrás que reflejar en el modelo 130 de IRPF y posteriormente añadirla en la declaración de la renta.

      ¡Saludos!

      Responder
  12. Hola.

    Muy interesante el artículo, quisiera saber si una factura de gastos de formación, exenta de iva, debo reflejarla en la casilla 232 del 390.

    GRACIAS

    Responder
    • Hola Lola,

      A nuestro entender, deberías reflejarlo en el apartado 10. Volumen de operaciones, celda 105. Operaciones exentas sin derecho a deducción. En esta celda se incorpora el importe total de operaciones exentas de IVA sin derecho a deducción, según dispuesto en el artículo 20 de la Ley de IVA.

      Gracias por tu comentario.

      Responder
  13. Hola,
    He presentado el modelo 390 y posteriormente, revisándolo he reparado en la casilla 230 “Adquisiciones interiores exentas”, mi duda es si ahí debí incorporar el importe del seguro, y si es así, ¿debo presentar una sustitutiva para solventarlo aunque no suponga ninguna variación en el resultado del modelo?.

    Muchas gracias y enhorabuena por la labor que realizan

    Responder
    • Hola Eva,
      Según el artículo 20 de la Ley del Impuesto, “Las operaciones de seguro, reaseguro y capitalización” están exentas de IVA. Es por ello que si la deberías haber incorporado en la casilla 230 si la querías declarar.

      En este caso, a pesar que no se modifique el resultado, tendrás que realizar una declaración complementaria especificando los datos reales. Si te facilita las cosas, te dejo un post en el que explicamos cómo realizar una declaración sustitutiva: https://getquipu.com/blog/que-son-las-declaraciones-complementarias-y-sustitutivas/, ¡ánimo!

      En el caso que no quieras declararla, no debes incluirla en el modelo 390, pero entonces tampoco debería aparecer en el modelo 130.

      ¡Saludos!

      Responder
  14. Hola quisiera asegurarme que he entendido bien quienes están exentos de presentar el modelo 390. Mi marido es autonomo, realiza los modelos simplificados y solo trabaja en el municipio, no tiene empleados, ni trabaja con empresas, solo particulares.

    Responder
    • Hola Fabiola,

      El modelo 390 deben presentarlo obligatoriamente todos los autónomos que estén dados de alta, y que presenten autoliquidaciones periódicas del IVA, por lo que tendrá que entregar el modelo 390 i 303 obligatoriamente.

      ¡Saludos!

      Responder
    • Hola Fabiola,

      El modelo 390 deben presentarlo obligatoriamente todos los autónomos que estén dados de alta, y que presenten autoliquidaciones periódicas del IVA, trimestrales o mensuales. Por lo que deberá presentar tanto el modelo 390 como el modelo 303.

      ¡Saludos!

      Responder
  15. Hola, buenas noches,

    El resumen anual de I.V.A. 2017, ¿requiere, como ha sucedido otros años, de la descarga de un programa o se puede elaborar y presentar a través de la Sede Electrónica?

    Gracias y Feliz Año.

    Responder
    • Hola Jose,

      A diferencia de los años anteriores, en los que debías descargarte el programa de ayuda que ofrecía la AEAT, este año la Agencia Tributaria permite rellenar el modelo 390 anual de IVA directamente en su propia web. En el siguiente post te explicamos los pasos que debes realizar para hacer la presentación: https://goo.gl/QPg2ce

      ¡Recibe un saludo!

      Responder
  16. Tengo una duda..
    Entre mis gastos está la factura de teléfono y internet. De esta factura sólo me desgravo el 50% del IVA, pero no modifico la base imponible. Eso hace que en la casilla 605 se sumen las bases imponibles, pero que el valor de la casilla 606 no sea el 21% de la casilla 605, sinó menos.. ¿Es eso correcto? ¿Debería poner otro valor en la casilla 605 o desglosar el IVA de otra manera?

    ¡gracias!

    Responder
    • Hola Laia,

      Nunca te va a coincidir el importe, ya que únicamente te puedes desgravar el 50% de la factura. Es decir, únicamente está considerando la cantidad que te
      puedes desgravar de esas facturas. Y sobre todo, ten en cuenta que no puedes modificar la base imponible.

      Si usas Quipu, podrás crear una factura con diferentes conceptos y marcar el porcentaje que te desgravas para cada uno de ellos, para que el programa te rellene los modelos tributarios con la información que has incluído y en las casillas correspondientes.

      Recibe un saludo

      Responder
  17. Hola!
    Muchas gracias por la información, es muy completo. Mi duda es: ¿la exportación de servicios a países extracomunitarios (exenta de IVA) dónde debe consignarse? Dudo entre la casilla 110 (Operaciones no sujetas por reglas de localización o con inversión del sujeto pasivo) y 104 (Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción) ¿O es en ambas? En el formulario 303 lo puse en la casilla 61.
    Graciasl

    Responder
  18. Buenos días.

    He emitido a un cliente un abono exento de IVA..tengo que declararalo en el modelo 390? ¿En que casilla se incluye en el caso de que así sea?. Muchas gracias de antemano y enhorabuena por tu blog.

    Responder
    • Hola,

      Si la factura llevaba IVA, deberás incluir el IVA en la factura rectificativa. Si lo has hecho con Quipu, recuerda que desde la misma factura puedes indicar que se trata de una factura rectificativa. En caso contrario, es decir que la factura no lleve IVA, deberás reflejar la factura en el modelo 390 indicando que se trata de una factura exenta de IVA.

      Recibe un saludo.

