El sistema de cotizaciones y cuotas ha cambiado por completo. Desde 2023 las cuotas de autónomos siguen un sistema de ingresos por tramos que no tiene nada que ver con el pasado y que se seguirá aplicando en 2024 y en adelante. Desde esta próxima RENTA, la Seguridad Social tendrá en cuenta el dinero que ganan realmente los trabajadores por cuenta propia para determinar qué cuotas deben abonar y, si es necesario, ajustarlas.
Una propuesta que ya ha entrado en vigor y que volverá a modificar este 2024 el importe de las cuotas. Dado el cambio, pueden surgir infinidad de dudas con este nuevo sistema de cuotas, y es totalmente normal. Pero no te preocupes, porque aquí tienes todo lo que debes saber al respecto.
- ¿Qué es la cuota de autónomos?
- ¿Por qué se paga una cuota de autónomos?
- Cotización por ingresos reales: la novedad del 2023
- Tabla de la cuota de autónomos para 2023
- Tabla de la cuota de autónomos para 2024
- Tabla de la cuota de autónomos para 2025
- ¿Cómo se calculan los ingresos reales de los autónomos?
- ¿Cuánto se paga de cuota de autónomos en 2023?
- Ejemplo de cálculo de la cuota de autónomos 2023
- ¿Es posible cambiar la cuota de autónomos en 2023?
- ¿Cómo controlará la SS la cuota de autónomos en 2023?
- Casos especiales de la cuota de autónomos 2023
📹 Cuota de AUTÓNOMOS en 2024
En el siguiente vídeo te explicamos todo lo que necesitas saber sobre la cuota de autónomos para el año 2024:
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¿Qué es la cuota de autónomos?
La cuota de autónomos es un pago que deben hacer de forma mensual y obligatoria todos los trabajadores por cuenta propia a la Seguridad Social. Su valor es el resultado de aplicar un porcentaje respecto a la base de cotización que se estima a partir de los beneficios que este gana mensualmente.
A partir de este 2023, el sistema de cuotas tradicional cambia para ajustarse a una serie de tramos por ingresos reales. Ahora, los autónomos pagan una cuota que dependerá del dinero que ganen con su actividad.
¿Por qué se paga una cuota de autónomos?
La cuota de autónomos se paga para que los trabajadores por cuenta propia puedan disfrutar de ayudas y de prestaciones que también tienen los trabajadores por cuenta ajena.
Más concretamente, para tener acceso a las contingencias comunes, las contingencias profesionales y a la cobertura por cese de actividad. O lo que es lo mismo, para poder disfrutar del “paro de autónomos” en caso de tener que dejar de facturar de forma involuntaria, o para tener una cobertura económica en caso de tener que darse de baja.
Es lo que permite a los autónomos tener cierta seguridad en caso de sufrir un accidente de trabajo, o de enfermar y tener que darse de baja. Así, pueden acceder a unas ayudas económicas que cubren sus necesidades al no poder facturar.
De hecho, cualquier autónomo puede pagar una cuota mayor o menor para disfrutar de unas mejores prestaciones. Aunque, a partir de este 2023, no va a tener tanta libertad para elegir como antes, porque el sistema de cotización ha cambiado.
Cotización por ingresos reales: la novedad que entró en vigor en 2023
Antes del 2023, los autónomos podían elegir la base de cotización a partir de la cual se determinaba la cuota de autónomos a pagar. Había una base de cotización mínima y máxima, y el autónomo tenía libertad para elegir su cuota de autónomo (en función de lo que deseara cotizar). Esta situación provocaba que un autónomo que tuviera unos ingresos bajos pagara la misma cuota de autónomo que otro que tuviera ingresos altos.
Desde el pasado enero de 2023 las cotizaciones vienen determinadas por los ingresos reales. ¿Qué significa esto? Que el autónomo tiene que pagar una cuota que dependerá del dinero real que gane mes a mes. Se siguen facilitando una base mínima y máxima de cotización; o lo que es lo mismo, una cuota mínima o máxima a pagar. Sin embargo, éstas están limitadas por el tramo de ingresos en el que se encuentre el autónomo.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre las principales novedades de los autónomos para el año 2024 te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
Este primer año hay un total de 15 tramos diferentes de ingresos que van desde los beneficios inferiores a los 670 € hasta los que superan los 6.000 € al mes. El sistema irá evolucionando este 2024 y seguirá haciéndolo en 2025, manteniendo los mismos tramos, para que las cuotas se vayan ajustando mejor a cada tramo para que quienes ganen menos paguen menos y quienes ganen más paguen más.
