Blog » Rellenar Modelo » Claves y subclaves del Modelo 190 de Hacienda

Claves y subclaves del Modelo 190 de Hacienda

Actualizado:

Para rellenar correctamente el modelo 190, debes revisar las claves y subclaves de este modelo y en este artículo te las enseñamos todas. Recuerda que esta declaración es el resumen anual del modelo 111 que se presenta de forma trimestral.

Claves y subclaves del modelo 190

La clave del modelo 190 especifica el tipo de percepción a la que hace referencia. Para algunas claves también existen otras subclaves vinculadas.

A continuación listamos las distintas claves del modelo 190 y sus subclaves en caso de que las haya (solo para las claves B, F, G, H, I, K, L).

  • Clave A – modelo 190: rendimientos del trabajo por cuenta ajena (nóminas).
  • Clave B – modelo 190: pensiones y otras prestaciones (previstas en el Articulo 17.2.a de la Ley del Impuesto).
    • Subclave 01: prestaciones de la Seguridad Social y percepciones abonadas directamente al trabajador por los regímenes públicos o mutuas de accidentes.
    • Subclave 02: prestaciones según el artículo 89.A del Reglamento del Impuesto
    • Subclave 03: otros.
  • Clave C – modelo 190. Prestaciones o subsidios por desempleo.
  • Clave D – modelo 190. Capitalización del paro (pago único).
  • Clave E – modelo 190. Retribuciones a consejeros y administradores.
    • Subclave 01: cuando el consejero o administrador esté incluido en el régimen general de la Seguridad Social como trabajador «asimilado» a trabajadores por cuenta ajena, y los rendimientos percibidos no deban reflejarse en la subclave 02.
    • Subclave 02: cuando el consejero o administrador esté incluido en el régimen general de la Seguridad Social como trabajador «asimilado» a trabajadores por cuenta ajena, y los rendimientos procedan de entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios del último período impositivo finalizado con anterioridad al pago de los rendimientos sea inferior a 100.000 euros.
    • Subclave 03: cuando el consejero o administrador esté incluido en el régimen especial de la Seguridad Social de trabajadores autónomos, y los rendimientos procedan de entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios del último período impositivo finalizado con anterioridad al pago de los rendimientos sea inferior a 100.000 euros.
    • Subclave 04: se consignará esta subclave en todas las percepciones de la clave E distintas de las que deban relacionarse bajo las subclaves 01, 02 y 03.
  • Clave F – modelo 190: retribuciones por realizar conferencias, seminarios, cursos y elaboración de obras científicas o literarias.
    • Subclave 01: si se trata de percepciones procedentes de premios literarios, científicos o artísticos no exentos del Impuesto a que se refiere el artículo 12.1, letra g), del reglamento del Impuesto.
    • Subclave 02: si se trata de rendimientos del trabajo derivados de impartir cursos, conferencias, coloquios y similares.
    • Subclave 03: para rendimientos del trabajo derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas a los que resulte aplicable el tipo de retención establecido con carácter general en el artículo 101.3 de la Ley del Impuesto.
    • Subclave 04: para rendimientos del trabajo derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas a los que resulte aplicable el tipo de retención reducido establecido en el artículo 101.3 de la Ley del Impuesto.
    • Subclave 05: para rendimientos derivados de la propiedad intelectual, cuando tengan la consideración de rendimientos del trabajo, a los que sea aplicable el tipo general establecido en el artículo 101.9 de la ley del Impuesto.
    • Subclave 06: para rendimientos derivados de la propiedad intelectual, cuando tengan la consideración de rendimientos del trabajo, a los que sea aplicable el tipo de retención reducido establecido en el artículo 101.9 de la Ley del Impuesto.
    • Subclave 07: para anticipos a cuenta derivados de la cesión de la explotación de los derechos de autor, cuando tales anticipos tengan la consideración de rendimientos del trabajo, que se vayan a devengar a lo largo de varios años.

✍️ ¿Rellenar el modelo 190 automáticamente?

, con el programa de facturación de Quipu.

📹 En el siguiente vídeo te mostramos como funciona:

