El 2024 está a la vuelta de la esquina y viene cargado de novedades para los autónomos. Con la entrada del nuevo año, el sistema de cotización por ingresos reales volverá a cambiar las cuotas y bases mínimas de los autónomos. También cambiarán los límites para declarar la RENTA que afectan a todos los trabajadores por cuenta propia.
Además, a lo largo de 2024, los autónomos podrían verse afectados por otras novedades como la aprobación del reglamento que les obligará a usar la factura electrónica o incluso la puesta en marcha del Régimen de IVA franquiciado, con el que muchos quedarían exentos de pagar este impuesto.
Si quieres conocer éstas y otras novedades que afectarán a los autónomos a partir de 2024, sigue leyendo.
En este artículo aprenderás:
- 1. Cambio de bases y cuotas mínimas para autónomos en 2024
- 2. Subida de cotización para autónomos y empleados por el MEI
- 3. Cambios en la RENTA para autónomos a partir de 2024
- 4. Primera regularización de cuotas por ingresos reales
- 5. Tarifa Plana para autónomos en 2024
- 6. Cuota cero para más autónomos a partir de 2024
- 7. Posibles novedades en IVA franquiciado para autónomos a partir de 2024
- 8. Posibles novedades en la factura electrónica para autónomos en 2024
1. Cambio de bases y cuotas mínimas para autónomos en 2024
El nuevo sistema de cotización por ingresos reales entró en vigor en enero de 2023 y estableció por primera vez un régimen en el que los autónomos pagarán una cuota en función de los beneficios que obtengan durante el año.
Para saber si están cotizando correctamente según sus ingresos, el nuevo régimen establece cada año una tabla de bases y cuotas mínimas que deben tener sí o sí los autónomos en función de su tramo de rendimientos netos.
Estas tablas tienen 15 tramos de ingresos y a cada tramo le corresponde una base que, como mínimo, tiene que estar pagando el autónomo. Si está pagando menos cuota de la que le correspondería según su tramo de ingresos, el trabajador por cuenta propia le tendrá que pagar la diferencia a la Seguridad Social al año que viene.
En 2023 ya se publicó la tabla de bases de cotización mínimas que debían tener los autónomos en función de sus ingresos a lo largo de este año para evitar una regularización posterior con la Seguridad Social.
En enero de 2024 esta tabla volverá a cambiar y las bases y cuotas mínimas de cotización serán distintas para cada tramo de ingresos. Para los tramos más bajos, las bases de cotización mínimas son más reducidas y para los más altos son más elevadas que en 2023.
A continuación se inserta la tabla que deberán tener en cuenta los autónomos a partir de enero para decidir cuál es su base de cotización y su cuota.
| Rendimiento Neto | Base mínima cotización | Cuota mínima | Base máxima de cotización | Cuota máxima |
|---|---|---|---|---|
| <= 670€ | 735,29€ | 225€ | 816,98€ | 250€ |
| 671€ – 900€ | 816,99€ | 250€ | 900€ | 275€ |
| 901€ – 1.166,70€ | 872,55€ | 267€ | 1166,70€ | 357€ |
| 1.166,70€ – 1.300€ | 950,98€ | 291€ | 1300€ | 398€ |
| 1.301€ – 1.500€ | 960,78€ | 294€ | 1500€ | 459€ |
| 1.501€ – 1.700€ | 960,78€ | 294€ | 1700€ | 520€ |
| 1.701€ – 1.850€ | 1045,75€ | 320€ | 1850€ | 566€ |
| 1.851€ – 2.030€ | 1062,09€ | 325€ | 2030€ | 621€ |
| 2.031€ – 2.330€ | 1078,43€ | 330€ | 2330€ | 713€ |
| 2.331€ – 2.760€ | 1111,11€ | 340€ | 2760€ | 845€ |
| 2.761€ – 3.190€ | 1176,47€ | 360€ | 3190€ | 976€ |
| 3.191€ – 3.620€ | 1241,83€ | 380€ | 3620€ | 1108€ |
| 3.621€ – 4.050€ | 1307,19€ | 400€ | 4050€ | 1239€ |
| 4.051€ – 6.000€ | 1454,25€ | 445€ | 4720,50€ | 1477,52€ |
| > 6.000€ | 1732,03€ | 530€ | 4720,50€ | 1477,52€ |
Si un autónomo, por ejemplo, tuviera en 2024 unos ingresos de 2.00 euros -a los que les corresponde una base mínima de 1.062 euros- pero cotizara el año que viene por una base de 960 euros, la Seguridad Social le reclamará en 2025 la diferencia por cada mes.