Además, la implementación de la cotización por ingresos reales nos trae las siguientes novedades:
- Cotizarás según los rendimientos netos de tu actividad económica.
- El sistema de cotización se irá incrementando de manera progresiva desde 2023 (año en el que entra en vigor) hasta 2031.
- A través de la plataforma Import@s, deberás comunicar tu previsión de rendimientos netos al empezar el año a la Seguridad Social para que esta te informe sobre tu base de cotización y la cuota mensual que deberás abonar.
- Podrás cambiar tu base de cotización cada dos meses si así lo deseas.
- La cuota de trabajador por cuenta propia incluirá el cese de actividad (ya no será voluntario).
- La tarifa plana para los nuevos autónomos que cumplan las condiciones seguirá existiendo, pero será diferente (más adelante te contamos más sobre este tema).
- Si un año cotizas por encima de tus ingresos reales, la Seguridad Social te devolverá la diferencia y, si es al contrario, tendrás que pagar lo que falte (más una sanción, claro).
- Te podrás deducir de manera genérica un 7% de tus gastos (o un 3% si eres autónomo societario).
- Desaparece el tope para los autónomos mayores de 47 años.
- Los autónomos que en diciembre de 2022 estuvieran cotizando por una base superior podrán seguir haciéndolo aunque sus ingresos sean inferiores.
- El cese de actividad podrá ser también parcial. En otras palabras, a partir del año que viene, podrás compatibilizar tu actividad con el paro del autónomo siempre y cuando tu facturación haya caído un 75% (como mínimo) durante dos trimestres.
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Tabla de tramos de la cuota de autónomos para 2023
La cuota de autónomos para 2023 fue el punto de partida de este nuevo sistema de cotización. Una vez acabe este año, las cuotas disminuirán para ciertos grupos de ingresos y aumentarán para otros. Vamos a ver cómo queda la tabla de la cuota de autónomos de 2024:
| Rendimiento Neto | Base mínima cotización | Cuota mínima | Base máxima cotización | Cuota máxima |
|---|---|---|---|---|
| <= 670€ | 751,63€ | 230€ | 849,66€ | 260€ |
| 671€ – 900€ | 849,67€ | 260€ | 900€ | 275€ |
| 901€ – 1.166,70€ | 898,69€ | 275€ | 1166,70€ | 357€ |
| 1.166,70€ – 1.300€ | 950,98€ | 291€ | 1300€ | 398€ |
| 1.301€ – 1.500€ | 960,78€ | 294€ | 1500€ | 459€ |
| 1.501€ – 1.700€ | 960,78€ | 294€ | 1700€ | 520€ |
| 1.701€ – 1.850€ | 1013,07€ | 310€ | 1850€ | 566€ |
| 1.851€ – 2.030€ | 1029,41€ | 315€ | 2030€ | 621€ |
| 2.031€ – 2.330€ | 1045,75€ | 320€ | 2330€ | 713€ |
| 2.331€ – 2.760€ | 1078,43€ | 330€ | 2760€ | 845€ |
| 2.761€ – 3.190€ | 1143,79€ | 350€ | 3190€ | 976€ |
| 3.191€ – 3.620€ | 1209,15€ | 370€ | 3620€ | 1108€ |
| 3.621€ – 4.050€ | 1274,51€ | 390€ | 4050€ | 1239€ |
| 4.051€ – 6.000€ | 1372,55€ | 420€ | 4495,5€ | 1375€ |
| > 6.000€ | 1633,99€ | 500€ | 4495,5€ | 1375€ |
Tabla de tramos de la cuota de autónomos para 2024
A partir de enero de 2024, las cuotas de autónomos se reajustarán con cambios en el sistema de tramos. De este modo, en los tramos más bajos -por ejemplo de beneficios inferiores a 600 euros- las bases y cuotas mínimas se reducirán -en este caso bajaría de 230 a 225 euros-.