  • Clave G – modelo 190: rendimientos por actividades profesionales (el caso más común).
    • Subclave 01: cuando se trate de percepciones a las que resulte aplicable el tipo de retención establecido con carácter general en el artículo 95.1 del reglamento del impuesto.
    • Subclave 02: retribución de juegos y concursos.
    • Subclave 03: cuando se trate de percepciones a la que resulte aplicable el tipo de retención reducido establecido en el artículo 95.1 del reglamento del impuesto para los rendimientos satisfechos a contribuyentes que inicien el ejercicio de actividades profesionales.
    • Subclave 04: cuando se trate de percepciones a las que resulte aplicable el tipo de retención específico establecido en la letra d) del artículo 95.1 del reglamento del impuesto.
    • Subclave: 05: para rendimientos derivados de la propiedad intelectual, a los que resulte aplicable el tipo general de retención previsto en el artículo 101.9 de la Ley del Impuesto.
    • Subclave 06: para rendimiento derivados de la propiedad intelectual, a los que resulte aplicable el tipo de retención reducido previsto en el artículo 101.9 de la ley del Impuesto.
    • Subclave 07: para anticipos a cuenta derivados de la cesión de la explotación de derechos de autor, cuando tales anticipos tengan la consideración de rendimientos de actividades profesionales, que se vayan a devengar a lo largo de varios años.
    • Subclave 08: para rendimientos derivados de la cesión del derecho a la explotación de la imagen.
  • Clave H – modelo 190: rendimientos de actividades profesionales agrícolas, ganaderas y forestales en régimen de estimación objetiva.
    • Subclave 01: tipo de retención reducida del artículo 95.4.2 del Reglamento del Impuesto.
    • Subclave 02: tipo de retención reducida del artículo 95.4.1 del Reglamento del Impuesto.
    • Subclave 03: tipo de retención reducida del artículo 95.5 del Reglamento del Impuesto.
    • Subclave 04: tipo de retención reducida del artículo 95.6.2. del Reglamento del Impuesto.
  • Clave I – modelo 190: rendimientos de las siguientes actividades económicas: explotación de la propiedad intelectual, derechos de imagen, asistencia técnica, arrendamiento de bienes muebles, minas entre otras.
    • Subclave 01: cesión derechos de imagen.
    • Subclave 02: resto de casos.

🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre qué es el modelo 190 0 sobre cómo rellenar el modelo 190 te recomendamos que leas nuestros artículos específicos.

  • Clave J – modelo 190: cesión de derecho de imagen para proveedores de fuera de España.
  • Clave K – modelo 190: ganancias patrimoniales de los aprovechamientos en montes públicos.
    • Subclave 01: premios que implican un desembolso económico o pérdida patrimonial para su participación.
    • Subclave 02: resto de casos.
    • Subclave 03: resto de premios que no impliquen un desembolso económico por su participación.
  • Clave L – modelo 190: rentas exentas y dietas exceptuadas de gravamen.
    • Subclave 01: gastos de viajes.
    • Subclave 02: víctima de terrorismo.
    • Subclave 03: enfermo de SIDA.
    • Subclave 04: lesiones de la Guerra Civil Española.
    • Subclave 05: por despido.
    • Subclave 06: invalidez permanente.
    • Subclave 07: incapacidad.
    • Subclave 08: otras pensiones.
    • Subclave 09: ayudas a la dependencia a no familiares.
    • Subclave 10: ciertas becas.
    • Subclave 11: premios.
    • Subclave 12: becas deportivas.
    • Subclave 13: ciertas prestaciones del paro.
    • Subclave 14: misiones de paz.
    • Subclave 15: ciertos trabajos al estrangero.
    • Subclave 16: gastos por entierro o sepultura.
    • Subclave 17: enfermos de Hepatitis C.
    • Subclave 18: ciertas discapacidades.
    • Subclave 19: ayudas a la dependencia a familiares.
    • Subclave 20: prestaciones por adopción.
    • Subclave 21: rendimientos del trabajo del titular de un patrimonio protegido.
    • Subclave 22: prestaciones económicas que la Comunidades Autonómicas establece como renta mínima de inserción.
    • Subclave 23: para informar las ayudas asignadas a ciertas víctimas de delitos violentos.
    • Subclave 24: se consignaran ciertas rentas en especie exentas de retención y procedentes del rendimiento del trabajo.
    • Subclave 25: se consignarán los valores de la antigua “21”, valores de rentas exentas que no se pueden incluir en ninguna de las anteriores 24 subclaves. Es decir, otros.
    • Subclave 26: se consignarán otros rendimientos del trabajo en especie exentos.
    • Subclave 27: prestaciones públicas por maternidad o paternidad exentas del IRPF.
    • Subclave 28: otras rentas exentas no incluidas en ninguna de las otras subclaves.

Controla tus impuestos fácilmente

Gestionarás tus modelos tributarios de forma sencilla a partir de tus ingresos y gastos.

Ver más


Foto del autor

VALIDADO POR

Roger Dobaño - CEO Quipu

Roger es CEO y Fundador de Quipu, un software en la nube que lleva +10 años ayudando a autónomos, pymes y asesorías a digitalizar su operativa precontable. A raíz de una mala experiencia como autónomo, Roger se propuso crear un programa que acompañara a los empresarios a lidiar con la administración.

¿Te gustaría trabajar con un asesor/a que entienda cómo funciona tu negocio y responda a tus necesidades?

Despreocúpate con la tecnología de Quipu y nuestra comunidad de asesores certificados.

Ver más