2. Primera regularización de cuotas por ingresos reales
Como se ha explicado en líneas anteriores, el sistema de cotización por ingresos reales entró en vigor en enero de 2023. Esto significa que, desde esa fecha, todos los autónomos tienen que pagar una cuota en base a su tramo de ingresos.
El cambio a este sistema todavía no se ha llevado a cabo por todos los autónomos. De hecho, según cifras de la Seguridad Social, apenas medio millón de los 3,5 millones de trabajadores por cuenta propia habrían comunicado su previsión de ingresos para empezar a cotizar según sus beneficios.
Independientemente de que hayan hecho o no el cambio al nuevo sistema, en realidad, todos los autónomos ya están cotizando por ingresos reales porque la Seguridad Social les regularizará cada año las cotizaciones que hayan realizado durante el año anterior.
La primera regularización desde que entró en vigor el sistema de cotización por ingresos reales se va a llevar a cabo a mediados de 2024. Tras haber realizado la RENTA, la Seguridad Social ya podrá saber con certeza los ingresos que tuvieron todos los autónomos en 2023.
Con esta información, a partir de julio de 2024, se regularizarán las cotizaciones a todos los autónomos que pagaron una cuota distinta a lo que les correspondería por su tramo.
Si pagaron más cuota de la que deberían en 2023, la Seguridad Social les pagará la diferencia por todo lo que “sobre cotizaron” en base a sus beneficios. Si, por el contrario, cotizaron menos de lo que deberían, la Tesorería les pedirá ingresar el importe de todo lo que dejaron de cotizar durante este año.
3. Subida de cotización para autónomos y empleados por el MEI
A partir de enero de 2024 no sólo subirán las cotizaciones de aquellos autónomos que estén por debajo de la base mínima que les correspondería. El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) aumentará también un 0,1% las cuotas que pagan los trabajadores por cuenta propia por ellos mismos y por sus empleados.
El MEI es un nuevo impuesto que entró en vigor en 2023 y que tienen que pagar todas las empresas y trabajadores del sector privado en España. Esta herramienta sirve para aumentar los fondos que tiene disponibles la Seguridad Social para pagar las futuras pensiones.
Con esta subida, desde 2023 los negocios ya no pagan un 31,3% sino un 31,9% del salario bruto de sus empleados a la Seguridad Social en concepto de cotización. Y los autónomos han visto subir igualmente este año un 0,6% la cuota que pagan por estar afiliados al RETA.
Al año que viene, este impuesto volverá a subir un 0,1% anual para los autónomos y sus empleados, hasta alcanzar una subida total del 1,2% en 2029. Así, por ejemplo, en 2024, las empresas ya pagarán de cotizaciones un 32% del salario bruto de sus empleados.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre el MEI y cómo afecta a los autónomos te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
4. Cambios en la RENTA para autónomos a partir de 2024
En Enero de 2023 entró en vigor el Real Decreto Ley 13/2022, de 26 de Julio, por el que se establece un nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia o autónomos y se mejora la protección por cese de actividad.
Este sistema no sólo cambia las cuotas de los autónomos, sino que también modifica el artículo 96.2 de la Ley 35/2006, que es la norma que regula el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF), y establece quién está obligado a presentar la RENTA.
Concretamente, la disposición final primera de este decreto que establece el nuevo sistema de cotización por ingresos reales deroga el límite que había hasta ahora por el que sólo los autónomos que tienen unos rendimientos de más de 1.000 euros tienen que hacer la declaración de la RENTA.
Esta disposición añade el siguiente párrafo a la ley de IRPF: “No obstante lo anterior, estarán en cualquier caso obligadas a declarar todas aquellas personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar”.
Este cambio supone que, a partir de 2024, todos los autónomos tendrán que presentar la declaración de la RENTA, ya que es el único método que tiene la Seguridad Social para controlar que realmente cotizan por sus ingresos reales.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre la obligación de declarar la RENTA para todos los autónomos te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
5. Tarifa Plana para autónomos en 2024
Con el nuevo sistema de cotización por ingresos reales también se modificó la conocida “Tarifa Plana” de los autónomos.
La entrada del sistema de cotización por ingresos reales mantuvo esta medida, aunque con algunas modificaciones. A partir de enero de 2023, los nuevos autónomos pueden pagar durante el primer año una cuota de 80 euros y, durante el segundo, mantener esta misma cuota reducida siempre que sus ingresos netos sean inferiores al Salario Mínimo Interprofesional (SMI).