En los tramos intermedios, entre 1.300 y 1.500 y entre 1.500 y 1.700 euros de beneficios, la base mínima se mantendrá en 960,6 euros. A pesar de ello, esto no garantiza que la cuota siga igual, puesto que los tipos aplicables subirán un 0,1% por el MEI, lo que provocará un leve incremento.
En los tramos más elevados, de 1.700 euros en adelante, las bases de cotización y cuotas mínimas subirán en todos los casos.
A continuación, puedes ver una tabla completa con las cuotas de autónomos a partir de 2024.
| Rendimiento Neto | Base mínima cotización | Cuota mínima | Base máxima de cotización | Cuota máxima |
|---|---|---|---|---|
| <= 670€ | 735,29€ | 225€ | 816,98€ | 250€ |
| 671€ – 900€ | 816,99€ | 250€ | 900€ | 275€ |
| 901€ – 1.166,70€ | 872,55€ | 267€ | 1166,70€ | 357€ |
| 1.166,70€ – 1.300€ | 950,98€ | 291€ | 1300€ | 398€ |
| 1.301€ – 1.500€ | 960,78€ | 294€ | 1500€ | 459€ |
| 1.501€ – 1.700€ | 960,78€ | 294€ | 1700€ | 520€ |
| 1.701€ – 1.850€ | 1045,75€ | 320€ | 1850€ | 566€ |
| 1.851€ – 2.030€ | 1062,09€ | 325€ | 2030€ | 621€ |
| 2.031€ – 2.330€ | 1078,43€ | 330€ | 2330€ | 713€ |
| 2.331€ – 2.760€ | 1111,11€ | 340€ | 2760€ | 845€ |
| 2.761€ – 3.190€ | 1176,47€ | 360€ | 3190€ | 976€ |
| 3.191€ – 3.620€ | 1241,83€ | 380€ | 3620€ | 1108€ |
| 3.621€ – 4.050€ | 1307,19€ | 400€ | 4050€ | 1239€ |
| 4.051€ – 6.000€ | 1454,25€ | 445€ | 4720,50€ | 1477,52€ |
| > 6.000€ | 1732,03€ | 530€ | 4720,50€ | 1477,52€ |
Tabla de tramos de la cuota de autónomos para 2025
A partir del año 2025, se seguirá con el reajuste de las cuotas de autónomo. En la siguiente tabla puedes ver las cuotas que se esperan para el año 2025, así como las bases de cotización mínimas y máximas.
| Rendimiento Neto | Base mínima cotización | Cuota mínima | Base máxima de cotización | Cuota máxima |
|---|---|---|---|---|
| <= 670€ | 653,59€ | 200€ | 718,94€ | 220€ |
| 671€ – 900€ | 718,95€ | 220€ | 900€ | 275€ |
| 901€ – 1.166,70€ | 849,67€ | 260€ | 1166,70€ | 357€ |
| 1.166,70€ – 1.300€ | 950,98€ | 291€ | 1300€ | 398€ |
| 1.301€ – 1.500€ | 960,78€ | 294€ | 1500€ | 459€ |
| 1.501€ – 1.700€ | 960,78€ | 294€ | 1700€ | 520€ |
| 1.701€ – 1.850€ | 1143,79€ | 350€ | 1850€ | 566€ |
| 1.851€ – 2.030€ | 1209,15€ | 370€ | 2030€ | 621€ |
| 2.031€ – 2.330€ | 1274,51€ | 390€ | 2330€ | 713€ |
| 2.331€ – 2.760€ | 1356,21€ | 415€ | 2760€ | 845€ |
| 2.761€ – 3.190€ | 1437,91€ | 440€ | 3190€ | 976€ |
| 3.191€ – 3.620€ | 1519,61€ | 465€ | 3620€ | 1108€ |
| 3.621€ – 4.050€ | 1601,31€ | 490€ | 4050€ | 1239€ |
| 4.051€ – 6.000€ | 1732,03€ | 530€ | 4139,40€ | 1267€ |
| > 6.000€ | 1928,10€ | 590€ | 4139,40€ | 1267€ |
¿Cómo se calculan los ingresos reales de los autónomos?
He aquí la gran pregunta que se está haciendo todo autónomo con este nuevo sistema. A estas alturas, seguramente tú también te lo estarás preguntando: ¿cómo calculo mis ingresos reales?
