Modelo 303 IVA: Cómo rellenarlo en 2020

Creemos importante explicaros bien el modelo de declaración de IVA para autónomos y empresas: Cómo se hace, qué se necesita y cuándo hay que presentar el modelo 303 de IVA a la Agencia Tributaria.

¡Buenos días a todos! Os contamos cómo rellenar el modelo 303 paso a paso. Vamos a ver de forma sencilla, pautada y con un lenguaje común, cómo rellenar cada casilla del modelo 303 para que, sin ser unos expertos en modelos tributarios y materia fiscal, podáis entenderlo y rellenarlo perfectamente.

También descubre todo lo que puedes hacer subiendo tus facturas de ingresos y gastos en nuestro programa de facturación. Te sorprenderás cuando veas que tus impuestos se rellenan automáticamente con la información de tus facturas. Aquí te lo mostramos 👇

Todos los que ya usáis el Software de Facturación Quipu, no necesitáis saber en detalle cómo se rellena cada casilla del modelo 303.  De todas formas, vamos a dar algunos truquillos, para todos. ¿Preparados para empezar?

¿Qué es el modelo 303 de IVA?

Se trata de un modelo que autónomos y empresas deben presentar para hacer la declaración trimestral de IVA, es decir, el modelo 303 sirve para liquidar el IVA. Recordemos que el IVA es un impuesto que exclusivamente paga el consumidor porque grava el consumo, y la empresa o autónomo hace la función de recaudador del impuesto.

Según se define en la normativa, el IVA “grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes”

En otras palabras, en el momento en que compramos o vendemos algo, es cuando pagamos o ingresamos el IVA. Si somos una empresa, cuando ingresamos el importe correspondiente de IVA aplicado a nuestro producto y que ha pagado el consumidor final, luego lo tendremos que devolver a Hacienda.

Del mismo modo la Agencia Tributaria también devuelve el IVA a empresas o autónomos cuando son los que soportan este IVA. Es decir, cuando a su vez lo hemos pagado, por ejemplo a un proveedor, por la prestación de un servicio.

Lo que tendremos que liquidar con Hacienda es la diferencia entre el IVA ingresado y el pagado.

El modelo 303 de IVA tiene un modelo anual informativo de autoliquidación del IVA que es el modelo 390. El modelo 390 de IVA es un modelo anual obligatorio que es de carácter informativo y se debe entregar en enero y resume la declaración trimestral de IVA que se ha producido al largo del año.

Al final, todo autónomo y empresa está obligado a declarar lo que factura, aunque no lo haya cobrado. Como excepción, los que estén acogidos al régimen especial del criterio de caja.

Se debe tener en cuenta la fecha de emisión de la factura independientemente de la fecha de vencimiento de la misma o del estado del pago.

IVA en Régimen General o Simplificado

Tenemos dos tipos de regímenes de iva: El Régimen General del IVA, que se aplica cuando a la actividad no le corresponde ningún régimen especial o bien, cuando se ha renunciado o queda excluido del simplificado o del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.

La mayoría de autónomos y empresas están acogidos a este régimen del IVA y repercute, sobre los clientes, el porcentaje de IVA que corresponda según el importe de la operación. Los tipos aplicables de IVA son del 21%, 10% ó 4%.

Por su parte, el Régimen Simplificado del IVA se aplica a personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas, que desarrollen actividades establecidas por la Agencia Tributaria.

Modelo 303 en pdf. para rellenar

El modelo 303 se puede presentar en papel. La AEAT facilita un formulario del modelo 303 PDF para rellenar el modelo y crear la pre-declaración de IVA. Para poder acceder al modelo 303 en papel, simplemente tienes que dirigirte al formulario en línea. Para ello, accede a la página de la Agencia Tributaria > Campañas > IVA > Modelo 303.

Entre las varias opciones que aparecen en el menú, deberás seleccionar la opción “Formulario del modelo 303 para su presentación del ejercicio 2018”. Una vez allí, podrás rellenar el modelo 303 de IVA siguiendo esta guía para rellenar el modelo 303 paso a paso o bien registrarte en Quipu para que un gestor de Quipu supervise tu información y rellene tu declaración de IVA y presente el modelo 303 de IVA ante la Agencia Tributaria por tí.

¿Quién está obligado a presentar el modelo?

La mayoría de actividades están sujetas al IVA, por lo que todo profesional o empresario que realice una actividad económica estará obligado a presentar el modelo 303. Independientemente del resultado de la declaración IVA: sea a devolver, ingresar, compensar, incluso si no tienen actividad.

Existen algunas singularidades:

  • Estarán obligados los sujetos pasivos que realicen actividades en las que apliquen el Régimen General del Impuesto a excepción del Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, del Régimen de recargo de equivalencia y del Régimen simplificado.
  • Estarán obligados los sujetos pasivos inscritos en el Registro de devolución mensual.
  • Estarán obligados los sujetos pasivos que ostenten la consideración de Grandes Empresas por haber excedido la cifra de 6.010.121,04 euros.
  • Euros en su volumen de operaciones del año natural inmediato anterior.

Cuándo se presenta el modelo 303 de IVA

La presentación del modelo 303 de IVA tiene que ser trimestral, aunque voluntariamente se puede presentar mensualmente si así se ha indicado previamente al darse de alta como empresa o autónomo (Modelo 036).

Modelo de IVA mensual

Como hemos dicho, por regla general, se hace la presentación de iva trimestral, puedes optar por presentarlo de forma mensual.

Para las autoliquidaciones mensuales, los plazos de presentación son:

– Del 1 al 20 del mes siguiente al período de liquidación.

– La autoliquidación correspondiente al mes de diciembre se presentará del 1 al 30 de enero. En este plazo también debe presentarse la declaración resumen anual modelo 390.

Para poder acogerse a la liquidación del IVA mensual, los sujetos deben estar inscritos en un “registro de devolución mensual”, presentando el modelo 036 de forma telemática, y marcando la casilla 129. Excepciones: los sujetos pasivos que estén inscritos en el registro de exportadores y otros operadores, para los cuales la norma prevé su inclusión automática.

Los que presenten el IVA mensual, también deberán presentar el modelo 340, que es la declaración informativa de libros registro del IVA.

Consultar todas las condiciones aquí.

Plazo Presentación Modelo 303 trimestral:

  • Primer Trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos inclusive
  • Segundo Trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos inclusive
  • Tercer Trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive
  • Cuarto Trimestre: del 1 al 30 de enero, ambos inclusive

Cuando el último día para presentar el impuesto coincida con sábado, domingo o festivo, se amplía el plazo de presentación del modelo 303 hasta el siguiente día hábil.

Con Quipu,  puedes añadir un gestor al software para que revise tus documentos y confiar que siempre tengas la información del IVA a deducir actualizada, de forma que puedas evitar sorpresas al final del trimestre. Empieza ahora y pide un gestor de Quipu.

¿Qué información necesito para rellenar el modelo 303?

Se necesitan todos los ingresos y gastos relacionados con la actividad económica. Para justificarlos, se precisa la factura de cada uno de ellos. Debe tenerse en cuenta que para el IVA solo se puede desgravar las facturas, no los tickets. Puedes comprobar la diferencia entre ticket y factura.

Para poder rellenar el modelo 303 necesitamos separar la información según estos criterios:

  • Separar los valores entre la base imponible y el valor de la cuota de IVA. BASE IMPONIBLE: cantidad a pagar o recibida a partir de la cual pondremos el IVA que le corresponde. Es decir, si tu le pagas a tu cliente 1000€ por un diseño web por ejemplo, tendrás que pagarle 1000+21%. La base imponible son los 1000. El valor de la cuota:
  • Separar según tipo impositivo (IVA del 4%, 10%, 21%)
  • Separar según procedencia del ingreso/gasto (compra nacional, intracomunitaria – es decir, dentro de la UE – o extracomunitaria)
  • Separar según si un gasto es corriente o un bien de inversión (maquinaria, equipamiento informático…). Un bien de inversión es aquel activo que dura más de un año mientras que el corriente son aquellas compras de bienes o servicios que se consumen en menos de un año (gastos corrientes).

Cabe destacar que un activo se puede computar como gasto si el importe es menor de 600€.

Cómo descargar la información de mi facturación

Los que usáis Quipu siempre tenéis la información supervisada por vuestro gestor y actualizada, disponible en cualquier dispositivo. Para descargar el documento en excel, solo necesitas ir tanto a ingresos como a gastos, y seleccionar el periodo de tiempo que quieres, sea un trimestre o todo el año. Seguidamente, clicas sobre la flecha de descarga, y se baja directamente un documento en excel con la información separada en columnas para que sea más sencillo.

¿Qué gastos puedo desgravar?

Todos aquellos directamente relacionados con tu actividad económica. Esto implica que el criterio es relativamente subjetivo en función de la actividad económica, sin haber unos estándares definidos. Aquí tienes una lista más específica de lo que puedes desgravar y lo que no.

Cuándo se devuelve el IVA a los autónomos

Si el resultado de la liquidación del IVA nos sale negativo, quiere decir que durante ese periodo hemos tenido más gastos que ingresos, por lo que no tendremos que pagarle a la AEAT nada.

En este caso, tendríamos dos opciones: compensación o devolución. Aquí tienes toda la información referente al modelo 303, cuando sale a pagar o a devolver.

¿Cómo realizo el pago del modelo 303 si me sale a ingresar?

Si al presentar el modelo 303, así como cualquier modelo tributario, nos dá un resultado positivo, significa que tendremos que abonar dicho impuesto. ¡Sorpresa! Tendremos que pagar a Hacienda! Para poder anticipar este tipo de situación, es imprescindible conocer el IVA a liquidar en todo momento. Con Quipu, conocerás el IVA a liquidar en todo momento, de forma que puedas evitar sorpresas al final del trimestre.

Para hacer el pago del modelo 303 tenemos dos formas: Mediante domiciliación bancaria o bien, realizar el pago por el banco.

En el primer caso, tienes hasta el día 15 de cada mes para solicitar esta forma de pago. De esta manera, si el resultado te da positivo, es decir, a ingresar, el impuesto se te cobrará directamente por el banco. Y el cargo se te pasará el última día de presentación del impuesto. Puedes consultar en más detalle cómo proceder al pago de un impuesto.

Si contrariamente no has seleccionado hacer el pago mediante domiciliación bancaria, puedes pagar el impuesto directamente por el banco. Te explicamos en detalle cómo puedes presentar los impuestos por el banco.

¿Cómo debo usar Quipu para rellenar el modelo 303?

Si ya utilizas Quipu no tienes que preocuparte por rellenarlo ya que el programa lo rellena automáticamente. Lo único que tienes que hacer es subir todas tus facturas de ingresos y gastos, ¡y listo!.

¿Que aún no has probado Quipu? Incia tu periodo de prueba ahora y relájate sabiendo que tus cuentas están siempre en orden, supervisadas por un gestor experto en tu sector. En Quipu tendrás la información del IVA actualizada para que siempre puedas ver cuanto te toca presentar de impuestos y evitar sorpresas al final del trimestre 😉

¿Cómo se cumplimenta el modelo 303?

¡Venga va! Pasito a pasito vamos a rellenar las múltiples celdas del modelo 303 que vemos. No te ofusques, sólo hay que poner poco más que unas cruces.

¡Atención! Este modelo ha tenido cambios en algunas partes en el año 2018. Vamos a poner un ejemplo para autónomos y otro para empresas de cómo liquidar el IVA, y que lo tengáis como referencia.

Cambios en el modelo 303 año 2018

A finales de 2017, Hacienda modificó el modelo 303 de IVA, añadiendo nuevos campos de información que algunos autónomos y empresas deben rellenar. Es importante tener en cuenta los cambios en el modelo 303 para poder presentar a Hacienda la información correcta. Si usas Quipu, no te preocupes que todos los cambios y actualización en los modelos tributarios están contemplados y tus modelos se rellenan sólos sin errores.

Liquidación IVA ejemplo para autónomos

Somos un autónomo, y suponemos que tenemos un teléfono móvil del que nos llega una factura cada mes de 100 euros más 21% de IVA, que da un total de 121 euros/factura. Del primer trimestre, tenemos 3 facturas, cuyo importe total asciende 363 euros IVA incluído.

De la factura del teléfono móvil, solo nos podemos desgravar el 50 por ciento, porque su uso no es exclusivamente laboral. Por lo que, de los 21 euros de IVA de cada factura, sólo nos podremos desgravar 10,5 euros de cada una. En total, 31,5 euros, en este caso, porque lo hacemos de un trimestre (3 meses).

De esta forma, de los 363 € (del total de la factura) restamos 31,5 € (IVA) = 331,5 €. Este resultado es lo que tendremos que pagar/LIQUIDAR el primer trimestre en el modelo 303.

Liquidación IVA ejemplo para empresas

Ahora somos una empresa, que también tenemos teléfono móvil. En este caso, nos podremos desgravar el 100 por cien del IVA. Del primer trimestre, tenemos 1 factura cada mes de 200 más el 21% de IVA. En total, 242 € IVA incluído cada factura, y un total de 726 € de factura de móvil el primer trimestre.
Como nos desgravamos el 100% del IVA, los 42 euros de IVA de cada factura, suman 126 € de IVA. Así, restaremos a los 726 € de teléfono del trimestre, los 126 € de IVA = 600 € que es el importe que tendremos que pagar/LIQUIDAR el primer trimestre en el modelo 303.

Modelo 303 de IVA

Vamos a ver las diferentes partes del modelo 303 de IVA y la información que debemos añadir para rellenar el modelo 303 de IVA.

1.- Identificación (1) y devengo (2):

En el primer apartado del modelo 303 se especifica el ejercicio (año) y el período (trimestre). Se añade el NIF, así como el nombre completo del autónomo o de la empresa.

Finalmente, se detalla si el sujeto está inscrito o no en el registro de la Devolución Mensual, si tributa en régimen simplificado, si es una autoliquidación conjunta, si ha sido declarado en concurso de acreedores y si está inscrito o es destinatario de operaciones en el régimen del criterio de caja… Por defecto todos los usuarios no lo están. En caso que la empresa esté en concurso de acreedores se deberá indicar también.

303-1

3.- Liquidación (3)

En el tercer apartado de la declaración trimestral de IVA se detallan los ingresos que determinan el IVA a devengar (devolver), por parte del empresario o empresa y el IVA a deducir (desgravar).

Qué es el IVA devengado o repercutido

El IVA devengado es el que se incluye en las facturas, y que el empresario cobra a sus clientes cuando emite la factura a sus clientes por la prestación de un servicio o cuando vende un producto. En el IVA devengado, la empresa o el autónomo, actúan como recaudadores de la Agencia Tributaria.

Cabe aclarar que la empresa no se queda este dinero, sino que lo devuelve al Estado cuando presenta la liquidación trimestral a través del Modelo 303 (el modelo trimestral de IVA) y el Modelo 390 en la declaración anual de IVA.

303.2

Modelo 303: ¿Debo elegir entre el Régimen General o Simplificado?

Como hemos explicado anteriormente, el Régimen Simplificado es un régimen fiscal que se aplica al IVA. Dentro de este, se encuentran las personas físicas y entidades en régimen de atribución de rentas, y que desarrollan ciertas actividades recogidas por la Agencia Tributaria.

Son entidades en régimen de atribución de rentas las sociedades o comunidades de bienes que no tienen personalidad jurídica, por lo que no están sujetas al IRPF o al Impuesto de Sociedades y, sin embargo, obtienen ingresos o desarrollar un actividad económica.

Por su parte, el Régimen General del IVA se aplica cuando no estás sujeto a ninguno de los regímenes especiales o bien, cuando has renunciado o quedas excluido del régimen simplificado o del régimen especial de la agricultura, ganadería o pesca.

Esto significa que, una persona sujeta al régimen general del IVA o a un régimen especial distinto de los señalados, no puede tributar en el régimen simplificado del IVA por ninguna actividad. Es decir, acogerse o no a uno de los dos regímenes, dependerá de tu actividad.

Dicho esto, ¡empecemos!