Si durante el primer año de actividad se han beneficiado de la Tarifa Plana y han superado el SMI vigente, tendrían que pasar a cotizar por ingresos reales al año siguiente.
Esto significa que en 2024, los autónomos que acaben de iniciar una actividad podrán seguir beneficiándose durante el primer -e incluso segundo- año de actividad de la Tarifa Plana de 80 euros.
Sin embargo, muchos autónomos que iniciaron su actividad en 2023 y se beneficiaron de la Tarifa Plana de 80 euros, en 2024 podrían tener que pasar a cotizar por sus ingresos reales si durante este año tuvieron unos beneficios por encima del Salario Mínimo Interprofesional (SMI), que ahora mismo es de 15.120 euros al año.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre la tarifa plana de autónomos te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
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6. Cuota cero para más autónomos a partir de 2024
La cuota cero es una medida muy similar a la Tarifa Plana estatal, solo que en este caso es una bonificación del 100% -no se paga nada de cotización- durante uno o dos años y depende de las comunidades autónomas.
En 2023, ya había varias comunidades que habían puesto en marcha la cuota cero, como pueden ser Andalucía, Comunidad de Madrid, Baleares o La Rioja. A partir de 2024, hay al menos tres nuevas comunidades que ya han anunciado que implementarán también esta medida para el colectivo: Canarias, Extremadura y Galicia.
Con la incorporación de estas tres comunidades, a partir de enero de 2024 ya serán siete las CCAA que tengan a disposición de los nuevos autónomos esta bonificación del 100% de la cotización.
Los autónomos que inicien una actividad en cualquiera de estas comunidades disfrutarán de una subvención del 100% de sus cuotas a la Seguridad Social durante los primeros 12 meses de afiliación al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Esto supondría un ahorro de casi 1.000 euros contando los 80 euros al mes que tendrían que pagar con la Tarifa Plana estatal.
Además, en algunas comunidades esta medida se puede prolongar también durante el segundo año si el autónomo tiene ingresos inferiores al SMI.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre la cuota cero de los autónomos te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
7. Posibles novedades en IVA franquiciado para autónomos a partir de 2024
En 2024 los autónomos podrían conocer muchos más detalles sobre el futuro régimen de franquicias que permitirá a miles de trabajadores por cuenta propia dejar de incluir el IVA en sus facturas y no estar obligados a declarar trimestralmente este impuesto.
El régimen de IVA de franquicias todavía no está aprobado en España y, por lo tanto, aún no se puede saber a ciencia cierta cuándo y cómo será su entrada en vigor.
Sin embargo, Hacienda anunció a mediados de año que hay unanimidad en la mesa de negociación sobre la necesidad de poner en marcha este sistema. La idea del Gobierno es que durante 2023 se perfilaran y consensuaran todos los detalles que moldearán este futuro régimen en nuestro país.
A día de hoy, ya es casi seguro que podrán acceder a este sistema los autónomos que facturen menos de 80.000 euros al año y que el régimen les eximirá de incluir IVA en sus facturas o realizar la gran mayoría de autodeclaraciones.
Según el calendario de Hacienda, en 2024, sería cuando se articulará legislativamente el Régimen de franquicias del IVA en España. Probablemente, este año que viene se establezca también un periodo transitorio para la puesta en marcha de este nuevo sistema. Finalmente, la entrada en vigor del régimen está prevista para principios de 2025.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre el régimen de franquicia del IVA te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
8. Posibles novedades en la factura electrónica para autónomos en 2024
Otra de las novedades que podría llegar en 2024 es la aprobación del reglamento de facturación electrónica, una norma que lleva casi dos añosa la espera y que determinará el momento en el que todos los autónomos tendrán que empezar a facturar por medios electrónicos con otras empresas.
La Ley Crea y Crece estableció que, a partir de la aprobación del reglamento de facturación electrónica, en el plazo de un año todas las empresas con más de seis millones de euros de facturación tendrán que usar programas para facturar a otros negocios. Y en el plazo de dos años, el resto de autónomos y pymes tendrán que adaptarse a la normativa y empezar a usar la factura electrónica.
Se espera que en 2024 se apruebe este reglamento y se sepa la fecha exacta en la que todos los autónomos y empresas tendrán que adaptarse a esta normativa. En cualquier caso, siempre es recomendable adelantarse a la Ley e implementar un programa de facturación como Quipu que se actualiza constantemente a todos los cambios para cumplir con la normativa.
A día de hoy existen opciones como las ayudas de Kit Digital para implementar uno de estos programas de forma completamente gratuita.
🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre cuándo será obligatoria la factura electrónica en España te recomendamos que leas nuestro artículo específico.