Ya lo hemos mencionado, pero es importante recalcar que el nuevo sistema de cuotas parte de los ingresos reales o rendimientos netos. Esto es el dinero que el autónomo gana realmente, resultante de restar a sus ingresos todos los gastos relacionados con su actividad (gastos deducibles).
Cabe mencionar que, dentro de estos gastos deducibles también entran los “gastos de difícil justificación”, aunque no al 100%. En estos casos, los autónomos se pueden deducir un 7% de dichos gastos, mientras que los autónomos societarios podrán deducirse un 3%.
También hay que añadir que la propia cuota de autónomo figura como un gasto deducible, por lo que es otro elemento a restar a los ingresos para obtener el resultado.
Hechos esos cálculos, se obtiene un valor que hay que ubicar en la tabla de cotizaciones por ingresos para ver cuáles son las cuotas correspondientes. Aunque a priori puede parecer un proceso complejo, con un buen seguimiento de la contabilidad de la actividad, el resultado es bastante fácil de obtener.
¿Cuánto se paga de cuota de autónomos en 2024?
Con todos estos cambios te preguntarás, también, cuánto se paga de cuota de autónomos en 2024 al final. Lo cierto es que todo dependerá, principalmente, de si has tenido actividad previa como autónomo o no, como también del rendimiento que tengas mes a mes.
Vamos a verlo todo con más detalle a continuación:
Autónomos con actividad anterior
Si ya eras autónomo antes del cambio en el sistema de cuotas y todavía no te has adaptado, tendrás que ver en qué tramo de las tablas de cuotas de 2024 entras según tu rendimiento económico. Eso determinará el importe a pagar cada mes durante este primer año de implantación del nuevo sistema.
Ahora bien, si tu actividad anterior fue hace dos años o más, entonces puedes acogerte a la tarifa plana si te das de alta como autónomo en 2024. En este caso, pagarías solo 80 € al mes durante los 12 primeros meses, ampliable a los siguientes 12 meses en caso de no ganar más del SMI durante el segundo año.
Nuevos autónomos
Si eres nuevo autónomo, no te preocupes en caso de ver demasiado complicado este sistema. Solo pagarás 80 € al mes de cuota durante tu primer año de actividad, ya que podrás beneficiarte de la tarifa plana de autónomos.
Puedes disfrutar de esta tarifa reducida también durante el segundo año, siempre y cuando no superes el SMI. Aunque también hay otra cosa que puede interesarte, y es que hay partes de España en las que los nuevos autónomos de 2023 pueden pagar una cuota de 0 €.
Esta cuota cero de autónomos se aplica ya en hasta diez comunidades como Madrid, Murcia, Andalucía o Baleares, entre otras. Aunque en esta última región solo es válida para nuevos autónomos menores de 35 años y/o mujeres emprendedoras. ¿Lo mejor? Que no pagarías nada de cuota durante todo 2023.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre cuánto se paga de autónomo en el primer año te recomendamos que leas nuestro artículo.
Ejemplo de cálculo de la cuota de autónomos 2024
Supongamos que eres un autónomo que ya lleva un par de años ejerciendo. Las cosas no te van mal y facturas en torno a unos 3500 € al mes. Ahora bien, tienes unos gastos de 300 € de media entre herramientas, servicios que necesitas o incluso esos gastos deducibles de difícil justificación de los que te puedes quitar el 7%.
Ingresos reales = Ingresos – Gastos – Gastos de difícil justificación (7%)
Supongamos que el rendimiento neto de este autónomo es de 3.200 € al mes. Si miramos la tabla de las cuotas autónomo para el año 2024, vemos que esos rendimientos netos entran en la franja de [3.191€ – 3.620€], por lo que el autónomo tendrá que hacer frente a una cuota de autónomo de, como mínimo, 377,25 €. Podrá elegir una cuota máxima de hasta 1.129,44 eurros.
El cálculo es fácil, aunque es necesario hacer esa comprobación para no caer en errores. Por suerte, hay opciones en caso de equivocarse.
¿Es posible cambiar la cuota de autónomos en 2024?