Rellenar casillas modelo 303

En el modelo 303 se diferencian dos partes: IVA devengado e IVA deducible

IVA devengado

La parte en la que se declara el IVA devengado se extiende de la casilla 1 a la casilla 27.

Casillas 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 9: Régimen General

303-3

Se separan los ingresos según el tipo impositivo. Así la primer fila (1, 2 y 3) la rellenamos con el total de aquellos ingresos que tengan un 21% de IVA.

En la primera casilla pondremos la base imponible, en la segunda detallaremos el tipo impositivo de IVA (21%) y en la tercera la cuota de IVA.

Lo mismo haremos en las casillas 4, 5 y 6, con aquellos ingresos de tipo impositivo del 10% y lo mismo en las casillas 7, 8 y 9; con el total de ingresos con un tipo impositivo superreducido del 4%.

Por ejemplo, si he facturado un total de 1.210 €, bienes y servicios incluídos, con un tipo impositivo del 21%, implica que en la casilla 1 pondría los 1.000 €, en la casilla 2; el 21 (%) y en la casilla 3; 210€, siendo la cuota de IVA correspondiente. Repetiría el mismo proceso con los otros dos tipos impositivos (10% y 4%).

Para aquellas empresas que venden fuera de territorio nacional, si la organización no está dada de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarias), deberá cargar con el tipo impositivo del IVA adecuado y actuar normalmente.

En caso que la empresa sí esté dada de alta en el ROI, no debe aplicar IVA en la factura y deberá imputar toda la información referente a la venta de bienes y servicios dentro de la UE en el Modelo 349.

Casillas 10, 11, 12 y 13: Adquisiciones y otras

303-4

Si no tienes el CIF intracomunitario (países de la Unión Europea), dichas casillas siempre serán cero. En caso que lo tengas, permite que tus proveedores intracomunitarios te emitan facturas sin IVA.

En este último caso,  pondremos en la casilla 10, la suma de todas las bases imponibles de las facturas de gastos corrientes que provengan de la UE y en la casilla 11, el 21 (%) de la cantidad de la casilla 10.

El valor de la casilla 10 del modelo trimestral de IVA es el mismo que el de la 36, y el valor de la casilla 11; el mismo que la 37.

En la casilla 12, las facturas [españolas] recibidas sin IVA para la inversión del sujeto pasivo (ejecuciones de obra de edificaciones cuando no se factura a consumidor final) y en la casilla 13, el 21% de la casilla 12.

El valor de las casillas 12 y 13 deben sumarse también en la casilla 28 y 29, respectivamente.

En los casos en que la empresa esté inscrita en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y haya realizado adquisiciones intracomunitarias de bienes en el período objeto de liquidación; se entiende que la empresa habría realizado compras a corporaciones de países miembros de la Unión Europea sin que se le hubiera cobrado ningún importe en concepto de IVA.

En estos casos, la empresa tendrá que devengar (ingreso) y soportar (gasto) la cuota de IVA que hubiese correspondido si las compras se hubieran realizado a empresas nacionales. Además, tendría que detallar en los apartados correspondientes de IVA Devengado y de IVA Soportado, por lo que el efecto sería neutro.

Esto es, por un lado, se incrementa el importe total de IVA Devengado y por el otro se incrementa en la misma cuantía, el importe total de IVA Soportado.

Por ejemplo, si compro unas tarjetas de visita en Francia que valen 100 € con el IVA de Francia del 19,6%. Si no estoy dado de alta en el ROI, pagaré 100€ + 19,6€ (total 119,6€) y no voy a poder deducir el IVA. Será como si fuera un ticket.

Si por el contrario tengo el ROI, voy a pagar solo 100 € (sin IVA) y haré constar en las casillas 10 y 36, los 100 € y en las casillas 11 y 17; 0.

Casillas 14 y 15: Modificaciones

303-5

En caso de una modificación posterior de bases y cuotas, ya sean positivas o negativas, debéis aplicar dichas modificaciones en estas casillas.

Casillas 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 y 24: Recargo de equivalencias

303-6

Si habéis facturado a clientes que se encuentren en el régimen de recargo de equivalencia (*) lo tendréis que tener en cuenta. Cabe destacar que en éste caso el cliente tiene la obligación de indicar explícitamente que se encuentra en este régimen.

El recargo será del 5,2%, el 1,4%, el 0,5% (y el 1,75% para el tabaco) en función de si el IVA del producto es del 21%, del 10% o del 4% respectivamente.

Por ejemplo, un comerciante de alimentación que compre a su proveedor un pedido de 1.000 euros recibirá una factura de 1.000 + 21% de IVA + 5,2% de Recargo de equivalencia = 1000€ + 210€ + 52€ = 1.262€.

El recargo de equivalencia es un régimen especial de IVA, obligatorio para comerciantes minoristas autónomos que no realicen ningún tipo de transformación en los productos que venden, es decir, solo hacen compra-venta. Así pues, se aplica tanto a autónomos como a las comunidades de bienes, pero en ningún caso a empresas.

Existen algunas actividades exentas entre las que destacan joyerías, peleterías, concesionarios de coches, venta de embarcaciones y aviones, objetos de arte, gasolineras y establecimiento de comercialización de maquinaria industrial o minerales.

Los autónomos que en un ejercicio facturen más del 20% de sus ventas a clientes profesionales y empresarios pueden liberarse de esta obligación y pasar al régimen normal de IVA siempre y cuando informen a la AEAT sobre ello, al final de año aportando justificantes suficientes.

Para el comerciante minorista supone pagar un IVA algo más alto de lo normal a cambio de no tener que presentar declaraciones de IVA a Hacienda. De esta manera, paga el IVA directamente a su proveedor y se simplifica mucho su gestión del IVA.

Sólo se aplica en facturas de bienes correspondientes a mercaderías o género. Es el proveedor del comerciante el que debe incluir el recargo de equivalencia en sus facturas, diferenciado del IVA soportado, y considerar ambas cantidades como IVA repercutido en sus declaraciones de IVA.

Casillas 25 y 26: Modificaciones

303-7

En caso de modificación posterior de bases y cuotas del recargo de equivalencia, ya sean positivas o negativas, deberá aplicar dichas modificaciones en estas casillas.

Casilla 27: Total cuota devengada

303-8

En la casilla 27 aparece el sumatorio de todas las cuotas de IVA (3, 6, 9, 11, 13, 15, 18, 21, 24 y 26) que representa el total de IVA que hemos ingresado y debemos devolver a Hacienda al no ser un consumidor final.

IVA Deducible

En este apartado vamos a incorporar todos los gastos objeto de deducción – mediante facturas, no de tickets – en que he incurrido (soportado) y he pagado el IVA correspondiente.

Como no soy un consumidor final, este IVA que he pagado me lo va a devolver Hacienda con la correspondiente declaración.

Para ello tenemos que separar por un lado si la compra es un bien corriente o si es un bien de inversión (activo) y por otro lado si se trata de una compra en territorio español, dentro de la Unión Europea (intracomunitario) o fuera de la Unión Europea (importación). No hace falta detallar el porcentaje de tipo impositivo (IVA), sino detallar solo el total de las bases imponibles y la cuota de IVA.

El cálculo del IVA, así como rellenar todas las casillas del modelo tributario, se harán automáticamente si has subido toda tu información en tu software de gestión.

Casillas 28, 29, 30 y 31

En ellas aparecen las operaciones (compras) interiores (en España). Son la mayoría de los gastos.

303-9

En las casillas 28 y 29 vamos a considerar aquellas compras corrientes (es decir, toda la compra de cosas consumibles, por ejemplo) y en las casillas 30 y 31 las compras de activos (maquinaria, vehículos, equipamiento informático, mobiliario… todo aquello que tenga una vida útil mayor de un año).

En Quipu, automáticamente aparecerán aquellos conceptos que hayan sido etiquetados como “Activos”.

Casillas 32, 33, 34 Y 35

303-10

En ellas aparecen las operaciones extracomunitarias (fuera de la Unión Europea), pero solo aquellos bienes que pasen por la aduana. Es decir, si se compra una mercancía que pasa por la aduana, allí se entrega una factura DUA. Dichos importes son los que van en las casillas 32-35. En la 32 y 34 la base imponible y en la 33 y 35 los impuestos de la aduana.

Para todas las compras (de bienes y servicios) que no pasan por la aduana, no afecta a dichas casillas.

Casillas 36, 37, 38 Y 39

Captura de pantalla 2015-10-20 a les 12.55.31

En ellas aparecen las operaciones intracomunitarias (dentro de la Unión Europea). En caso que no tengas el CIF Intracomunitario, dichas casillas van a ser siempre cero, ya que no puedes deducirte el IVA y tendrán a efectos legales la misma validez que un ticket. Solo te servirá para el IRPF.

En caso que tengamos el NIF Intracomunitario, vamos a poner la base imponible de los gastos corrientes en la casilla 36 y de los activos en la casilla 38. Las casillas 37 y 39 siempre van a ser el 21% de la base imponible de la adquisición intracomunitaria.

Otro caso que puede darse es que la la empresa esté inscrita en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Si fuese así y ha realizado adquisiciones intracomunitarias de bienes durante periodo objeto de liquidación, la empresa habría realizado compras a empresas de países miembros de la Unión Europea sin que se le hubiera cobrado ningún importe en concepto de IVA.

En estos casos la empresa tendrá que devengar (ingreso) y soportar (gasto) la cuota de IVA que hubiera correspondido si las compras se hubieran realizado a empresas nacionales y tendría que detallar en los apartados correspondientes de IVA Devengado y de IVA soportado, por lo que el efecto sería neutro, ya que por un lado se incrementaría el importe total de IVA Devengado y por el otro se incrementaría en la misma cuantía el importe total de IVA Soportado.

Por ejemplo, si compro unas tarjetas de visita en Francia que valen 100 Euros con el IVA de Francia del 19,6%. Si no estoy dado de alta en el ROI, voy a pagar 100€+19,6€ (total 119,6€) y no voy a poder deducir el IVA. Será como si fuera un ticket. Si por el contrario tengo el ROI voy a pagar solo 100€ (sin IVA) y haré constar en las casillas 10 y 36 100€ y en las casillas 11 y 37 el 21% de esos 100€.

Casillas 40 y 41: Rectificación de deducciones

303-12

Este apartado es nuevo. En las anteriores versiones del modelo 303 no estaba presente. Vamos a ver. Este es un caso de complementaria. Imaginemos que te has olvidado de incluir una factura, el importe correspondiente a esta, tendrás que ponerlo en la casilla en positivo. Si es al revés, y ves que has dicho más de lo que realmente es, pondrás el importe en negativo. en conclusión, en rectificación de deducciones se harán constar el importe de la base imponible y de las cuotas deducibles RECTIFICADAS, regularizadas en las autoliquidaciones del ejercicio.

Casilla 42

303-14

Compensaciones Régimen Especial Agricultura y Pesca. En esta línea se detallarán los importes por compensaciones entregadas a empresarios acogidos a dicho Régimen Especial.

Casilla 43: Bienes de Inversión

303-15

Regularización de inversiones. Aquí habría que declarar el resultado de posibles regularizaciones de deducciones por bienes de inversión. Es decir, la regularización de deducciones anteriores al inicio de la actividad.

Casilla 44: (Solo en el cuarto trimestre)

303-16

Regularización por aplicación de porcentaje definitivo de prorrata. Este campo sólo se podría rellenar en la declaración correspondiente al último periodo del año, y serviría para compensar las posibles desviaciones en el cálculo del porcentaje de prorrata en comparación con el porcentaje definitivo.

Casilla 45

303-13

Es el total a deducir. El resultado es el fruto de sumar las casillas 29, 31, 33, 35, 37, 39, 41, 42, 43 y 44) y representa el total de IVA a deducir y que Hacienda me devuelve.

Celda 46:

303-18

Es el resultado final del régimen general (casilla 27 menos casilla 45). Es decir, la diferencia del IVA que he ingresado y del IVA que he pagado. En caso de ser un valor positivo, será el importe a devolver a Hacienda y en caso de ser negativo, el importe a compensar.

RÉGIMEN SIMPLIFICADO

Este apartado permite completar la autoliquidación de IVA para todos aquellos que estén en Régimen Simplificado. Son actividades muy concretas, agrícolas, ganaderas, tiendas de ropa, etc…

* ITL: módulo importe total de las comisiones por loterías

47. Se hará constar la suma del importe de los ingresos a cuenta del conjunto de las actividades ejercidas en el periodo de la liquidación.

¿Qué es el recargo de equivalencia?

El recargo de equivalencia es un régimen especial de IVA. Lo explicamos en más detalle aquí.

INFORMACIÓN ADICIONAL

Para finalizar el modelo 303, se debe añadir una serie de información adicional. ¡Ánimo, que queda poquito ya! 🙂

Casillas 59, 60 y 61

Dichas casillas del modelo de iva trimestral son meramente informativas y afecta a las operaciones extracomunitarias e intracomunitarias.

En la casilla 59 aparecen las ventas a clientes intracomunitarios (total de ventas dentro de la Unión Europea). La casilla 60 las ventas fuera de la Unión Europea y la casilla 61 las entregas de oro (ver artículo 84, apartado Uno, número 2ª, letra b) y otros bienes y prestación de servicios no sujetos por la aplicación de las reglas de localización (artículo 84. uno. 2º c), d), e) y f))

Es decir, si mi cliente tiene el CIF Intracomunitario o bien es una empresa de fuera de la UE, la factura que yo emita no va a tener IVA. Por lo tanto no podrá estar en ninguna de las casillas de la 1 a la 9, en donde detallo los ingresos según tipo de IVA. Para que conste, todas aquellas facturas sin IVA a clientes extranjeros debo hacerlo constar en dichas casillas.

Casillas 62, 63, 74, 75: Criterio de caja

Dicho apartado afecta exclusivamente para aquellos sujetos acogidos al régimen especial del criterio de caja y para aquellos que sean destinatarios de operaciones por el mismo.

Casillas 62 y 63: Debe constar el importe (base y cuota) afectada por los ingresos que han aplicado el régimen general del criterio de caja.

Casillas 74 y 75: Debe constar el importe (base y cuota) afectada por los gastos que han aplicada el régimen general del criterio de caja.

RESULTADO

Finalmente, encontraremos el resultado del modelo 303 de IVA. Aquí es dónde veremos si tenemos que pagar o Hacienda nos va a devolver IVA.

Casilla 64

En dicha casilla aparece el resultado del total de IVA que tengo que devengar (devolver a Hacienda) menos el total de IVA que he soportado (pagado) y el resultado representa el total que tengo que devolver a Hacienda si el resultado es positivo o el total que me tienen que compensar (devolver) Hacienda si es negativo.

Casillas 65 y 66

En los casos que el empresario tribute al mismo tiempo a la Administración del Estado y a alguna de las Diputaciones forales del País Vasco o Navarra tendrá que determinar qué porcentaje del total de operaciones se han realizado en territorio común. Si todas las operaciones se han realizado en territorio común o bien el empresario no es de ninguno de los dos territorios podrá 100% en la casilla 65 i el 100% de la casilla 46, es decir, en la casilla 66 pondrá el mismo valor que la casilla 46.

Casilla 67

Hacienda no devuelve dinero por el IVA, es por ello que si existen periodos anteriores donde el resultado haya sido a compensar (los gastos son mayores que los ingresos del IVA), entonces en la casilla 67 se especifican dichos valores a compensar. El valor se pone con signo positivo.

Casilla 69

Resultado de la diferencia entre el IVA devengado y el IVA deducido en el trimestre menos el valor de la casilla 67, que sería una hipotética cuota a compensar de trimestre anteriores.

Casilla 70

Exclusivamente en el supuesto de declaración complementaria, para determinar el importe a consignar en la casilla 71, se hará constar el resultado de la última declaración presentada por este mismo concepto, correspondiente al mismo ejercicio y período, pero exclusivamente si en la declaración anterior se ha realizado un ingreso o se ha percibido la devolución correspondiente a la misma.

Casilla 71 y 72

Resultado final de la liquidación de IVA. Si el resultado da positivo, es el importe que tendrás que devolver a Hacienda. Si por el contrario el resultado es negativo, corresponde al importe a compensar. En caso que el resultado salga a compensar, se deberá rellenar dicho valor en la casilla 72.