      Responder
  19. Buenos días
    Soy autónomo inscrito en el epígrafe 9799 (otros servicios personales ncop). He emitido varias facturas exentas de iva durante el 2017, ya que eran cursos de formación. He cumplimentado para el resto de las facturas el modelo 303. Pero tengo una duda para el modelo 390, ¿tengo que incluir el valor de las facturas sin iva en algún apartado o casilla del modelo 390? Las casilla 230 es para eso? No lo tengo claro.
    gracias

    Responder
    • Hola Juan,

      En el modelo 390 debes incluir el valor de las facturas sin IVA en la casilla 105, de operaciones exentas sin derecho a deducción. Recuerda que puedes usar Quipu, que te rellena el modelo automáticamente sin errores y con los importes adecuados en cada casilla.

      Recibe un saludo.

      Responder
  20. Hola:
    Me podrían decir si debo incluir en la casilla 109 del modelo 390 las adquisiciones comunitarias realizadas estando inscritos en el ROI tanto el proveedor como yo (por lo cual sin IVA)?
    Gracias y un saludo.

    Responder
  21. Buenas tardes, siguen quedándome dudas respecto a la casilla donde debo incluir las actividades que he cobrado y están exentas de IVA ( educación). es la casilla 105?

    Responder
    • Hola Beatriz,

      La casilla 105 del modelo 390 sirve para declarar las operaciones exentas sin derecho a deducción, que por lo que entiendo no es tu caso. Para las actividades extentas de IVA, deberás incluirlas en la casilla 230, que hace referencia a adquisiciones interiores exentas, dentro del apartado 11 de operaciones específicas. Recuerda que Quipu lo tiene en cuenta, y te genera el modelo automáticamente 😉

      ¡Recibe un saludo!

      Responder
  22. Hola. Tengo una duda con respecto a “Volumen de operaciones”.

    Si este año que ha pasado (2018) no he tenido ingresos, ni he facturado, pero si he sufrido gastos, entonces SOLO debo completar los apartados: Iva deducible (gastos), resultado régimen general (celda 65), resultado liquidación anual, celda 87 con un cero (tributación por razón de Administración), celda 98 (en el modelo 303 del T4 he solicitado la devolución del iva) y NADA MAS.

    Es decir, ¿el apartado de volumen de operaciones no debo completarlo? Muchas gracias por vuestra ayuda.

    Responder
  23. Hola,
    tengo una duda con la casilla 95.
    Si no he tenido ningún ingreso durante el año pero tengo una cantidad de iva a devolver que indico en la casilla 98, ¿en la casilla 95 tengo que poner algo?. Es que he intentado poner el iva a devolver (en negativo) y no me ha dejado.
    Y pensaba que tenia que poner el iva devengado restando el deducible (por gastos). Y en este caso como sólo tenia a devolver, iba a ponerlo en negativo, pero no me ha dejado.
    Entonces ¿no tengo que poner nada en la casilla 95, ¿verdad?.

    Gracias..

    Responder
  24. Hola.

    Hace pocos años abrí una tienda online, que este año, tras varios problemas y sin actividad ninguna (ni venta a clientes ni compra a proveedores), tuve que cerrar. Ya me di de baja, y ahora al cerrar el año con el modelo 303 para poner “SIN ACTIVIDAD”, veo que parece que también tengo que hacer el modelo 390, pero no sé cómo rellenar un documento por una actividad a 0.
    Gracias

    Responder
  25. Muy buenas he realizado la pre declaración del modelo 303 para presentar en papel, por medio de la pagina web, validando y generando la pre declaración. Una vez finalizada me he dado cuenta que he cometido un fallo a la hora de sumar las mensualidades del local que tengo en alquiler, al realizar el resumen anual, todo lo demás es correcto. Mi pregunta es como aun no se ha procedido al pago de la cantidad al banco, podría subsanarlo de alguna manera sencilla

    Responder
  26. Hola,
    Gracias por la informacion.

    Tengo alguna duda, Todos de mis clientes son emprezas fuera de teritoria nacional (Algunas en Alemania y algunas fuera de europa).
    Todo de mi facturas son sin IVA.
    Donde necesito poner las base ?
    En los modelos 3030 he usado las castillas 59 y 60:
    59 Entregas intracomunitarias de bienes y servicios
    60 – Exportaciones y operaciones asimiladas

    Otra pregunta, para mi cliente en Alemnia (hay uno) necesito rellenar el modelo 349? He leido que necesito have lo annual porque las facturas total es menos de 35k.

    Gracias,
    Luis

    Responder
  27. Buenos días Judith,
    Estoy liada con la casilla 105 del modelo 390. Tengo dos actividades, una de ella sin IVA, según tus respuestas, en esta casilla iría el total de esa actividad sin IVA (educación). Mi pregunta es: ¿es la suma del total de cada factura (lo que cobras realmente) o la suma de la base imponible de cada factura? En esta actividad no hay IVA, pero se le resta a cada factura el IRPF.

    Responder
  28. Buenos días,
    Tras recibir un requerimiento de la AEAT por no presentar la declaración informativa de IVA, modelo 390 del año 2018 he procedido a presentar ahora el modelo introduciendo CERO en las casillas correspondientes ya que solo estuve dada de alta durante los 30 primeros días de enero de 2018 sin actividad y sin haber generado ninguna factura. Mi duda es la siguiente: ¿Es normal que al confeccionar el modelo e ir pasando de página no me dejase poner 0,00 en las casillas correspondientes y el modelo se haya generado solo con las dos páginas iniciales (la de datos de identificación, representante y poco más)? No hay ningún resultado total aunque sea a cero, como si sucede con el 303 trimestral, que aunque sea a cero te permite reflejarlo así en la casilla.

    Responder

Responder a María Cancelar la respuesta