Sí, es posible cambiar la cuota de autónomos en 2024. De hecho, es algo totalmente necesario, ya que la facturación y los ingresos pueden cambiar mucho a lo largo del año.
Hasta 2022, solo había 4 posibles modificaciones cada 12 meses. En cambio, a partir de 2023, ya se pudo modificar la cuota hasta 6 veces a lo largo del año. Eso sí, no se puede hacer el cambio en cualquier momento, hay que llevar a cabo la solicitud siguiendo cualquiera de los plazos que indicamos a continuación:
- Del 1 de Enero al 28 de Febrero: la cuota cambia a partir del 1 de Marzo.
- Del 1 de Marzo al 30 de Abril: la cuota cambia a partir del 1 de Mayo.
- Del 1 de Mayo al 30 de Junio: la cuota cambia a partir del 1 de Julio.
- Del 1 de Julio al 31 de Agosto: la cuota cambia a partir del 1 de Septiembre.
- Del 1 de Septiembre al 31 de Octubre: la cuota cambia a partir del 1 de Noviembre.
- Del 1 de Noviembre al 31 de Diciembre: la cuota cambia a partir del 1 de Enero de 2024.
¿Cómo controlará la SS la cuota de autónomos en 2024?
Teniendo en cuenta que el nuevo sistema de cuotas implica tener en cuenta los ingresos reales, la Seguridad Social no va a confiar al 100% en lo que establezcan los autónomos. Establecerá un sistema para controlar que las cotizaciones son las correctas y asegurarse de que todo trabajador por cuenta propia está en la franja que le corresponde según sus ingresos.
Para ello, a mediados de cada año, cruzará los datos con la Agencia Tributaria para verificar la RENTA presentada e indicará tres posibles resultados para el autónomo: cotización correcta, cotización por debajo de lo que corresponde y cotización por encima de lo que corresponde. Todo esto, según la tabla registrada más arriba
Por ejemplo, a partir de julio de 2024 se revisarán los ingresos de los autónomos en 2023 a partir de la RENTA presentada y se les ajustará la cuota si fuera necesario.
¿Qué ocurre si no se ha cotizado correctamente? En caso de haber elegido una franja inferior a la que corresponde, la administración enviará un comunicado al autónomo exigiendo el pago del importe total de restar las cuotas correspondientes a las abonadas. Se desconoce, por ahora, el plazo establecido para ello.
¿Y si he elegido una cuota más alta de la que me correspondía? En ese caso, es la administración la que pagará la diferencia al autónomo, tras avisarle previamente de ello. La devolución del exceso resultante de restar la cuota pagada menos la real se ingresará antes del 31 de mayo del ejercicio siguiente a la notificación.
Casos especiales de la cuota de autónomos 2024
No todos los autónomos son iguales, y eso plantea varios casos especiales para la cuota de autónomos en 2024 y en los años posteriores al nuevo sistema de cotizaciones. Vamos a ver los más importantes en los siguientes apartados:
Autónomos societarios
Los cambios más importantes para las cuotas de los autónomos societarios este 2023 es que su base mínima de cotización pasa a ser de 1.000 euros al mes. Es favorable para ellos, ya que supone pagar una cuota mínima de 310 euros mensuales, por debajo de los 377,87 que pagaban de mínimo hasta ahora. Eso sí, en caso de ganar más, tendrán que pagar una cuota mayor a la actual.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre la tarifa plana de autónomos societarios para 2023 te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
Autónomos mayores de 47 años
El principal cambio del nuevo sistema de cuotas para autónomos mayores de 47 años es que ya no tienen una base de cotización máxima de 2.055 euros mensuales. De hecho, a partir de 2023 no hay límite para ellos.
Todo trabajador por cuenta propia que sea mayor de 47 años podrá subir su base de cotización, siempre y cuando sus ingresos se lo permitan, para poder disfrutar de una mejor pensión al jubilarse.
Autónomos colaboradores
Los autónomos colaboradores tienen, desde ya, una base mínima de 1000 € al mes. Dado que no tienen que declarar sus ingresos, esto permite establecer dicha cuota mínima, a diferencia de lo que sucedía en el pasado.
A pesar de este cambio, los autónomos colaboradores, o familiares de autónomos, pueden seguir disfrutando de las ayudas que brinde la Administración para ellos.