 5.- Sin Actividad 

En caso de no haber actividad económica de ningún tipo en un trimestre, debe marcarse la casilla “Sin Actividad” con una cruz en el modelo trimestral de IVA.

6.- Devolución casilla 50 

Hacienda solo devuelve dinero en el último trimestre. En el resto se compensa para futuras declaraciones (casilla 67). En caso que en el último trimestre salga a compensar, rellenar con el valor final la casilla 73 junto con el número de la cuenta bancaria a ingresar la compensación.

7.- Ingreso

En caso de tener que devolver dinero a Hacienda indicar el valor en dicha casilla (el mismo valor que en la casilla 71). Adjuntar además la cuenta bancaria de donde Hacienda retirará el dinero.

 8.- Complementaria:

En caso que la declaración de IVA sea complementaria a otra se deberá marcar con una cruz i incorporar el número de justificante al cual esta es complementaria. Se dan casos que por omisión o error es necesario practicar una corrección. En dicho caso no se anula la anteriormente presentada con errores o emisiones sino que se presenta una complementaria que corrige la declaración de IVA anterior.

9.- Firma

Finalmente, se debe indicar lugar y fecha y firmar manualmente o mediante firma digital si se dispone y se manda a la Agencia Tributaria de forma telemática.

Presentación del modelo 303 de IVA

Para poder presentar el modelo 303 de IVA a la Agencia Tributaria de forma telemática, necesitas un archivo en formato TXT. Con Quipu, no tendrás que preocuparte, ya que tu modelo 303 lo descargas en formato TXT directo desde Quipu para preentar a la  Agencia Tributaria.

Y pues,.. ¿qué tal? Nos podéis contar vuestra experiencia al igual que si tenéis alguna duda sobre la declaración de IVA la intentaremos resolver! Si queréis toda la información como lo explica la AEAT, aquí tenéis su manual: Agencia Tributaria. Pero ojo con los dolores de cabeza que puede provocar…

Puedes hacerlo todo automáticamente con Quipu o bien un asesor puede hacerlo por tí, supervisa toda tu documentación y prepara tu modelo 303 para poderlo presentar directamente a Hacienda, de forma que tú puedas olvidarte de presentar impuestos y estar tranquilo sabiendo que está todo en orden.

¿Qué harás con todo el tiempo que ganas al no tener que rellenar y presentar el modelo 303?  ¡Prueba Quipu ahora!

290 comentarios en “Modelo 303 IVA: Cómo rellenarlo en 2020”

    • Hola somos una sociedad que cerro su negocio y alquilo el local, me podrias explicar en que casilla del 303 debo meter en ingreso del local que tengo alquilado y que iva le tengo que aplicar. Nosotros estamos dados de baja como autonomos.
      Gracias y un saludo .

      Responder
    • Si pero no ha explicado si como en la renta el Iva devengado se arrastra de un trimestre a otro. Es decir si en el segundo trimestre yo tengo una base de iva devengado de 99 euros, y en el cuatro trimestre de 248, se le suman los 99 euros del segundo trimestre o cada trimestre va con sus bases, y solo se arrastra el iva a compensar.

      Responder
  1. Tengo una pregunta… A ver si me podéis ayudar. Tengo una factura de ingresos correspondiente al trimestre pasado. Tengo entendido que estos ingresos puedo poner con efecto retrasado, o sea, en la declaración de este trimestre. En que casilla debo introducir los datos?

    Gracias

    Responder
  2. Simplemente genial, muchas gracias por la ayuda. Las declaraciones trimestrales me suponen siempre un gran dolor de cabeza, pero gracias a vosotros empiezo a entenderlo un “poquito” 😉

    Responder
  3. Buenas tardes Júlia,

    Tengo dudas respecto al porcentaje de la casilla 65.

    En concreto me gustaría saber cómo y cuándo se debe calcular.

    Gracias.

    Un saludo,

    Responder
    • Hola Javier,

      Tienes que indicar el % de facturación hecha FUERA del territorio vasco, o navarro..
      Según el BOE, exactamente: ” En los casos en que el empresario tribute al mismo tiempo a la Administración del Estado y a alguna de las Diputaciones forales del País Vasco o Navarra tendrá que consignar que porcentaje del total de operaciones se han realizado en territorio común.
      Si todas las operaciones son realizadas en territorio común, siempre se establecerá un porcentaje del 100% en la casilla 39. Este porcentaje se aplicará al importe anteriormente calculado para la casilla 38 y se incluirá en la casilla 40″
      Se entenderá como volumen total de operaciones el importe de las contraprestaciones, excluido el Impuesto sobre el Valor Añadido y el recargo de equivalencia, en su caso, obtenido por el sujeto pasivo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas en su actividad. (ingressos, vaja)
      Sección, 7 IVA
      La presentación es trimestral (o mensual si lo escojiste al darte de alta).
      Por otro lado, se deberá presentar un modelo similar a la administración provincial que te toque, definiendo sobre los mismo valores, lo que va la provincia en cuestión.
      Cualquier otra cosa, no dudes en contactarnos!
      Saludos!

      Responder
    • Hola Ana,

      Imagino que el trimestre anterior tu resultado era negativo, por lo que entonces sí que deberás poner la cuota a compensar. Irá en la casilla 67. Es decir, en dicha casilla pondrás el resultado del segundo trimestre, en positivo.
      Si el resultado en cambio te dio positivo, no hace falta indicar nada. A diferencia del modelo 130 que sí que presenta valores agregados!
      Cualquier otra cosa, no dudes en contactar con nosotros! 🙂

      Gracias y hasta pronto!

      Responder
  4. Tengo varios dudas, mi amigo va facturar la factura a una embajada, como jardinero,
    Sabemos que embajadas tiene excepciones de IVA, entonces como tiene que rellenar el modelo 303? Tiene que rellenar las casillas de IVA devengada ? En la factura tiene que poner importe total?
    Si puedes ayudar nos por favor.
    Gracias.

    Responder
    • Hola Nadira,
      En caso que la factura sea exempta de IVA, sencillamente aplicas un 0% de IVA.
      Ya verás en Quipu te sale que dicha base está exenta de IVA.
      Luego, el 303 se rellena adecuadamente, teniendo en cuenta que una factura está exenta de IVA, a diferencia de las otras.
      Simplemente, para el 303, no incluyas dicho importe.
      Saludos,

      Responder
  5. Hola, en julio me di de alta como autónomo me abri un centro de uñas pequeño estoy dada de alta en estimación objetiva, o sea como modulo. Mi duda es la siguiente ahora q voy a presentar mis primeros impuestos tengo obligación de presentar el modelo 303 si no cobro iva a mis clientes? y si he de presentar este modelo que debo poner en la parte de iva devengado sino cobro iva ?
    Gracias de antemano

    Responder
    • Hola Viviana,
      Solo no debes presentar el 303 si tu actividad está explícitamente exenta de IVA. Lo cual dependerá de tu actividad económica.
      Como es por estimación objetiva, debes determinar cual es tu tramo de estimación y en función de ello presentar el modelo.
      Lo mejor será que consultes a un experto, ya sea Hacienda o un gestor.
      saludos y hasta pronto!

      Responder
  6. Hola Buenas noches:
    Además de la liquidación, no hay que adjuntar las facturas? esque en la pagina de la agencia tributaria en ningún lugar aparecía dicho lugar para hacerlo.
    Muchas gracias por su ayuda

    Responder
    • Hola Patricia,

      Los comprobantes de las facturas tienes que guardarlas tu por si tienes una inspección de Hacienda, pero al hacer la liquidación ya es el resumen del IVA de éstas, por lo que no tienes que presentar físicamente las facturas. ¿Me explico?
      Recuerda que tienes que guardarlas durante al menos, 5 años. Por eso es tan importante centralizar toda la información y tenerla siempre disponible 😉

      Saludos!

      Responder
  7. Hola,

    Me gustaría saber como se liquida el IVA de facturas emitidas por servicios extracomunitarios, por ejemplo de Argelia y Centroamérica.

    Muchas gracias,
    Jackie

    Responder
  8. Tres preguntas:

    PRIMERA

    En el comentario anterior (Jackie) habla de facturas emitidas por servicios extracomunitarios: las facturas van sin IVA

    Habría que consignar el importe de estas facturas en alguna de las casillas de información adicional (59-60-61) ?

    SEGUNDA

    Recibimos facturas por servicios de un extracomunitario: la factura viene sin IVA; sería un caso de Inversión del Sujeto Pasivo. Entiendo que tengo que incluir la Base de la factura en la casilla 12 y la cuota en la casilla 13 y, además, incluir dichos importes en las casillas del IVA deducible. ¿ Correcto ?

    El importe de estas facturas debe detallarse también en alguna de las casiilas de Información adicional? (59-60-61)

    TERCERA

    Si en el año 2014 emito una factura rectificativa anulando una que emití en el ejercicio 2009, ¿dónde declaro la Base u Cuota de la Rectificativa del año 2014? En las casillas 14 y 15 ?

    Por último UNA DUDA:

    En el comentario, se indica que las casillas 40 y 41 equivalen o sustituyen a declaraciones complementarias. ¿es correcto? O yo lo he entendido mal ?

    Muchísimas gracias

    JOSE MARIA

    Responder
    • Hola Jose Maria,
      Primera:
      Sí. Las ventas fuera de la UE (extracomunitarias) debes informarlas en la celda 60. Es meramente informativo.
      Ten en cuenta que con Quipu, dicha información ya se rellena de forma adecuada, así que no tienes que preocuparte.

      Segunda:
      Correcto. Se informa en la celda 12 y en la 13 con el iva equivalente el español; que a su vez compensa dicho valor en las celdas 32 y 33.
      No. Ahí ya queda detallado, no hace falta en ninguna otra celda.
      ten en cuenta que con Quipu, dicha información ya se rellena de forma adecuada, así que no tienes que preocuparte.

      Tercera:
      Correcto, en las casillas 14 y 15 con el signo adecuado debes indicar la rectificativa al ser una modificación posterior.
      Ten en cuenta que con Quipu, dicha información ya se rellena de forma adecuada, así que no tienes que preocuparte.

      Duda final:
      Equivale al caso de una complementaria, donde el valor diferencial que informas va en esta celda con el signo adecuado (positivo o negativo)

      Saludos y si no lo has hecho aun, te animo a probar Quipu, verás como te simplifica la vida. 😀

      Responder
  9. Hola

    En septiembre me día de alta como autónomo pero aún no he iniciado actividad, es decir que ni he comprado, ni he facturado nada. De hecho aún no he pagado ni tan siquiera mi primera cuota de la seg. social, que no me llegará hasta el 31 de octubre.

    Tengo que presentar el modelo 303?

    Gracias de antemano por tu ayuda.

    Un cordial saludo

    Responder
  10. Hola buenos días.
    Mi pregunta es sencilla, y espero que la respuesta también lo sea.
    He empezado a trabajar como autónomo dependiente para una gran empresa. Mi nomina es una factura mensual que yo les genero a fin de mes, que es de 1800 € netos. En el iva el sumo el 21% y me dijeron que con el 21% de IRPF se anulaba.
    La pregunta es, donde, como y de que manera reflejo todo esto en la autoliquidacion??

    Muchisimas gracias de antemano.

    Responder
  11. Hola:
    voy a comprar un coche de segunda mano en Alemania.
    Puedo des-grabarme el Iva o lo tengo que comprar sin Iva, tengo que sacarme el ROI?
    ¿que gestiones tengo que hacer?
    un saludo

    alex

    Responder
    • Hola Alex,

      A ver, para poder ejercer compra y venda fuera de tu país necesitas el NIF intracomunitario, aquí te explico todo lo que necesitas saber sobre éste: http://getquipu.com/blog/operaciones-intracomunitarias-y-el-nif-intracomunitario/

      Por otro lado, sólo podrás deducirte un 50% del IVA de éste vehículo demostrando que lo usas para desarrollar tu actividad económica como profesional.
      Puedes hacerlo presentando un listado de tus clientes y poblaciones donde residen, agenda de visitas, visitas acordadas con el mail, documentos,etc.. Si quieres desgravarte el 100% tendrá que ser porque es un vehículo exclusivamente de uso comercial: transporte de mercancías, promoción de ventas, etc..

      Espero que te sirva, mucha suerte! Saludos,

      Responder
  12. Buenos días
    Tengo una duda respecto a la base imponible del modelo 303: ¿deben figurar los importes de las facturas (españolas) emitidas exentas de IVA? En caso de que no ¿tengo que reflejar su importe en alguna otra casilla?
    Cuando hablas de desgravar la Seguridad social del autónomo quieres decir en la renta ¿no?
    Os agradezco la publicación de este artículo sobre el 303, me ha resultado muy útil.

    Responder
    • Hola Mar!

      Tienes que pensar que el modelo 303 es para informar del IVA que hemos tenido durante este trimestre. Eso significa que si no hay IVA en la factura, no tenemos nada que anunciar. Por lo que no. No deben figurar.
      En cuanto a desgravar la seguridad del autónomo, me refiero a las cuotas de autónomo. Deberás ponerlo como ticket – factura simplificada- por ejemplo, para poder declararlo a fin de año.
      Todo esto lo tienes resuelto en Quipu: https://getquipu.com/ 😉
      Un abrazo!

      Responder
  13. Buenos días.

    Mi pregunta es la siguiente: Me he dado de alta como autónomo en el mes de octubre; ahora me tocará hacer la declaración trimestral en enero. Trabajo con freelance desde casa y quisiera saber qué me puedo desgravar: ¿Facturas de agua, luz e Internet? Los contadores y la línea están a mi nombre. ¿Puedo incluir los autónomos?

    Un saludo.

    Responder
  14. Hola, Feliz Año antes de nada.
    A ver, he cometido un error muy tonto y no sé que hacer, he rellenado el modelo 303, y después de enviarlo, revisando el PDF, me he dado cuenta de que en vez de indicar cuarto trimestre he indicado primer trimestre de 2014, es el IVA de un local del cual soy el arrendador, y es el primer trimestre que tengo que declarar, y no encuentro la solución a este error por ninguna parte, ¿debo rectificarlo? ¿o quizás al estar dada de alta la actividad desde 1 de noviembre no pasa nada?
    Muchas gracias. Un saludo.

    Responder
  15. Buenos días:
    Enhorabuena por el blog, es de gran ayuda. Os comento mi duda: alquilo un local y estoy clumplimentando el 390. En el apartado 3. Datos estadísticos> Actividades a las que se refiere la declaración, ¿qué opción debo elegir?. El año pasado era “Arrendamiento local de negocios-6”, pero ya no aparece.
    Muchas gracias y saludos

    Responder
  16. Hola!

    Estoy haciendo la declaracion del IVA por internet y tengo una duda. No pago autonomos, solo estoy dada de alta de el registro de actividades economicas y solo tengo dos facturas a declarar este trimestre que estan exemptas de IVA. En Hacienda me dijeron que debia hacer la declaración trimestral igual ya que cuando me di de alta no hice constar que mi actividad no tenia IVA. A la hora de rellenar el 303 no sé como hacer constar estas facturas sin IVA ya que en las celdas 03, 06 i 09 no me deja escrivir 0% de IVA. Como debo hacer la declaración??

    Gracias!

    Responder
    • Buenos días Helena,

      El modelo 303 sirve para declarar el IVa en nuestra actividad, por eso a priori no deberías presetnarlo. Si no hay IVA, no hay nada que declarar. Deberías volver a hablar con Hacienda y que te especifiquen más.
      saludos!

      Responder
  17. Buenas tardes:

    Me he hecho autónoma hace poco y esta es la primera vez que tengo que presentar el 303. Tengo algunas dudas:

    1) ¿Puedo emitir una factura a varios particulares de los que no tenga el NIF? Ej.: Hago fotos en una academia y me pagan X entre varios padres y no sé qué parte ha pagado cada uno. ¿Puedo hacer una factura sin los datos del cliente?
    2) Acabo de comprar un objetivo para la cámara, entiendo que es un activo, un bien de inversión. ¿Lo cuento como gasto y por tanto como IVA deducible? ¿Cómo se “amortiza”?

    Muchas gracias por adelantado!

    Responder
  18. Buenas Júlia.

    A ver si me puedes contestar a esta cuestión.
    Al hacer el modelo 303 en este T4, y ver mi balance anual de 2014 me encuentro con que he emitido facturas (mi actividad) por valor de unos 8.600 euros. He leído por ahí que podría meterme en el régimen de actividad marginal por ingresos inferiores al salario mínimo interprofesional, y por lo tanto no pagar las cuotas de autónomo.

    ¿Es eso posible? Si es así, habiendo pagado previamente las cuotas, ¿cómo y dónde las reclamo?

    Muchas gracias.

    Fran

    Responder
  19. Hola,
    Soy autónomo y es la primera vez que estoy llenando el modelo 303 y me gustaría saber comprar un coche, los gastos de la hipoteca de la vivienda, donde se encuentra la oficina, el gasto en telefonía e internet, electricidad, son deducibles?
    ¿Cuánto cuesta el programa y los servicios que ofrecen?

    Responder
  20. Hola
    Buenos días, quisiera hacer una consulta respecto del 303, he importado un producto por el cual he pagado los impuestos en aduana. Esta importación ha implicado que la compañía naviera emita una factura con conceptos que no llevan iva, como el flete internacional.
    El hecho es que a mi cliente le facturo el coste de ese flete tal y como me lo cobran a mi sin beneficios. por lo que no le aplico el iva.- El tema es que no se donde mostrar este movimiento, exento en el 303 ?.- o como se muestra cuando tambien hay compras locales. Va todo junto?
    Lo mismo con las compras, al pagar al exterior ese factura que emite mi proveedor de China va sin iva, claro, es un movimiento que esta en el banco, como debo mostrarlo en el 303? o solo se declara la base que figura en el DUA de importación?
    Esta claro que ambos importes no sino estaría duplicando las compras.

    Esperando por su amable respuesta.
    cordialmente
    Sergio

    Responder
  21. Buenos días:
    Gracias por el blog, es muy clarificante.
    Soy autónomo en régimen general.
    Mi duda es sobre unas facturas que yo he emitido de gastos financieros sin IVA.
    En el modelo 303, ¿debo ´reflejar estas facturas en algún sitio? ¿debo incluir la base imponible?
    ¿Y en el resumen anual el 390? A lo mejor me repito, pero he leido los comentarios y no me ha quedado muy claro..:-(
    Otra duda que tengo es con las dietas y los viajes.
    He realizado un trabajo en Francia y me han emitido una factura de gastos de viaje y dietas con iva e irpf, ¿no puedo desgrabar nada de los gastos de ese viaje por ser fuera de españa?
    Muchas gracias!!

    Responder
    • Hola!

      Debes declarar todas las facturas en el 303, de ingresos seguro, de gastos esas que queiras desgravarte y calcular las diferencias según la casilla tal y como te muestra el post. el modelo 390 también, es el anual del 303, solo informativo. (Estos modelos con Quipu son totalmente automáticos ;))
      y tema Francia, a menos que tengas nif intracomunitario y tal, me temo que no.

      saludos!

      Responder
  22. Hola,

    Felicitarles por la página, sus contenidos y la claridad de los mismos . Gracias.

    Le expongo mi caso a ver si pueden ayudarme:

    Aunque trabajo por cuenta ajena, en el ultimo trimestre de 2014 me he dado de alta dos meses para realizar un trabajo a la misma empresa para la que trabajo. Por ser la primera vez que me daba de alta, he emitido un par de facturas con una retención del 9%.

    He utilizado, a modo orientativo Quipu (sin descartar que vaya a comprar el periodo de un mes por la ayuda que me ha prestado) y tengo dudas sobre las cantidades que me salen a pagar en los módelos de IVA y IRPF. Quizas podrían poner un ejemplo aclaratorio.

    Muchas gracias

    Responder
  23. en iva, los profesionales se pueden deducir el 50% de gastos de vehículos, pero en el iva deducible debo de poner también como base imponible el 50 % (casilla 30), o sólo se refleja en la cuota (casilla 31)?

    Responder
  24. Buenos días!

    En primer lugar enhorabuena por la pagina y muchas gracias por toda la ayuda que ofrecéis! Sois unos genios!

    A ver si me podríais ayudar en mi caso.

    El segundo trimestre del 2014 tuve IVA negativo y lo puse a compensar. El caso es que en el tercero no lo puse a compensar y pagamos como si no lo tuviéramos . E igual en el cuarto. En este último pero, solamente he sacado la declaración, aun no la he pagado. Mi pregunta es: Cómo lo soluciono dentro de este año para que me cuadre así el 390? Debo hacer una complementaria para compensar este IVA ? Si es así, debo rellenarla tal cual lo había hecho con la otra pero esta vez añadiéndole la cantidad a compensar en la casilla 67?

    Infinitas gracias y felicidades otra vez!

    Responder
    • Buenos días Clara,

      por una parte, el modelo 390 es informativo. Debes informar de toda la actividad que has tenido con el 303. Por el otro lado, deberías rectificar las que están mal. presentar una complementaria o sustitutiva.
      Y exacto, debes hacerla igual pero cambiando los valores que en ese momento te equivocaste, complementaria con IVA a compensar y corregiendo los datos erróneos.

      Así ya podrás en el 390 lo que toca!
      Saludos y suerte!

      Responder
  25. Hola he empezado en octrubre del 14 la actividad de bar en modulos pero al hacer el 303 no me sale la casilla que dice que llevo 90 dias en la activida, si me sale para poner el 4º trimestre pero me da el importe de todo el año a pagar y no la parte proporcional al 4º trimestre, como debo hacer para el pago solo del 4º trimestre, lo que seria aproximadamente el total del año dividido por 4.
    Saludos.

    Responder
  26. Julia, Muy util. Duda; He realizado autorpomoción (que es una construcción= inversión) y por ello tengo facturas de contratista con IVA cero, es decir inversión sujeto pasivo. ¿En este caso tambien se indica la cantidad en la 12-13 y correspondiente en 28-29?, 0 al ser inversión (obra) se indica en 7-9 y en 30-31? ¿Y como se refleja en el 390?. Gracias de antemano

    Responder
  27. Buenos días.

    A ver si me sé explicar.

    Soy autónomo y tengo una tienda online de ropa desde hace poquito.

    El cliente hace su pedido a través de mi web pagando por paypal principalmente. Luego voy a Correos, le envio su pedido y pago los gastos de envío que previamente ha pagado el cliente en mi cuenta.

    Por ejemplo: Si compra ropa por valor de 20 euros con IVA incluido, a esto le añados en la factura los gastos de envío que nos cobra Correos. Así el cliente paga como total de la factura 20 euros más los gastos de envío . Es decir, no aplico IVA a los gastos de envío, sólo a la ropa.

    El IVA que Correos me aplica es el 0% al tratarse de correo certificado, que está exento de IVA.

    Mi duda reside en si estos gastos de envío que aplico en mis facturas deben figurar dentro de la base imponible para aplicar el tipo del 21% de IVA o lo sigo haciendo como hasta ahora.

    Yo considero que no, ya que no es un ingreso, es un dinero que el cliente me da por adelantado para que yo pague el envío. Es decir, ese dinero entra y sale de mi cuenta, no se queda.

    No sé si me he podido explicar bien o si me podeís sacar de dudas porque la diferencia entre incluir gastos de envío o no en la base imponible es bastante apreciable.

    Muchas gracias de antemano

    Responder
  28. Hola,

    La declaración del 303 de 4T me ha salido negativa pero puse “a compensar” pensando que en el 390 podría pedir la devolución total del año, pero en el 390 no veo donde poner la cuenta bancaria para que me hagan el ingreso. ¿Qué puedo hacer?
    ¡Gracias por la web y la buena información!

    Responder
    • Hola Juan,

      el 390 es informativo. Informamos de toda la actividad que hemos tenido (resumen del 303) por lo que no pagamos ni compensamos ni nada.. solo informamos. Ahora lo que puedes hacer es en la declarción del 303 poner: compensar. Y lo compensarás el próximo trimestre!
      En el 390 informarás de las diferentes declaraciones del 303.

      Recuerda que con QUipu todo esto es automático. Te rellena todos los modelos tributarios sin problemas 😉

      Saludos!

      Responder
  29. Excelente entrada, estoy como loco con el tema del 303, lo explico

    Mi esposa pasa consulta como nutricionista y factura a empresas (sl), particulares (hasta ahora con IVA puesto que son servicios para estetica) y ultimamente a una aseguradora que nos hace la factura pero no nos paga iva porque esta exento por servicios medicos. Las facturas que han entrado en este ultimo lapso son del ultimo trimestre del 2014 por lo que tengo que hacer la prorrata y llenar la casilla correspondiente como habeis indicado. Preguntas: como reflejo la prorrata para los otros trimestres, este año debo trabajar con la prorrata obtenida en el 2014 y compensar en el 4T? si tengo devolucion de IVA a compensar como lo hago

    Gracias

    Responder
  30. Que pasa sí he pagado más cantidad de IVA (del modelo 303 de alquileres),que el que me corresponde?, lo puedo restar en el próximo trimestre?, gracias de antemano

    Responder
  31. Hola,
    tengo una duda. Me gustaría saber en que apartado se incluye el IVA deducible de facturas de internet (que tiene que ver con mi actividad) y de transporte.Gracias

    Un saludo

    Responder
  32. Buenas tardes,
    yo soy autónoma y con respecto a los gastos asociados al coche, sólo me deduzco el 50% del IVA de estas facturas. En este caso, qué debo poner en la casilla 22, la suma de todas las bases? o sólo el 50% de las bases de estas facturas?.
    Por ejemplo. Supongamos que un trimestre sólo tengo dos facturas, y que éstas son de gasolina:
    F1) Base: 50 €, IVA: 10.5 €
    F2) Base: 30 €, IVA: 6.30 €
    En la casilla 23, tengo claro que pondré el 50% de los IVAs: 8.4 €

    Pero, qué tengo que poner en la casilla 22 de ese trimestre?
    a) El total de las bases: 80 €
    b) El 50% de las bases: 40 €

    Muchas gracias

    Responder
  33. Hola, enhorabena por el blog, me ha servido de mucho, pero tengo una duda ahora que estoy terminando el modelo 303 del 4T.
    He revisado los otros periodos y he puesto en todos la casilla 65 Porcentaje atribuible a la Admón. del Estado 100% pero ahora que tengo el año entero he calculado el total facturado y el total con derecho a deducción (son varios epígrafes) y tengo un 78%. ¿puedo poner ese 22% en la nueva casilla 73 Regularización cuotas art. 80.Cinco.5ª LIVA? Es decir en este 4T indico el 78% y en la casilla 76 calculo el 22% de más de cada uno de los trimestres anteriores y lo indico, ¿sería correcto?
    Muchas gracias.

    Responder
  34. Hola!

    Gracias por la entrada del blog, tan completa y bien detallada.
    Una duda. Soy Autónomo. Trabajo como psicólogo – sin IVA – y como formador -en principio, sin IVA-. El 4T una entidad a la que doy un curso insiste en que debe llevar IVA; así que me doy de alta en el IVA. Se que ahora tengo que hacer el modelo 303 y el anual 390. Seguiré dado de alta en IVA porque hay entidades que quieren que la factura tenga IVA.
    Mi duda:
    De mis gastos, no se que IVA me puedo desgravar. ¿Es proporcional a las facturas que emito con IVA? Hay gastos, como la compra de un sofa y una mesa para la oficina, o material informático, o el móvil, que sirven para todas mis actividades. ¿Sólo puedo desgravar el IVA de los gastos directamente afectados a la actividad para la que emití la factura con IVA?

    Muchas Gracias

    Responder
  35. Hola, necesito saber si las facturas por servicios prestados a una empresa de Canarias, emitidas sin iva, porque así me lo solicitaron desde la empresa, tienen que ir reflejadas en algún apartado del modelo 303 y 390.
    Gracias

    Responder
    • Hola Patricia,

      Sí tienes que justificarlas. Para preguntas concretas mejor hablar con tu gestor. Sin embargo, los modelos van cambiando por ahora, nuestra información es este:
      Mod. 303: Casilla 43 quedan reflejadas las facturas de envío de material EXPORTACION
      Casilla 44 quedan reflejadas las facturas de PRESTACIONES DE SERVICIOS.

      Saludos! 😉

      Responder
  36. Necesito modelo del impreso que sustituye al 390 para régimen simplificado forma de cumplimentarlo ¿Por que hay que enviarlo con el 4 trimestre ? Termina el plazo urgetne. Gracias

    Responder
  37. Buenas tardes,

    A ver si me puedes ayudar … Me di de alta en autonomos en R.Simplificado (Modulos) el pasado 01/12/14. Voy a presentar el IVA del 4T de 2014 y me arrastra la cuota a pagar estimada por todo el año, unos 2.300 EUR. Puedo modificar las horas de convenio anual de 1.800 horas y poner las correspondientes a 31 dias?

    Gracias

    Responder
  38. Hola.

    Tengo que presentar el modelo 390 y me surge esta duda. Presenté por error la declaración de los 2 primeros trimestres en régimen general en vez de en régimen simplificado. En todos los casos, no hubo actividad. El del tercer trimestre lo presenté en régimen simplificado. ¿Puede causarme eso algún problema? y de ser así, ¿qué puedo hacer para resolverlo? No hubo actividad en ningún trimestre (era un arrendamiento de local que no se alquiló en todo el año).

    Responder
    • Hola José Ramón,

      Bueno has actuado en un régimen que no era el tuyo, al no haber actividad aún. Sin embargo, deberías hablar con Hacienda para que te de una respuesta clara (aunque puede ser que ellos tampoco lo sepan.!!)

      Saludos!

      Responder
  39. Hola!
    He presentado el 4T del 303, y cuando me ponía a realizar el 390 he visto que me había dejado de contabilizar una factura de gastos. ¿Lo puedo corregir?Como lo tengo que hacer?
    Muchas gracias.

    Responder
  40. ¿Puedo deducir el IVA de una cámara de fotos, que utilizo para documentar mi reparaciones como autónomo?

    Hola, Soy autónomo y estoy dado de alta como autónomo en el epígrafe 699, “Otras reparaciones n.c.o.p.”. Hago reparaciones y mantenimiento de maquinas para investigación y equipamiento científico. Me había planteado comprar una cámara de fotos reflex digital de 1000 euros iva incluido, para documentar las reparaciones que voy haciendo. Las fotos me sirven a mi para tener información de la reparación y para enseñar al cliente donde están las averías. La duda esta si puedo desgravar el iva de la factura de la cámara de fotos.

    Responder
  41. Hola Julia,

    2 preguntas:

    – Es cierto que Hacienda ha reducido el tipo impositivo de IVA del 21% al 19%, aplicable para este 1º trimestre de 2015 en el modelo 303?

    – Me he dado de baja como autónomo, finalizando mi actividad y todavía tenia una pequeña cantidad pendiente de cobrar, que he cobrado en enero, teniendo una cantidad mayor a desgravarme de la que he ingresado. ¿me devolvería dinero Hacienda o como rellenaria el modelo 303?

    Un saludo

    Responder
    • Hola Alberto,

      – Creo que te confundes. El cambio ha sido en la retención del IPRF. que ha pasado del 21 al 19%, aquí tienes más información: http://getquipu.com/blog/bajada-de-retenciones-del-irpf-consecuencias-para-los-autonomos/
      Si es lo que comentas, no estamos informados, y me sorprendería. Aunque si puedes confirmárnoslo, no dudes en decírmelo!

      – en el tema del cobro de la factura, piensa que lo importante es la fecha de emisión. Es decir, si la factura se emitió en 2014, la debes declarar en ese año y trimestre. Independientemente de que la hayas cobrado o no. Imagino, entonces, ¿que no la declaraste? Bien, si no es así, no te preocupes. Puedes ponerla este trimestre otra vez (tienes hasta 4 años si no voy equivocada).
      🙂

      que tengas un buen día!

      Responder
  42. Buenos dias
    Se puede dar la posibilidad que el importe de la casilla de gastos que puedo desgravar en el modelo 303 sea el mismo que el importe de gastos que declaro en el modelo 130 ?
    E

    Responder
  43. Buenos dias
    Se puede dar la posibilidad que el importe de la casilla de gastos que puedo desgravar en el modelo 303 sea el mismo que el importe de gastos que declaro en el modelo 130 ?
    En mi caso todos los gastos que tengo son los mismos que tengo que declarar en el 303 (todos por bienes corrientes y con el 21% de iva)

    Responder
  44. Hola Julia, me podrías decir cuando devuelve hacienda el iva de la declaración anual de 2014. Me dio a devolver y el negocio lo cerré en noviembre. Al hacer la del 4° trimestre y anual me tiene que devolver casi 2000€. Pero es amos en abril y todavía no me han ingresado nada. Muchas gracias y un abrazo. Marian

    Responder
  45. Queria hacerte una consulta rápida con referencia al Mod.303 que a partir del 1 de Abril hay que presentar desvinculando las bases e ivas de las Ventas y Compras de las empresas que tengan la condición de revendedores de portátiles etc, ( Art.84.Uno.2º LIVA) .

    ¿ En que apartado del modelo 303 van las bases de las ventas con iva y de las compras sin iva.

    saludos anticipados.

    Responder
  46. Hola,
    He confeccionado el modelo 303 y lo veo correcto, pero al añadir en la Casilla 67 el IVA acumulado del año pasado 2014, las casillas: 69, 71 y 72 no se actualizan automáticamente ni ejecutando “Recalcular importes”.

    ¿Hay que hacerlo a mano?
    Gracias

    Responder
  47. Muchas gracias por tu artículo en primer lugar!
    dos dudas:
    Que consecuencias puede acarrear el presentar el modelo 303 fuera del periodo.(un día despúes)
    si se esta dado de alta en varias actividades, hay que presentar un modelo 303 por cada una de ellas?

    Responder
  48. Excelente herramienta y excelente web.

    Sólo un comentario, creo que hay un posible error en el artículo. Cuando dice.

    “haré constar en las celdas 19 y 30 100€ y en las celdas 20 y 31 cero.”

    Creo que se refiere a las celdas, 10 y 36 para 100€ y celdas 11 y 17 para 21€ (20% de 100€).

    19 y 30 y 20 31 se refieren a bienes de inversión.

    Como no soy experto dudo, pero parece que es un error.

    Un saludo.

    Responder
  49. Hola Julia!
    Soy estudiante de un ciclo superior de administración y finanzas y en la primera evaluación estuvimos dando este temario.
    Tu explicación me ha servido de gran ayuda. Muy detallada y bien explicada.
    Enhorabuena por tu trabajo.

    Responder
  50. Buenos días,

    Estoy empezando a montar una pequeña tienda online y vuestro producto me interesa para llevar yo mismo el papeleo y ahorrarme los gastos de gestoría, estoy seguro de que cuando tenga mi tienda online me pondré en contacto con vosotros 🙂

    La duda que tengo ahora es que estoy importando productos ahora mismo y paralelamente creando mi tienda online, ¿necesito darme de alta en una actividad ahora mismo si no estoy vendiendo todavía? Ahora mismo sólo me estoy preparando, pero tengo esa duda ya que tengo algunas facturas de proveedores a mi nombre y si me doy de alta mañana por ejemplo y esas facturas son de hace una semana no se si eso es legal

    Y otra cosa es que mi último paquete que viene de fuera de la UE, no ha pasado por aduanas (no sé por qué la verdad) por lo tanto no ha pagado su Iva y no tengo la factura del agente aduanero, sólo factura del proveedor que no hay Iva. Eso se puede declarar ¿no? O tengo que dirigirme a hacienda para decirle que este paquete de tanto valor no ha pasado aduanas y necesito que la pase o algo por el estilo, no sé que tengo que hacer con ese paquete, vaya que luego meta esa factura y sea ilegal o algo.

    Un saludo! Y seguro que nos vemos pronto ya os he echado un ojo 😉

    Responder
      • Bueno ya me dí de alta hoy mismo en hacienda, para que no me ocurra imprevistos, aunque hasta dentro de un mes o más no empezaría a emitir facturas a clientes.

        Con respecto a segundo link, eso es para operaciones intracomunitarias, mi problema son con las extracomunitarias de un paquete que no ha pasado por las aduanas por lo que no tengo la factura de aduanas ni el IVA pagado, un producto al comprarse fuera de la UE debe pagar su iba al entrar al pais, y de hecho 4 paquete anteriores si ha pasado aduanas y he pagado todo pero este no por qué no ha pasado por aduanas y no se si yo puedo vender ese producto, y lo que es peor esa factura de ese proveedor tengo que meterlo como un gasto pero no se si esa factura es legal al ser un producto de importación que no ha pasado aduanas.

        Bueno tengo cita en hacienda esta semana para explicarle lo de ese paquete y llevarle mi transferencia bancaria a ver que me dicen.

        Responder
  51. Hola Julia,
    Eres tan amable de responderme a una pregunta un poco urgente que no encuentro en ningún sitio?
    Me he comprado un coche pongamos de 10.000€ + iva. En el 303 voy a quitarme el 50% de ese coche que utilizo para uso profesional. Mi pregunta es? Como se pone en el impreso el 50% de ese iva? Entiendo que en operaciones interiores con bienes de inversión, pero… En la Base Imponible se pone el 100%? y en la cuota a pagar el 50% del iva pagado? o en la base imponible se pone ya el 50% del precio del coche y en la cuota también el 50%?. Es decir, se pone B.I 5.000€ y 1.050€ cuota o B.I 10.000€ y 1.050€ cuota?
    Muchas gracias de antemano!!

    Responder
  52. Una duda:
    En qué casilla se incluye el gasto de autónomos que pagamos mensualmente a la seguridad Social?? En vuestro tutorial no lo refleja, gracias.

    Responder
  53. Buenos Dias tengo una duda acerca del modelo 303 cuando estoyrellenando los datos para hacer el pdf. Les pongo mis datos.
    IVA Devengado 153,21 Euros
    IVA Deducible 70,03 Euros
    Por lo tanto sale negativo 88,18 Euros
    Solicito devolucion negativa y no me deja, sale un aviso diciendo que ponga positiva porque el tipo de declaracion con devolucion solo se permite en el ultimo periodo 4T, al hacer esto me piden que abone un importe cuando me tendrian que devolver ellos . ¿Por que o que he hecho mal? Un saludo

    Responder
    • Hola Alex!
      Solo hay devolución el último trimestre, 4T. Lo que debes hacer es marcar: a compensar. Así, el siguiente trimestre, si te sale a pagar, restas las parte de este trimestre. Esto lo hacen ya que cada trimestre tienes que ir pagando, y saben que muchas veces un trimestre es negativo pero otro puede ser positivo.
      No sé si usas Quipu, en caso de que sí: debes marcarlo como tal y el próximo trimestre te lo calculará automáticamente. 🙂
      Saludos!

      Responder
  54. Hola buenas tardes al rellenar el modelo 303 me sale una duda al rellenar la casilla 28 y 29

    La 28 son la suma de las facturas de compras para desarrolar la actividad en territorio español, pero… ¿Y la 29 en cuota?¿qué cuota hay que poner?

    Gracias

    Responder
  55. Hola, estoy rellenando el modelo 303 y no me deja poner el iva soportado en negativo de una factura de abono.¿Debo poner la base y la cuota en las casillas 40 y 41?Gracias de antemano

    Responder
  56. Hola, tengo una duda…
    Yo estoy dada de alta como autónomo, pero este trimestre no he facturado nada. Tampoco tengo gastos que deducir, lo único que he tenido como gasto ha sido la cuota de autónomo. Estoy rellenando el modelo 303 como me han dicho en hacienda, y entiendo que tengo que marcar la casilla sin actividad. Pero mi duda es si tengo que poner en algún sitio los pagos realizados de autónomo y dónde en caso de tener que meterlos. Porque la verdad es que estoy hecha un lío. Es mi primera vez que hago el trimestre yo, normalmente me lo hacía la gestoría, pero al no tener movimientos, he decidido hacerlo yo.
    Si me podeis resolver esta duda para poder presentar el trimestre… os lo agradecería.
    Es que me parece un poco extraño tener que hacer el trimestre entregando el formulario en blanco…
    Gracias.

    Responder
  57. Hola soy autonomo y acabo de hacer liquidacion de iva y me he dado cuenta que no he declarado las cantidades del recargo de equivalencia (5.20), hay alguna manera de declararlas en la proxima liquidacion o si no lo hiciera , pasaria algo ?

    gracias

    Responder
  58. Hola, presenté el modelo 303 del IVA del 2º trimestre, en la pagina 3 de información adicional no se rellenó correctamente la casilla 61 de una factura emitida sin IVA por inversión del sujeto pasivo. La factura está correctamente contabilizada pero el programa informático la clasifico como operación exenta en lugar de no sujeta. Dado que no altera al resultado de la declaración ¿se debe presentar complementaria? ¿Sería correcto poner dicho importe en la casilla 61 de la declaración del siguiente trimestre?
    Gracias

    Responder
  59. Hola,
    Tengo entendido que el máximo a desgravar de IVA soportado es el 30% al hacer la auto-liquidación trimestral, ¿es eso cierto? Me refiero al IVA que he pagado, claro.

    Responder
  60. “En ellas aparecen las operaciones intracomunitarias (dentro de la Unión Europea). En caso que no tengas el CIF Intracomunitario, dichas celdas van a ser siempre cero, ya que no puedes deducirte el IVA y tendrán a efectos legales la misma validez que un ticket. Solo te servirá para el IRPF.

    En caso que tengamos en CIF Intracomunitario, vamos a poner la base imponible de los gastos corrientes en la celda 36 y de los activos en la celda 38. Las celdas 37 y 39 siempre van a ser cero, ya que estamos exentos de que nos facturen con IVA.”

    Citando el propio artículo, donde decís y las celdas 37 y 39 siempre tendrán importe 0 es un error bastante grave. Que no venga la factura con IVA no significa que estén a 0.

    En la AIBBy SS es cierto que la factura viene sin IVA, y por ello debemos de autorepercutir. Por tanto tendremos un IVA repercutido y un IVA SOPORTADO totalmente deducible. Las casillas 10 y 11 serán las mismas que las 36/39 diferenciándolas entre BB corrientes y BB de inversión. PERO JAMÁS SERÁN 0.

    Responder
    • Hola David,

      Ya lo hemos actualizado. En principio es:
      Sino tienes NIF intracomunitario, estas casillas serán siempre 0 porque no puedes desgravar nada.
      Si lo tienes, es el 21% de la base imponible de la adquisición intracomunitaria.

      (En Quipu de todas formas se hacia bien aunque el artículo lo dijera al revés!)
      Muchas gracias!

      Responder
  61. Hola, tengo dos duda. la primera es si en la primera y segunda declaración trimestral de Iva Mod 303, el resultado ha sido a compensar, pero no se rellenó la casilla 67 con las cuotas a compensar , ahora en la declaración del tercer trimestre puedo poner esas cuotas a compensar del trimestre 1 y 2?
    la segunda es, si en el segundo trimestre se declararon 2 facturas recibidas por duplicado y una factura emitida dos veces también, que plazo hay para hacer una complementaria antes de presentar el tercer trimestre sabiendo que se pidió aplazamiento a Hacienda. Gracias

    Responder
    • Hola Liliana,

      Diria que en principio así, aunque lo correcto sería hacer una presetnación complementaria, con la información correctamente rellenada. Tienes esta opción en la última casilla del modelo, y rellenar la casilla 67.
      Lo mismo con las facturas que me comentas duplicadas. En el aplazamiento no te daban un plazo? debes presentarla lo antes posible.
      Que tengas un buen día!

      Responder
  62. Hola,
    tengo una factura de gastos del segundo trimestre (con fecha 30 de junio), pero que no contabilize porque la recibí cuando ya habia presentado la declaración de ese trimestre. Puedo contabilizarla en la declaración del 3er trimestre? O debo hacer una complementaria?
    Muchas gracias!

    Responder
  63. ¡Hola! Muchas gracias por comentar todas las dudas. La mía es: hago actividades tanto con IVA como sin, y por tanto tengo que presentar el modelo 303. ¿Incluyo el dinero facturado por las operaciones exentas de IVA? ¿O solo lo que he facturado con IVA? Si tengo que incluir lo que está exento, ¿en qué casilla iría?
    Gracias y un saludo!

    Responder
  64. Hola, en primer lugar me gustaria darte las gracias por hacer este tutorial, el cual he usado para hacer el iva del 3 trimestre, antes me gastaba mucho dinero llevandolo a un asesor para que lo hiciera pero ahora puedo hacerlo yo y asi ahorrarme algun dinerillo. El tema es que es la primera vez que lo hice y segui el tutorial paso a paso, genero el pdf, lo imprimi y fui al banco a pagarlo, me lo sellaron y ellos se quedaron una copia, hasta aqui normal, pero luego me fije bien en el impreso y me di cuenta que los datos identificativos como dni y apellidos estaban bien pero el nombre no aparece, es posible que al confeccionar el impreso se me olvidase ponerlo o al recargar la pagina web noi lo puse. En principio, supongo que no debe haber ningun problema pq a traves del dni se sacan todos los datos pero queria preguntarte si puede haber algun problema con esto. Y tb queria preguntarte cuanto tarda hacienda en reflejar en su web el pago que he realizado de iva, para quedarme tranquilo. Muchas gracias.

    Responder
    • Hola Angel,

      En principio no problem!
      Mejor la próxima vez no te olvides. Pero si no has recibido nada de Hacienda, quiere decir que está todo en orden 🙂
      Si lo has pagado mediante domiciliación bancaria se te cobrará el día 20. Si lo has pagado directamente por el banco, al momento se te cobra prácticamente.

      Por cierto, genial que puedas hacerlo ahora tu! pero piensa que Quipu directamente se rellena solo 😉

      Mucha suerte!!

      Responder
  65. Hola!
    El programa me parece estupendo y muy intuitivo, solo tengo una duda que me quita el sueño. En hacienda me dijeron que puedo desgravar IVA de las inversiones anteriores al inicio de la actividad. ¿Cómo indico esos gastos de activos? Porque en el modelo 303 de este trimestre no los puedo meter ya que son de un trimestre anterior, debería incluirlos en el modelo 390? Y si fuera así como hacerlo? Como operaciones de activos simplemente o hay que rellenar alguna casilla más?

    Muchas gracias 🙂

    Responder
  66. Buenas tardes:
    Yo quería preguntarles, soy autónoma he comprado un coche para vigilancias, quiero desgravármelo poco a poco, pongo en la casilla 30 la base imponible de la factura y en la 31 la cuota que me quiero desgravar este trimestre?
    Muchísimas gracias
    Saludos!

    Responder
  67. Después de leer y leer muchas webs no he encontrado respuesta a un tema… Como autónomo me ha salido la posibilidad de dar Clases a Empresas privadas, para reciclaje de sus empleados. Total que en cada Curso que doy facturo, por un lado, la Actividad con su IVA e IRPF (500€ + 105(iva) – 75 (IRPF)) = 530€ de la Actividad + desplazamiento ; y en la misma factura reflejo los desplazamientos del curso (100km a 0,19= 19€) sin IVA ni IRPF. Total Factura =549€. Muy bien pero cuando tenga que reflejarlo en la Declaración de IVA (modelo 303). Cómo reflejo eso para que Hacienda no piense que esos 19€ me los paso por el Arco del Triunfo?. No veo en el mod. 303, Apartado IVA DEDUCIBLE ninguna casilla dónde reflejar esa cantidad y que Cuadre con lo que declarará mi Cliente… Muchísimas Gracias!

    Responder
    • Hola Jorge! 😉

      El tema del desplazamiento… deberías justificarlo con una factura (ya sea del transporte público o privado, o gasolina..) o un ticket directmente que incluya la mayoría de estos. Pero para que Hacienda no piensa que te lo pasas por el Arco, necesita saber de dónde sale 😉
      ¿Me explico?
      Por otra parte, no el modelo 303 tiene en cuenta el IVA soportado y el IVA repercutido, es la suma – resta de ambos!

      Suerte!

      Responder
  68. Hola Julia! Muchas Gracias por tu respuesta.
    En cuanto a justificarlo no hay problema, tengo facturas y tickets de los viajes. El tema es que en una misma factura (la que hago al proveedor del curso) reflejo una cantidad con su iva e IRPF y otra con los Gastos por desplazamiento (sin iva ni IRPF) El proveedor me ha dicho que sí se puede hacer así.
    El tema es cómo lo reflejo en el modelo 303 o dónde sea para que Hacienda no interprete que no he declarado una parte de la factura y no me haga una paralela sino que realmente puedo facturar así los gastos (sin aplicarles IRPF ni IVA sin superar los 0,19€ por km del viaje).

    Igual lo he contado muy rápido… Seguro que muchos autónomos se encuentran con la misma disyuntiva, ¿puedo facturar los gastos de desplazamiento al proveedor sin aplicarles IVA ni IRPF siempre que no supere los 0,19€/km?

    Gracias y disculpad si no me expliqué bien…

    Responder
    • Hola Jorge,

      Vaya. un poco raro y no sé si acabo de entenderlo. Lo que es claro es que:
      Tiene que haber IVA para desgravarse. Es decir, no puedes desgravar algo que no tiene IVA… el modelo 303 es el de autoliquidación de IVA:Iva soportado por iva devengado.. ¿Me explico?

      Responder
  69. Por fin un resumen detallado de todos los pasos a seguir. Hasta ahora siempre me había dado mucha pereza rellenar el modelo 303 del IVA, pero ahora, con esta guía y con vuestro programa, me veo capaz de hacerlo correctamente. Muchas gracias!

    Responder
  70. Hola,

    Estoy dado de alta como autónomo ya que trabajo para una empresa china. Les facturo únicamente a ellos. Me han dicho que debo presentar el 303 y el 390 aunque mis facturas no lleven ni IVA ni IRPF. ¿Eso significo que únicamente tengo que rellenar las casillas 59-61?

    También me pagan mis gastos de transporte y comidas. Les envio las facturas y me ingresan en cuenta lo que me ha costado. ¿Cómo hago constar esto en los modelos? El importe de estos gastos no suma 200e al mes.

    Mil gracias,
    David

    Responder
    • Hola David,

      Deberías rellenar las casillas a IVA 0 e informar en la 59 y 61 como dices.
      Tienes que pensar que a nivel de gastos, si tienen IVA, no podrás desgravarlo, porque tampoco lo has soportado, ¿me explico? se desgrava del IVa que has soportado en las facturas. Sin embargo, sí puedes contabilizar los tickets como gasto, al menos para la declaración de la renta. Si los subes a Quipu, te lo hará correctamente.

      Un saludo!

      Responder
  71. Buenos días,
    Los anticipos de clientes están sujetos a IVA y deben ser incluidos en el modelo 303. Mi problema es que es la primera vez que se me da esta circunstancia y no sé en que casilla consignar el importe repercutido.
    Me podrías ayudar por favor?
    Muchas gracias de antemano por tu colaboración y enhorabuena por tu sitio web.
    Ignacio

    Responder
  72. Buenos días, te hago dos consulta para mi hijo es autónomo y frilander. Hasta la fecha siempre ha metido en su declaraciones todas las facturas emitidas, pagando el IVA de todas ellas, estuvieran pagadas o no, para este cuarto trimestre del 2015 quiere meter solo las que le han abonado, ya que de quince emitidas solo le han pagado cinco, podrías ayudarme y decirme que tiene que hacer dentro del modelo 303?, debe reflejarlas en algún sitio, o tendría que reflejarlas en el trimestre que le corresponda una vez abonadas?
    Y la segunda es que hasta hoy ha vivido en piso compartido, a partir de enero ha alquilado una vivienda para él solo y en él pondrá un set para trabajar ya que es fotógrafo, puede declarar el alquiler con gasto en su profesión.
    Muchísimas gracias
    Maria

    Responder
    • Hola María,

      Me temo que no puedes decidir qué facturas poner y qué no. porque el cliente las va a declarar.. así que tienes que poner todas las facturas que tengan emisión en fecha de trimestre correspondiente. Tienes hasta 5 años para declararlas, pero no te recomiendo que lo hagas con todas.
      Y para declarar el local como sitio de trabajo, tiene que haberlo hecho a través de su alta como autónomo, modelo 036. Si en ello consta, adelante. Puede desgravarse la factura.

      Saludos,

      Responder
  73. Buenos días, a la hora de deducir la cuota de autónomos en el modelo 303…¿Qué IVA tiene? No me queda claro cómo tengo que indicarlo.

    Saludos.

    Responder
  74. Hola! Lo primero gracias por la pag y la posubilidad d resolver nuestras dudas. Lo segundo, te planteo mi pregunta. El modelo 303 ¿es acumulativo? Es decir, ¿el del 2T debe sumar las cantidades del 1T y asi sucesivamente?¿ O cada periodo se especifica solo lo relativo a ese.trimestre? Y otra duda Si siempre me sale a pagar a Hacienda, ¿toda esa cantidad d dinero pagado se devuelve de alguna forma? Muchas gracias

    Responder
    • Hola Paula,

      no. no es acumulativo. Solo el 130. Tienes que especificar cada trimestre, cuánto IVA hay que liquidar. Después el 390 hace un recojo de todos los trimestres.
      Y no se devuelve.. a menos que te salga cantidad negativa, que entonces puedes compensarla.
      Si te sale positivo, son los impuestos que debes pagar a Hacienda.

      Saludos 🙂

      Responder
  75. Buenas tardes,
    tengo una duda sobre el 303, en el 1T y 2T las liquidaciones me resultaron negativas e indique a compensar. En el 3T en cambio fue positiva y olvidé compensar las anteriores.
    Este ultimo trimestre vuelve a ser negativa, puedo incluirlas ambas en la casilla 67 del 4T ? y solicitar su devolución sin compensar por estar en la ultima del año?.
    Un saludo y muchas gracias por vuestra labor.

    Responder
    • Hola Antonio,

      lo que debes hacer es presentar una declaración complementaria del modelo 303 del 3T, con la información de cómo realmente es.
      Y ahora en el 4T seguido con lo que tocaría.
      Si no quieres presentarla de nuevo, hazlo, pero quizá te reclaman..

      PD: la próxima vez házlo con Quipu, que te lo hace automáticamente y te ahorrarás estos problemas 😉
      Saludos,

      Responder
  76. en primer luga gracias por todo pergunta , 2015- 4T , en rejimen simplificado .( no al 390 ) pero tengo que cumplimentar , unas casillas en el 303 . actividad , Alquiler de bajos industriales o garajes,

    Responder
  77. Estoy haciendo la declaracion del IVA del carto trimestre del 2015 de un local que tengo alquilalado (yo soy la propietaria) por 400 euros mensuales y no se que tengo que poner en el apartado que pone para lo del 290. ¿ Me puedeinformar? Muchas gracias.

    Responder
  78. Hola Júlia, a ver si me echas un cable con mi duda
    Durante el último trimestre he pagado varias facturas de servicios a otros autónomos que han hecho trabajos para mi. Mi duda es en qué apartado del modelo 303 puedo deducir ese IVA, y si lo tengo que diferenciar de otros gastos con IVA (ADSL, material,…).
    ¿Lo añado en “cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes”?

    Muchas gracias de antemano

    Responder
  79. Hola,

    Tengo una duda que me lleva buscando de pagina en pagina una solución. He presentado el modelo 303 del 4T mal olvidándome de contabilizar una factura. Me sale a pagar menos de lo que debería y quiero corregirlo. He leído que las declaraciones complementarias sustituyen por completo a la anterior declaración presentada. Lo he leído en las instrucciones del modelo 303. En caso de ser asi me gustaría que me lo confirmaseis porque llevo buscando un monton en paginas, y en algunas pone que si y en otras pone que deberías hacer una declaración solo con el importe de la factura que te falta.

    Muchas gracias.

    Responder
    • Hola Alejandro,

      En el caso del modelo 303 solo puede presentarse una complementaria. Pasos, en resumen:
      1.- Hazla de nuevo, como si la hicieras de cero
      2.- Manualmente, rellena la celda 18 con lo que ya has pagado a Hacienda (la que hiciste en este periodo)
      3.- Manualmente, recalcula la celda 19 (19 = 17-18)
      4.- Marca como “Autoliquidación Complementaria” y entra el número de justificante que tienes de la declaración que presentaste.

      Espero que este sí te sirva!
      por cierto, la próxima vez usa Quipu para que esto no pase 😉

      saludos!

      Responder
  80. Hola,

    Enhorabuena por el artículo, está muy bien explicado. Mi pregunta es la siguiente, los datos a consignar en el modelo 3030 son trimestrales, o debemos rellenarlo con los datos acumulados teniendo en cuenta trimestres anteriores (el 130 es así…). Lo digo con vistas a solictar compensación por bases imponibles negativas ya que en el 4 trimestre me sale positiva si no, y no sé como compensarme la de los anteriores.

    Soy nuevo en esto (nuevo autónomo) y ando algo perdido.

    Muchas gracias y saludos

    Responder
  81. Buenas tardes Júlia,

    Tengo una pequeña duda, trabajo como autónomo, desde un piso que he alquilado, que lo utilizo tanto como oficina, como para vivir.

    Pago 500e/mes.

    ¿En qué casilla del modelo 303 me puedo deducir el alquiler?

    ¿ Y me deduciría los 500e o solo un %?

    ¿ Cuál sería ese porcentaje?

    Gracias por tu tiempo.

    Un saludo.

    Responder
  82. Buenas tardes, me di de alta como autónomo en febrero y no he realizado ninguna operación, solo con marcar la casilla sin actividad en el modelo 303 es suficiente para la declaración trimestral?
    gracias,
    ulises

    Responder
  83. Hola Julia,
    En enero dimos de alta nuestra empresa para conseguir un NIF provisional pero no vamos a comenzar la actividad hasta junio por lo que no estamos dados de alta como autónomos.
    En la agencia tributaria de Valencia nos han dicho que debemos rellenar el modelo 303 del IVA y el 130 del IRPF, el primero tengo claro que lo tengo que hacer del 1 al 20 de abril (aunque sólo hemos hecho compras y nos saldrá a devolver) el segundo tengo que hacerlo también en este periodo?
    Podrías explicar si lo quiero hacer por la sede electrónica (tengo certificado electrónico) y enviarlo online dónde me tengo que meter exactamente? en la agencia tributaria me dijeron que debía seguir estos pasos: sede electrónica> pago de impuestos. Y es en este punto donde no sé cómo seguir, debo entrar en autoliquidaciones ¿no? y elijo pago mediante tarjeta o cargo en cuenta?
    Muchas gracias
    un saludo

    Responder
  84. Hola,

    Tengo una pregunta sobre el modelo 303. La casilla 67 indica “cuotas a compensar de períodos anteriores”. Pero ¿qué pasa si tengo cuotas a compensar de EJERCICIOS anteriores?¿se ponen en esa casilla 67 o en otra?¿hay límite de ejercicios anteriores a compensar?.

    Gracias.

    Óscar

    Responder
    • Hola Óscar,

      no, no hay límite.
      Piensa que siempre es del último trimestre. Por ejemplo, si es el ejercicio anterior del 2015, al final, tu en Enero de 2016, hablaste del periodo anterior, es deci, en el 4T informaste del 3T y así sucesivamente. ¿me explico?

      Responder
  85. A la pregunta ”¿tributa exclusivamente en régimen simplificado?” , esta hablando del método de estimación en el IRPF, osea estimación directa simplificada, o habla del régimen simplificado del IVA ?,
    Saludos

    Responder
  86. Hola, Julia:

    En primer lugar quería darte las gracias por el servicio tan importante que estás dando a través de este foro.

    Me toca hacer mi primera declaración trimestral de IVA y tengo varias dudas. Te las planteo en orden de importancia, de mayor a menor, por si no puedes contestar a todas:

    1. – Me di de alta en Hacienda en enero, puesto que ese mes cobrara la primera factura (la empresa paga a 60 días). Aún así, esa primera factura tiene como fecha diciembre … ¿puedo incluirla en la trimestral? ¿O al haberme dado de alta en enero me arriesgo a alguna posible multa?
    2. – La empresa que me factura es americana, ¿eso cambia en algo la casilla del Modelo 303 donde indicar las cantidades facturadas?
    3. – Vivo de alquiler. La factura de la luz se cobra de mi cuenta cada mes, en el contrato del piso especifica que yo me hago cargo de los gastos, pero el contrato eléctrico está a nombre de mi casero, ¿puedo poner la luz como gastos deducible?.

    Muchas gracias por todo

    Responder
  87. Hola Julia buenas noches,

    Soy autónoma y en estos momentos estoy preparando mi modelo 303.

    Desde el 1 de enero al 31 de marzo, he emitido 4 facturas: 2 de ellas al 21% y 2 de ellas con IVA exento.

    ¿Donde debería incluir el IVA EXENTO? Tengo claro donde incluir el importe del IVA por las 2 facturas que emití al 21%, pero no sé cómo introducir el tema del IVA EXENTO.

    Gracias y buenas noches

    Responder
    • Hola Marta,

      tengo entendido que entonces declaras dos activiades, dos modelos tributarios. Por otro lado, el 303 no lo harás. Si no tienes, IVa, no tienes nada que declarar, ya que el modelo 303 es del impuesto del IVA 😉

      rellenarás el 130.
      saludos,

      Responder
  88. pues fui a la gestoría por no tener ni idea y me rellenaron el modelo 303, entonces el tío me dijo que lo podía pagar por internet.
    Me voy a la web de la agencia tributaria y lo pago mediante ingreso en cuenta corriente, el banco me genera el justificante por web todo ok, sin embargo no sé la forma de declarar el papel. Cómo se declara? me dicen que lo debo presentar a la entidad financiera. Vale cualquier entidad financiera? mi banco es una caja rural que aunque vinculada a la agencia tributaria, sólo tiene dos oficinas en todo cataluña y están lejos. si lo he pagado es como si lo hubiese presentado? a ver si me aclaráis el lío, gracias de antemano.

    Responder
  89. Buenas tardes Júlia,

    Es la primera vez que realizo la declaración trimestral y tengo una duda.

    En el apartado de IVA deducible, específicamente en la casilla base que pertenece a “por cuotas soportads en operaciones interiores corrientes” debo poner la suma de gastos deducibles del IVA, no es así? Qué diferencia hay entonces con el apartado “cuota” que está justo al lado de esa casilla?

    Gracias

    Responder
  90. Hola Júlia,

    Soy muy nueva en esto, estoy hecha un lío y no se muy bien que tengo que hacer ahora.

    Llevaban unos meses contactándome para un trabajo freelance que iba a durar varios meses, me dijeron que iba a salir y que todo estaba bien, pero cuando empecé el procedimiento y me di de alta en hacienda, el cliente se hecho atrás.

    No he encontrado ningún otro trabajo desde entonces, no he hecho ninguna factura de nada y solo estoy dada de alta en hacienda.

    En hacienda me dijeron que tenía que rellenar el 303 si o si, hubiera facturado algo o no, pero en algún comentario de arriba, me ha parecido entender que si no estas dada de alta en autónomos este papel no hay que rellenarlo. ¿es así?

    La otra duda que tengo es ¿pasa algo si me quedo dada de alta en hacienda por si me sale algún otro trabajo freelance de repente? ¿o es mejor que me de de baja y me vuelva a dar de alta cuando sepa que tengo trabajo? Es que me han dicho por ahí que puedo tener problemas con la seguridad social, porque al estar dada de alta en hacienda pueden creer que estoy trabajando cuando en realidad, no estoy haciendo ni ingresando nada.

    Muchísimas gracias.

    Responder
    • Hola Samanta,

      A ver si lo he entendido bien. ¿Estás dada de alta en Hacienda no? pero no en la Seguridad Social. En ese caso, mejor que presentes el modelo 303 a 0: http://getquipu.com/blog/modelo-303-o-130-cuando-el-resultado-es-negativo-o-positivo-que-debo-hacer/
      Y procedas a darte de baja de Hacienda (con el mismo modelo). Y ya cuando estés segura y tengas que emitir una factura si o sí, te das de alta de nuevo.
      Por otro lado, si ahora tienes la bonificación por ser nueva autónoma de unos 50€, si te das de baja y vuelves a darte de alta, la perderás. Así que mejor que lo tengas todo en cuenta! 🙂
      saludos!

      Responder
      • Si, me di de alta en hacienda, pero no llegue a darme de alta en autónomos. ¿voy a perder la bonificación al darme de baja en hacienda? Creía que eso era solo si te dabas de baja siendo autónomo.

        Presentaré el modelo a 0, como me has indicado. Muchas gracias por tu respuesta.

        Un saludo 🙂

        Responder
  91. Buenas tardes. Tengo dos actividades profesionales, una de ellas exenta de iva, otra al 21%. Hago 130 por el total de los ingresos y 303 solo por las facturas con iva, ¿es asi?. El problema es que los ingresos no coinciden. Hace años ya me pasó que hacienda me dijo que habia defraudado porque tenia iva sin declarar (luego se aclaró al demostrar mis ingresos sin iva). ¿hay alguna manera de solventarlo por anticipado?. Estoy dada de alta en las dos actividades y comunicadas ambas a hacienda.

    Responder
  92. Buenas tardes, al rellenar y enviar el modelo 303 del 2n trim 2016 cometí un error bien tonto, por un fallo mío al mirar las fechas de las facturas del IVA deducible, además de las facturas con fecha del segundo trimestre de 2016 sumé también una factura que correspondería al 1r trimestre de 2016 y otra que correspondería al 3r trim de 2016, aunque las dos de escasa cuantía (18€ base + 3,78 IVA= 21,78€) Resumiendo, este 2o trimestre me deducí 3,78 € que corresponderían al 1er trim i 3,78 € que corresponderían al 3r trim. Cree conveniente hacer algo al respecto? La del 1er trim. veo que no la había puesto en su día, i la del 3er trim. pues no tenía pensado ponerla más adelante de forma que no me las voy a deducir dos veces, solo estarían mal de fechas. Muchas gracias!

    Responder
    • Hola Xavier! Aunque es muy pequeño importe te explico cómo tienes que actuar en este caso concreto. La factura del trimestre anterior, es decir del 1º, no hay problema porque si te olvidaste en su día la puedes poner en la presentación del 2º trimestre. Respecto a la factura que nos comentas del 3r trimestre acuérdate de no volver a contabilizarla en el modelo 303 del tercer trimestre y tampoco te dirán nada 😉

      Esperamos que sigas nuestro blog para poder resolver esta y muchas otras dudas!

      Responder
  93. Buenas tardes,

    Tengo una tienda online de productos de ropa que utiliza como pasarela de pago Paypal, y a la hora de rellenar los modelos 303 y 130 me ha surgido una duda… voy a intentar representarla mediante un ejemplo para que quede más claro.

    Supongamos que durante un trimestre solo se ha realizado una venta de 100€ (IVA incluido) + 5€ de gastos de envío (exentos de IVA), o sea que el cliente ha pagado 105€. Paypal por su parte por cada venta realizada a través de su pasarela de pago nos cobra una comisión de 1€ (exenta de IVA). Con el este escenario me surgen las siguientes dudas:

    Factura X
    ————-
    Venta Producto Y: 100€
    Base imponible: 82,64
    IVA 21%: 17,36
    Gastos de envío: 5€

    Total Factura: 105€

    Pasarela de pago Paypal
    ———————————–
    Cobro de 105€ – 1€ de comisión = 104€ netos para la empresa

    MODELO 303
    1.- En el apartado de IVA devengado que base imponible se debe utilizar?
    a) 82,64 (sin contar los gastos de envío, ya que estos están exentos de IVA)
    b) 81,64 (sin contar los gastos de envío ni la comisión de Paypal, ya que ambos están exentos de IVA)
    c) 86,77 (aplicando el 21% a los 105€ del total de la factura)

    MODELO 130
    2.- Los gastos de envío los cuales disponen de factura pero al 0% de IVA (exentos de IVA) se deben computar en el modelo 130 como Gastos fiscalmente deducibles?

    3.- La comisión de Paypal que está exenta de IVA y NO dispone de factura, se puede deducir como Gasto fiscalmente deducible?

    Muchas gracias.

    Responder
    • Hola Jordi,

      por partes.
      Modelo 303.
      Debes declarar las facturas que conlleven la base imponible como tal, y el IVA a parte. De hecho el modelo 303 así te lo indica. Sin gastos de envío porque van sin IVA. Es decir, en el modelo 303 declaras las facturas.
      Los gastos de envío y comisión ticket de gasto –> modelo 130.
      De hecho lo exmplicamos aquí http://getquipu.com/blog/puedo-deducirme-las-comisiones-de-paypal/

      Si subes las facturas, tal y como las tienes, en Quipu, te lo desglosa correctamente y automáticamente. Igual que las comisiones debes subirlas como tickets y te lo computará para el 130.

      saludos!

      Responder
  94. Buenas Julia,
    Tengo dudas con respecto al 4T del mod303. Estuve de alta en Hacienda del 1 al 31 de enero en régimen general y presente mi declaración del 1T en la que tenía más IVA deducible que devengado. Y hasta ahí todo más o menos bien.
    Ahora mi duda es, que tengo que hacer para que me devuelvan ese IVA, tengo que hacer el 303 con los mismos datos del 1T ? Y que pasa si no he desglosado el IVA deducible y puse todo ese IVA en la casilla de IVA de operaciones corrientes?
    Espero que me puedas ayudar. Gracias

    Responder
    • Hola Yoana,
      cuando te refieres a que estuviste dada de alta del 1 de Enero al 31, ¿te refieres a que después te diste de baja? porque en ese caso, no vas a tener que presentar el modelo 303 de 4T. Si formalizaste tu baja entonces, ahroa solo toca que presentes el modelo 390, que es un resumen de lo ya presentado.

      A partir de aquí, ¿qué marcaste en la casilla? Negativo? ¿Compensar? vas a tener que hacer una petición en Hacienda, porque solo se devuelve en el 4T. Vas a tener que explicar la situación y que te diste de baja durante un mes y que te devuelvan ese IVA, ya que no has podido compensarlo – porque no has estado dada de alta durante mas tiempo-
      Te animo a que lo hagas, y tengas paciencia.. y nos cuentes tu experiencia 🙂
      A ver si he entendido bien tu situación!!
      saludos,

      Responder
      • Hola Julia,
        Gracias por la información, y si estuve de alta solo un mes y me di de baja y con respecto al Mod303 me han dicho que lo presente sin poner ningún dato y que solo en el apartado de “cuotas a compensar de periodos anteriores” ponga la cantidad del 1Trimestre. Y que haga el mod390 con los datos del 1Trimestre, espero hacerlo bien, que hacienda está muy quisquillosa.
        Muchas gracias

        Responder
  95. Buenas Júlia,

    En la presentación del 4T es obligatorio rellenar el campo Actividades a las que se refiere la declaración en el caso de Alquileres de local que es mi caso, pero me despiste al rellenarla y ya la he presentado sin este campo. He intentado hablar con AEAT y es imposible. En teoría al solo tratarse de alquiler de local no es necesario presentar el modelo 390 habiendo informado estos datos en el modelo 303 del 4T, mi pregunta es ¿puedo presentar el modelo 390 para evitar problemas luego? ¿Debo presentar de nuevo el modelo 303 del 4T de alguna otra manera aunque ya lo haya presentado?.
    Gracias.

    Responder
    • Hola Juan Antonio,

      En tu caso no hace falta que declares el modelo 390, ya que habrás declarado éstos alquileresen el modelo 303, tal y como te ha dicho Hacienda.

      ¡Saludos!

      Responder
  96. Buenos días,
    Como autónoma utilizo mi vehículo personal para reuniones de trabajo, por lo que está afecto a mi actividad profesional al 50 % y lo tengo recogido como bien de inversión.

    Mi duda es la siguiente: tengo dos facturas, una de gasolina y otra de autopista que puedo justificar como gasto. Como solamente me puedo deducir el 50% del iva en el modelo 303, tengo dudas sobre dónde lo tengo que poner y qué cantidades:

    Ejemplo: Factura original gasolina: B.Imponible: 100; IVA 21%: 21
    50% deducible: B.Imponible: 50; IVA 21%: 10,50

    En la casilla 28 del modelo 303: 50€ y en la casilla 29 del modelo 303: 10,50€ ¿es correcto?

    Esto mismo tampoco se como lo tengo que reflejar en el modelo 390: ¿En dos casillas?
    _¿En la casilla 605 “Iva deducible operaciones interiores corrientes”?: 50€. Y en la casilla 606: 10,50€
    _¿ En la casilla 232 “Bases imponibles de Iva soportado no deducible?: 100€

    Muchas gracias.

    Responder
    • Hola Laura,

      Correcto todo, ¡has hecho bien los cálculos! 😉
      Aunque la próxima vez puedes ahorrártelos usando Quipu, será mucho más sencillo y ganarás tiempo, prúebalo 🙂

      ¡Saludos!

      Responder
  97. Buenos días,

    Tengo varias consultas relativas la casilla 28 del modelo 303. IVA deducible

    1) ¿Que cantidad hay que anotar en esta casilla?
    ¿La suma de las todas las bases imponibles de las facturas del trimestre, independientemente del porcentaje de IVA de cada factura? Es decir, si hay facturas con el 21%, otras con el 10% y otras con el 4% por ejemplo, ¿Se anota la suma de todas ellas?

    2) Además de la suma de las todas las bases imponibles de las facturas del trimestre con IVA soportado, ¿también se suman aquellas facturas exentas de IVA, como por ejemplo envíos por correo certificado, o billetes de avión?

    3) ¿La cuota de autónomos también se suma al total de esta casilla?

    Muchas gracias por adelantado y felicidades por vuestra página!

    Responder
    • Hola Cesar,

      En primer lugar, en la casilla 28 del modelo 303 de IVA hay que anotar la suma de las facturas de compras para desarrollar la actividad en territorio español sin IVA, es decir, se incorporará todas las bases imponibles, independientemente del porcentaje de IVA aplicado.

      Como respuesta a tu segunda consulta, debes considerar que el modelo 303 sirve para informar del IVA que hemos tenido de ese trimestre, por lo que si una factura está extenta de IVA, no la incluirás al realizar el modelo.

      En cuanto a la cuota de autónomos, no la tienes que incorporar en el modelo 303 de IVA, ya que cuenta como gasto total, por lo que la tendrás en cuenta para hacer el modelo 130 de IRPF.

      Muchas gracias a tí,
      ¡Saludos!

      Responder
  98. Hola Judith,

    Es primera vez que hago declaraciones trimestrales y no encuentro por ningún lado si cuando rellenas el modelo 303 y te da resultado 0, porque sólo has facturado con una (tengo actividades también que sí se aplica el iva) actividad exenta del IVA, si tienes que poner 0,00 a compensar o otra cosa al final del modelo. Porque sin actividad tengo entendido que no se aplicaría ponerlo porque sí ha habido facturación de parte mía sólo que exento del iva. Hay que poner 0,00 a compensar?

    Un saludo!

    Responder
  99. Buenos días,

    Tengo una duda, me di de alta en autónomos hace 15 días. Antes del día 20, tendría que presentar el modelo 303 y el 130. Como llevo sólo 15 días del trimestre, no tuve ningún tipo de ingreso.

    -¿En el modelo 303 tengo que marcar la casilla “sin actividad”?
    – ¿ el modelo 130 lo tengo que presentar igual?¿En el modelo 130 tengo que poner todo a “0”?

    Muchas gracias.

    Un saludo

    Responder
  100. Hola,
    primero, muchas gracias por le blog. Es es de mucha utilidad.

    Acabo de rellenar el modelo 303, tengo mi pdf, y me sale a ingresar. Me ha pedido al final que coloque mi IBAN para que me cobren el monto de mi cuenta. Mis consultas son:

    1_¿el dinero se retira automáticamente de mi cuenta, sólo porque les haya dado el IBAN? Ya que no he hecho ningún trámite, más que llenar el formulario 303.
    2_¿tengo que entregar este formulario impreso y firmado, antes del día 20? Y si es así, ¿dónde debo entregarlo?

    Desde ya muchas gracias,

    Responder
    • Hola Damián,

      Muchas gracias por tus palabras 🙂

      Por un lado, si el resultado de la declaración es a INGRESAR y NO domicilias el ingreso, debes pedir el NRC a tu entidad bancaria y después presentar la autoliquidación. El NRC sirve como justificante del pago. Se te cobra directamente por el banco.

      Tienes que presentar el modelo 303 telemáticamente, a través de la página de la agencia tributaria. Esta es la dirección donde hacerlo:
      https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/procedimientoini/G414.shtml

      ¡Saludos!

      Responder
  101. Buenos días,

    Hemos formado una S.L y durante los meses de febrero y marzo hemos estado montando el negocio y no nos hemos dado de alta en autónomos hasta ahora, por lo que no sé si tenemos que presentar el modelo 303,por las facturas de las compras que hemos ido realizando.

    Agradeciéndoles la información facilitada, me despido con un cordial saludo.

    Responder
    • Hola María,

      Como autónoma, tienes que hacer el modelo 303 trimestralmente pero en tu caso, únicamente puedes incluir en el modelo las facturas que hayas realizado posteriormente a tu alta como autónoma. Antes que empieces a cargar tú con todos los modelos, ¿Por qué no pruebas Quipu gratis? Verás que sencillo va a ser llevar al día tu facturación, controlar tu negocio y cumplimentar los modelos tributarios! 😉 Te dejo el enlace aquí para que puedas echarle un vistazo (www.getquipu.com), ¡anímate! 😉

      ¡Saludos y suerte con este nuevo negocio! 🙂

      Responder
  102. Buenos dias
    Ya rellene los formulario 130 y 303 y mi prrgunta es cual es el monto que tengo que ingresar a hacienda por la liquidacion de los mismos

    Responder
  103. Hola!
    Tengo facturas de gastos emitidas por empresas tanto extranjeras como intracomunitarias. Estas factura estas exentas de IVA. Con la herramienta Quipu, ¿como contabilizo la autorrepercusión) inversión del sujeto pasivo) del IVA de estas facturas ? ¿O Quipu realiza esto automáticamente?

    Muchas gracias.

    Responder
    • Hola Matias,

      Si has indicado el VAT intracomunitario Quipu lo tendrá en cuenta, y en el caso que no tengas IVA en la factura, no se considerará para los modelos tributarios. Es decir, Quipu lo realizará de forma automática si has indicado el VAT intracomunitario, la factura está sin IVA y el país de tu proveedor es intracomunitario.
      Cualquier duda, puedes ponerte en contacto con nuestro Equipo de Soporte, para que puedan resolver tus dudas con más detalle. Puedes contactar dentro de tu cuenta de Quipu o desde esta pestaña.

      ¡Saludos!

      Responder
  104. Hola! Veréis,he estado ejerciendo de abogada (como autónoma) y me gustaría saber si puedo desgrabarme los gastos de la mutualidad, colegiación y seguro de responsabilidad civil y, en caso afirmativo, cómo puedo reflejarlo en mi declaración. Nota: No tengo ningún programa de gestión, tengo que hacerlo de forma manual. Muchas gracias equipo!

    Responder
    • Hola Ruth,

      Aquí te dejo un listado de gastos que puedes deducirte, donde se incluye los gastos de la mutua: https://getquipu.com/blog/35-cosas-que-puedes-deducirte-como-autonomo/#24-mutua-sanitaria-privada-trabajador

      En la renta, la colegiación también se pueden deducir. Un 20% de las cuotas satisfechas hasta un máximo de 500 euros, pero en la RENTA. La Agencia Tributaria dispone de un video donde indica dónde y cómo: https://goo.gl/x8hoMS
      En el apartado de Rentas de trabajo: Casilla 012 y 013

      La póliza de seguro de responsabilidad civil, también. Necesitarás el cargo bancario para justificarlo ante Hacienda.

      Si tienes otras dudas sobre cómo presentar tus impuestos, debes saber que Quipu te los rellena solos, de forma automática sin que tengas que hacer nada. Solo subiendo tus facturas de ingreso y gasto te lo calcula. Puedes probarlo este trimestre.

      Si tienes dudas más concretas, también podemos derivarte a uno de los gestores que trabajan con nosotros. Puedes solicitar más información aquí: https://getquipu.com/es/necesitas-una-gestoria

      Espero que te sirva esta información.
      Saludos

      Responder
  105. Me he tenido que dar de alta en el 036, por arrendador, he presentado el mod 303 siguiendo las indicaciones de su web, me ha sido muy útil.

    Muchas gracias

    Responder
  106. Hola soy marimar cada trimestre ago el modelo 303 y ahora me toca volver acerlo, pero no se por que an debido cambiar algo ,antes eran tres paginas y ahora me salen seis y no se donde tengo que poner lo de los 4 trimestres es decir el total de todo el año ya que yo no tengo que acer el 390 desde ace 2 años

    Responder
    • Hola Marimar,

      Tal y como dices, la AEAT aprobó en Diciembre un cambio en el modelo 303 de IVA. Precisamente, explicamos todos los cambios que se han producido en el siguiente post: https://getquipu.com/blog/cambios-modelo-303-2018/ Si usas el Programa de Facturación Quipu, no tienes de qué preocuparte. El modelo ya está actualizado en el programa y podrás completarlo en un sólo clic de forma automática. Si quieres, puedes probar el programa gratis aquí, con el que podrás hacer el resto de modelos tributarios que debes presentar, como el modelo 111, 115, 190, 180…

      ¡Recibe un saludo!

      Responder
  107. Hola,
    es la primera vez que tengo que presentar los impuestos. Me hice autónomo pero por un accidente de tráfico no he podido ejercer mi actividad y seran todos los impuestos a cero. He estado leyendo vuestras indicaciones y lo que veo diferente en la página web de hacienda es que pregunta tanto si se tributa exclusivamente en régimen simplificado o si se tributa exclusivamente en régimen general.
    Supongo que se marca SI en regimen simplificado cuando vas por módulos y se marca SI cuando el régimen escogido de IVA es el general?
    También queria aprovechar porque yo soy asalariado y lo de autónomos es complementario, marcar esas opciones no afecta en nada de mi trabajo de asalariado no?

    Muchas gracias de antemano.

    Responder
  108. Hola.

    Soy autonomo epigrafe 504.1. Me pagan sin iva desde Francia. Relleno el modelo 303 y me pide que introduzca el e`pigrafe en uno de los pasos pero no me aparece en el desplegable. Me podriais por favour ayudar con esta duda??. Gracias

    Responder
  109. Hola! tengo una duda con respecto a los modelos 130, 303 y 390.

    La mitad de las facturas que emito mensualmente están exentos de IVA, pues los clientes no son comunitarios. Dónde declararía exactamente el ingreso que obtuve de estos trabajos entonces?

    Gracias,

    Responder
  110. Buenos días…

    En el 2º trimestre me compré un coche, del cual me desgravé el 50% del IVA… puse el importe del 50% de IVA en la casilla 29 pero en la casilla 28 puse el 100% de la base imponible… de esto me he dado cuenta ahora al rellenar el modelo 390.

    Continuo con el error y pongo en el modelo 390 el 100% de la base imponible para no generar dudas, o debería realizar una rectificación?

    Responder
    • Hola Elmm,

      Según tu actividad, te podrás deducir el gasto entero de este coche, tal y como has indicado. En todo caso, te recomiendo que lo consultes con un asesor, para que te indique qué hacer en el caso que no puedas deducirte la totalidad del gasto. Recuerda que, si no conoces a ninguno, puedes solicitar un asesor de entre los que trabajan con nosotros haciendo clic aquí.

      Recibe un saludo.

      Responder
  111. Hola. Excelente artículo! Pude hacerlo todo solo por primera vez.
    Sólo algo no me quedó claro:
    ¿Debo llevar a Hacienda todo impreso aunque haya puesto mi número de cuenta para que me lo debiten?
    Muchas gracias!!

    Responder
  112. Hola, tengo una duda. Soy autonomo y me he sacado el certificado de revendedor de telefonos moviles, portatiles, etc… Ahora al hacer el modelo 303, no entiendo como tengo que reflejar las facturas emitidas por mis proveedores que van SIN iva, y luego cuando hago Yo la venta si que van con IVA. He leido en el post que lo he de poner en la casilla 12 y aplicarle el 21% y ponerlo en la casilla 13, y de igual forma ponerlo en la casilla 28 y 29…. es correcto? que función tiene hacerlo asi?. Alguien me lo puede explicar?

    Responder
  113. Hola mi duda es, en el régimen simplificado, modelo 303 4T, exonerados a hacer el modelo 390. Tienen que hacer en el 4T el modelo 303 mas amplio, es decir, con mas información en el 4T. De donde sale el importe de la casilla 80 – Operaciones en régimen general?
    Muchas gracias

    Responder
  114. Buenas noches, muchas gracias por los artículos, son muy aclaratorios pero no supe encontrar respuesta a lo que motiva mi consulta. Soy fotógrafo freelance y desde hace años que presento trimestralmente el 303 y el 130 pero el trimestre pasado fue el primero en el que retuve irpf en un factura (servicios a otro profesional con tienda) pero no se donde reflejarlo en mis declaraciones, porque si pongo la base imponible con su 21% me sale a ingresar una cantidad de IVA que no he cobrado, al retener es como si a la base imponible le hubiera cargado el 6% (21% IVA – 15% Ret.IRPF), luego pensé que igual lo tenia que reflejar en el 130 en la casilla 6 pero no estoy seguro ¿es ahí? muchas gracias

    Responder
  115. Una tienda que pertenece a un autónomo y que realiza ventas Tax free a clientes no comunitarios por lo que devuelve a su cliente el iva ¿Qué modelo y cómo lo ha de presentar a Hacienda para que ésta le devuelva el importe de IVA que ya pagó?
    Muchas gracias

    Responder
  116. Buenos días,
    Me gustaría saber si en la base imponible de facturas emitidas del modelo 303, se debe incluir también la base imponible de las facturas que están exentas de IVA.
    Muchas gracias!

    Responder
  117. Hola,
    Ya he leído que la devolución del IVA se pide en el 4º trimestre, pero si me doy de baja de autónomos en el 3º trimestre del año y el IVA me sale a devolver. ¿Puedo pedir la devolución en el 3º trimestre? .
    Gracias.

    Responder
  118. Gracias por la información.
    Soy autónomo, acabo de empezar. Por el momento tanto trimestrales como anuales, los tengo a 0, es decir, no tengo actividad.
    Tengo una duda respecto a si tengo que declarar o no (y como he de hacerlo) una subvención que voy a recibir como ayuda al autónomo, por parte de la Junta de Andalucía.
    Gracias

    Responder
  119. Buenas tardes, gracias por el artículo. Quería preguntar lo siguiente, estoy haciendo los números para rehabilitar una vivienda y destinarla a alquiler vacacional. Dado que esta actividad está exenta de IVA en las declaraciones sólo habría IVA soportado por los gastos de inversión. En este caso hacienda no devuelve la cantidad de IVA soportado? Muchas gracias

    Responder
  120. Hola buenas tardes!
    Me quiero dar de alta en Quipu pero primero necesito saber como puedo arreglar un problema de trimestres anteriores para no seguir equivocandome en el 303.

    Soy autonoma y tengo el hosting de mi tienda contratado con una empresa de hosting de EEUU. Las facturas que me han emitido no tienen el IVA. No tenia el conocimiento que tendria que hacer la inversion de sujeto pasivo. Así que simplemente registre la factura en mi libro de ingresos y gastos sin iva, y así presente el 303, sin repercutir Iva por este servicio ya que la factura no tenia iva. Una de las facturas fue en el 4T de 2018 y otra en el 2T de 2019. Que hago ahora para arreglar? Digo porque ya hace tiempo y no sé como arreglarselo. Lo dejo como hice y empiezo a hacerlo correctamente de ahora adelante? O tendria que arreglar las declaraciones pasadas? Como haria eso? Me supone algun problema dejarlo tal cual fue presentado? Digo porque el total de la declaracion no cambia.

    Para las proximas presentaciones: el correcto para hacer la inversion de sujeto pasivo seria incluir la base de la factura en la casilla 12 y la cuota en la casilla 13 y luego compenso dicho valor en las celdas 32 y 33, verdad?

    Muchisimas gracias!

    Responder
  121. Hola, desde Holanda intentamos por primera vez rellenar y pagar el 303, pero al final cuando hay que pagar no acepta mi IBAN Holandesa que empieza con NL, solo acepta un IBAN que empieza con ES. Que ocurre? Como puedo pagar?

    Responder
  122. Buenas, Jordi.

    Tengo una duda respecto al IVA deducible en el modelo 303. Conservo todas las facturas pero mi pregunta es si la cantidad que debo escribir es el IVA de esos productos o su precio total.

    Ya que estamos, quizá me puedas ayudar con el modelo 130. Allí incluyo los gastos que he tenido pero… ¿eso significa que mis gastos aparecen en los dos formularios?

    A ver si me explico mejor.
    En el modelo 303 incluyo las facturas que yo he emitido y descuento las que he pagado.
    En el modelo 130 incluyo mis ingresos y descuento las facturas que he pagado (otra vez).

    ¿Es correcto?

    Responder
    • Hola.
      El 303 hace referencia al IVA, sí.
      El 130 es un pérdidas y ganancias del autónomos: los ingresos menos los gastos. Ahí se incluyen tickets de gasto por ejemplo también.
      SI usas Quipu, todos los impuestos se rellenan automáticamente y te será mucho más fácil la gestión.
      Sube ingresos y gastos y los impuestos se rellenan solos
      Saludos,

      Responder
  123. Hola
    estoy realizando el modelo 303 4T y siempre suelo poner a compensar pero esta vez salen muchos epigrafes, ¿cual tengo que escoger con el fin de ir arrastrando y compensar para otro año?
    gracias
    Epigrafes::::
    A ingresar
    Domiciliación del importe a ingresar
    Ingreso a anotar en cuenta corriente tributaria
    Reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento
    Reconocimiento de deuda con solicitud de compensación
    Reconocimiento de deuda con solicitud de pago mediante entrega de bienes del Patrimonio Histórico Español
    Reconocimiento de deuda con imposibilidad de pago
    Ingresos parciales
    Ingreso y reconocimiento de deuda con solicitud de compensación
    Ingreso parcial y reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento
    Ingreso parcial y reconocimiento de deuda con imposibilidad de pago
    Ingreso parcial y reconocimiento de deuda con solicitud de pago mediante entrega de bienes del Patrimonio Histórico Español

    Muchas gracias,

    Responder
  124. hola
    en primer lugar agradecer por la informacion me a despeado muchas dudas
    en segundo lugar , una pregunta sobre el modelo 303 ¿a la base imponible de mis facturas emitidas se le tiene que quitar el IRPF antes de ponerlo en la casilla 07 del IVA devengado???

    Responder
  125. Hola.
    Tengo una duda respecto de la declaración de las Adquisiciones Intracomunitarias exentas de IVA. En la explicación que dan ustedes dicen que si tienes CIF Intracomunitario, como es mi caso, tendría que poner la suma de las bases imponibles en la casilla 10 y el 21% de esa cantidad en la casilla 11, lo mismo que para las casillas equivalentes de IVA Soportado (36 y 37). Pero más adelante, cuando ponen el ejemplo de las tarjetas de visita, dicen que en las casillas 11 y 37 se debe consignar 0 (cero) y no el 21%. Está claro que el resultado matemático será el mismo pero ¿qué cantidad es la correcta para las casillas 11 y 37, el 21% de la base o CERO?
    Gracias

    Responder
  126. Hola,
    Tengo un pequeño Hostal en Módulos y por el gasto de IVA en las inversiones hechas durante el año me deberían devolver cierta cantidad que ahora me dicen, en la gestoría ,que al rellenar el modelo 303 tienen que restar el IVA “ficticio” de las operaciones intracomunitarias al IVA de las inversiones, total que me sale a pagar. ¿Es esto así? Gracias de antemano.

    Responder
  127. Hola! Si realizo un máster para mejorar mi actividad profesional y rendimiento, ¿puedo deducir el IVA? En caso afirmativo, ¿dónde tengo que declararlo dentro del modelo?
    Muchas gracias!

    Responder
    • Hola,
      Puedes desgravarlo como gasto si es formación oficial reglada.
      Por lo general debería estar exento de IVA y no haría falta que apareciera.
      Con Quipu, simplemente informas de la factura y el modelo 303 se rellenará automáticamente
      Saludos,

      Responder
  128. Hola! Muchas gracias por el artículo! muy completo

    ¿Puedo deducirme el IVA de un servicio online que tiene número VAT extranjero sin tener CIF intracomunitario? Son gastos como los de Wix para hosting de la web. Wix es una empresa estadounidense pero tiene número VAT EU442008451 que entiendo que es europeo

    En las facturas me ponen un IVA del 21 %. Que tengo qué hacer con estos gasos al rellenar el 303?

    Responder
    • Hola Enrique,
      Para los que tengan un VAT que empieza por EU- lo debes considerar a efectos como si fuera de un país de la Unión Europea (por ejemplo, Alemania).
      Con Quipu, simplemente informas de la factura y el 303 se rellena automáticamente
      Saludos,

      Responder
  129. Buenas tardes.
    Muy bien explicado. Tengo una duda.
    Hasta 2019 estaba en el régimen de módulos. No tenía que hacer modelo de IVA.
    Este año estoy en el régimen general. Puedo pedir que me devuelvan parte del IVA de los bienes de inversión comprados entre 2016 y 2019 ( entre el 20% de los comprados en 2016 y el 80% de los comprados en 2019).
    Mi pregunta es: ¿En qué casilla lo pongo?. ¿En la de los bienes de inversión o en alguna que haga referencia a conceptos de años anteriores?.

    Muchas gracias.

    Responder
    • Hola,
      Sí, en caso de regularizar un bien de inversión iría aquí.
      Eso sí, probablemente solo podrás poner la parte proporcional que queda por amortizar.
      Te recomendamos que te pongas en contacto con un asesor para hacer bien ese proceso.
      Sañudos,

      Responder
  130. Hola!Soy autónomo nuevo,no tengo actividad de momento.Tengo agencia de viajes. He pagado a organización superior por franquicia.Pregunta es en casilla de modelo 303 pongo este gasto?

    Responder
    • Hola,
      Sí. No tener actividad implica no emitir ni recibir ninguna factura; ni de ingreso ni de gasto.
      Si has recibido una factura de gasto, entonces se debe meter en Quipu – o en el 303 donde sea en función de la factura (si es nacional, si tiene o no IVA, etc) – y presentar el impuesto.
      Saludos,

      Responder
  131. ¡Hola!

    Muy buen post, está todo muy claro pero me queda una duda:

    – Los ingresos que se reciben de amazon afiliados de EEUU debo incluirlos en la casilla 60 por ser no intracomunitario ¿no? Entiendo que debo poner la cantidad en euros que me llega a mi cuenta después del cambio que se hace de dólares.

    ¿También tendría que añadirlo como ingresos en el modelo 130?

    ¡Muchas gracias por vuestra ayuda!

    Responder
    • Hola Rubén,
      Si el “cliente” Amazon Afiliados es de EEUU su razón fiscal sí.
      Siempre tienes que meter importes en Euros, teniendo en cuenta lo que te han ingresado definitivamente aplicando el tipo de cambio.
      … y en efecto, es un ingreso como cualquier otro.

      Si lo subes en Quipu, automáticamente quedará rellenado sin que tengas que hacer nada en particular.
      Sube los ingresos y gastos, estos se procesan automáticamente y los impuestos se completan solos: así no tienes que preocuparte 😀

      Saludos,

      Responder

Responder a Diego Cancelar la respuesta